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D’INITIATION DE
Effectué au seine de la fiduciaire :
1 ERE ANNEE DUT
FIDINFOR
FORMATION à EST
OULED TEIMA
AGADIR 2015
Realisé Par :
FILIERE TECHNIQUE DE
SALAH EDDINE AIT RAMMANE
COMMERCIALISATION ET
DE
COMMUNICATION (TCC)
Introduction………...…………………………………..4
Fiche signalétique...…………………………………….5
Etude de fiduciaire……...……………………………...6
PARTIE THEORIQUE :
Impôt indirecte……………………..…………………11
Impôt directe……………………….………………….13
PARTIE PRATIQUE :
Travaux effectuées……….………………..………….19
Conclusion générales…………..……………………..28
2
Avant de traiter les différentes parties de mon rapport je profite
3
Après avoir passer une année de la théorie, les étudiants de l’ESTA se
4
RAISON SOCIALE FIDINFOR
* NADIA CHOKRY
COMPTABLES
* MOHAMED EL FACHAT
TEL 05-28-52-78-36
5
DEFINITION :
1. Définition du fiduciaire :
L’expert Comptable :
Or, nul ne peut porter le titre d’expert comptable s’il n’est pas inscrit au
tableau d’ordre et s’il n’est pas préalablement prêté serment d’exercer sa
profession avec conscience.
2. Historique du fiduciaire :
3. Activités du fiduciaire
6
4. Le rôle du fiduciaire :
Elle a pour but d’assurer la fiabilité des documents présentés sur les
patrimoines réels des clients en assumant toute responsabilité dans le cas
de fausses informations.
5. Structure du fiduciaire ;
Gérants
Secrétaire
zzezfefefef
c Comptable Comptable
a. Service Secrétariat :
7
pour écrire des courriers bien présentés mais l’ordinateur ne fait pas, alors
la rédactrice doit :
b.Service Comptable :
On peut énumérer les taches effectuées par les comptables comme suit :
NOTIONS DE COMPTABILITE
La comptabilité peut se définir comme une façon de transformer les
informations comptables reçues par le fiduciaire de ses clients dans le but
de déterminer les résultats de l ‘entreprise client (perte, bénéfice) et de
déterminer la valeur de son patrimoine (bilan).
8
Les moyens de la comptabilité utilisée par ce fiduciaire sont un
ensemble de documents, permettant par l’intermédiaire de la mécanique
comptable de procéder à l’enregistrement effectif à des opérations
réalisées par un comptable (système classique, système centralisateur).
9
10
LES IMPOT INDIRECTS :
1- DEFINITION DE L'IMPOT:
2- LES CARACTERISTIQUES :
3-1- définition :
La TVA est un impôt indirect qui concerne non les revenus des
contribuables
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Mais leur dépense dans le temps.
La TVA est applique pour les entreprises commerciales,
industrielles de présentation de service artisanales et aux
opérations d’importation.
calcul de la TVA :
TVA due ou crédit de TVA de la période N=TVA facturée N – (TVA déductible sur
charge n-1 +TVA déductible sur immobilisation N + crédit de la période précédente
N : premiers trimestre ou mois
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4455 TVA facturée xxxxxx
3455 TVA récupérable xxxxxx
3456 Crédit de TVA xxxxxx
4456 TVA due xxxxxx
2- Déclaration à la CNSS :
Définition :
14
La caisse nationale de la sécurité social est un organisme public crée
par le dahir du 31/12/1959, son rôle est sécurité dont le but et la
subsistance de façon provisoire (accident, maladie,....).
3- la cotisation à la CNSS :
Cotisation à la CNSS
Part patronale
Part salarial
Prestation sociale
salariale 8.5% 1.6% Taxe
4.29% plafonné 6000 7.5% Prestation de
AMO 2% ALL FMI Social la
Sans plafond à formation
plafonnée 6000 Profession
AMO 3% nelle
Sanctions éventuelles
Majoration de retard
Taxe
Amende
1er mois 2éme 3éme 4éme
mois mois mois
16
1% 1% 1% 1%
2%
C.N.S.S.
3% 4% 5% 6%
Introduction :
L’impôt sur les sociétés est institué par la loi 24-86-B-O N°3873 du 21
janvier 1987. Comme son nom l’indique, cet impôt s’applique aux
entreprises qu’ont opté pour la formule juridique de société.
Calcul de l’IS :
Résultat brut fiscal = résultat net comptable + réintégrations fiscales – déduction fiscal.
= (bénéfice ou déficit brut fiscal)
17
18
LES TRAVAUX EFFECTUES
Au niveau du secrétariat :
L’accueil des clients ;
Le téléphone et fax ;
La rédaction du courrier ;
Modèle comptable
19
Soit un modèle simplifie pour les E/ses ayant un CA < 7,5 millions
DH sur option c à d n’est pas obligatoire. Les pièces joint apporté
aux déclarations : Bilan ; CPC.
Soit un modèle normal pour les E/ses ayant un CA> 7.5 millions
DH c’est obligatoirement, les pièces jointes apportées aux
déclarations : Bilan ; CPC ; ESG (Etat de solde de gestion) ; TF
(Tableau de financement) ; ETIC (Etat des informations
complémentaire : amortissement, provision…).
N.B
Période de l’exercice comptable
Soit civil c’est à dire de 01/01/N jusqu’à 31/12/N
Soit à chevale ex : 01/04/N jusqu’à 31/03/N+1
I. Classement
La 1ère étape que l’on peut faire dans une E/se. Pour mieux gérer
une entreprise, il est nécessaire de faire intervenir un nombre croissant de
documents, ainsi le fait de bien classer est devenu indispensable du
moment où les documents ne seront utiles que si l’on peut les retrouver
sans perte de temps.
20
II. L’imputation
Ces écritures sont enregistrées dans des journaux auxiliaires qui sont
au nombre de cinq :
N.B : il ne faut pas comptabiliser les bons de commande, les factures pré
format, devis et les bons de livraison.
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On enregistre toutes les factures d’achat, de vente ou autres dépenses
réglées en espèces.
Pour éviter le double écriture, on utilise un compte intermédiaire
« Virement de Fonds », qui doit être soldé.
Exemple :
- les salaires.
- Les opérations effectuées par le compte courant.
- Les charges à payer.
- Dotation aux amortissements et aux provisions
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Pour effectuer la paie du personnel il faut établir :
Le bulletin de paie
Le livre de paie
Les déclarations de CNSS
La comptabilisation
I. Le bulletin de paie :
Le livre de paie est un document qui contient tous les informations sur les
salariés : noms, prénoms, fonctions, dates de naissance, date d’entrée en
service, le numéro de la CNSS, situation familiale, heures de travail…etc.
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2. Le bordereau de déclaration des salaires entrants :
3. Le bordereau de paiement :
4. La comptabilisation de la paie :
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30/03 4432 Salaire net 4242.00
I. Définition :
La taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect qui frappe les
biens de consommation, son assujetti est le consommateur final.
2. Le fait générateur :
Pour établir la déclaration de TVA on doit passer par deux étapes qui
sont :
La détermination du chiffre d’affaires en se basant sur
les factures de ventes et en remplissant le tableau des
encaissements.
Le report des factures d’achats dans le tableau des
déductions pour déterminer la TVA récupérable.
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La détermination du chiffre d’affaires du mois de janvier selon le
régime de l’encaissement on doit prendre en considération les éléments
suivants :
Les règlements espèces des clients qui ont eu lieu
dans le mois de janvier.
Les règlements au billais de la banque des clients
dans le mois de janvier.
Les effets échus en janvier mais encaissés.
NB : Si le redevable ne paie pas la TVA dans les limites prévues par le fisc,
cette Dernière applique des amendes et des pénalités de 30% .
27
Passer un stage en général permet à l’étudiant
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