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COMPRENDRE LA COMPTABILITE

DES ENTREPRISES D’ASSURANCE


Formation en 2 à 5 jours
Selon les thèmes retenus et le niveau de connaissance des participants
Stage de 10 personnes maximum
Objectifs de la formation
Appréhender le vocabulaire spécifique et l’ensemble des procédures de la
comptabilité des assurances

Connaître et comprendre les écritures comptables et leurs mécanismes


d’enregistrement

Comprendre les provisions techniques "NON-VIE", "VIE" et les participations aux


bénéfices

Identifier les états de contrôle spécifiques à chaque secteur, les définir et


comprendre leur établissement
Méthodes pédagogiques
Exposés en alternance avec des apports théoriques et méthodologiques

Exercices de passage d’écriture, de calcul d’amortissement et d’élaboration des


documents de fin d’année
Matériel pédagogique nécessaire
La Société Cliente mettra à la disposition de l’animateur une salle équipée de :
2 tableaux de papier

1 rétroprojecteur
Points clés du programme
Notions fondamentales et rôle de la comptabilité
Eléments de technique comptable
Du fait comptable au compte
La comptabilité en partie double ; signification des mots "débit" et "crédit"
Les familles de comptes
Les documents de synthèse
Le bilan
Le compte de résultat
L’annexe

Les spécificités de la comptabilité des entreprises d’Assurance


Historique et raison d’être du Nouveau Plan Comptable de l’assurance
Contraintes réglementaires imposées en matière de comptabilité
Les documents obligatoires et leur présentation
Les particularités des documents de synthèse
Le bilan et le hors bilan
Le compte de résultat
L’annexe
La gestion comptable en cours d’exercice : les opérations
courantes
La gestion technique
La prime : émission, encaissement et non-paiement
Le sinistre : ouverture, évaluation, révision et règlement
Les charges liées aux contrats et les frais généraux

Les relations comptables entre la société et les courtiers

Les opérations comptables de la co-assurance

Les relations comptables entre la Société et les réassureurs


Principe de fonctionnement des comptes de réassurances

Notions essentielles de la gestion financière en cours d’exercice

Les impôts et les taxes


Obligations fiscales
Les divers documents
Les opérations d’inventaire
Les principales provisions techniques
Risques en cours
Sinistres à payer
Primes émises, primes acquises et annulation des primes

Les valeurs immobilisées et les placements (notions générales)

Les réserves et garanties exigées des assureurs


Capital social et réserves
Marge de solvabilité
L’analyse de l’exploitation
Notions générales
De profit et de retour sur l’investissement
De l’autofinancement : signification et capacité

Présentation de la comptabilité analytique


Relations entre comptabilité analytique et synthétique
Les états analysant l’exploitation
Les critères d’analyse de l’exploitation en assurance

Les principaux ratios


De gestion
De structure financière
De rentabilité

Le commissaire aux comptes


Son rôle
Le processus de fonctionnement et son audit
Bilan et compte de résultat en activités "VIE" et "NON-VIE"
Etablir les états de synthèse comptables
Bilan
Compte de résultat
Annexe
Etablir les états de contrôle communs
Résultats par catégorie
Couverture des engagements techniques
Etats de placements
Programme spécifique "VIE"
Définir et enregistrer les provisions techniques et les participations aux bénéfices
Provisions mathématiques
Provisions pour frais d’acquisition à répartir
Provisions de participation
Autres provisions
Etablir les états de contrôle spécifiques
Mouvements du portefeuille
Marge de solvabilité
Autres états
Programme spécifique "NON-VIE"
Définir et enregistrer les provisions techniques
Provisions pour primes non acquises
Provisions pour frais d’acquisition à répartir
Provisions pour risques en cours
Provisions pour sinistres
Autres provisions
Etablir les états de contrôle spécifiques
Résultats par exercice de survenance
Etats des arriérés
Marge de solvabilité
Autres états
Le contrôle exercé par le Ministère de Tutelle
Synthèse du processus de fonctionnement
Etude de cas simples
Schéma prime et sinistre dans une entreprise nouvelle d’assurance
Plan :

Introduction Partie 1 : originalité de la Comptabilité des Assurances 1. L'inversion du cycle de


production en assurance  2. L’incidence de la technique sur la comptabilité et la
réglementation 3. Une activité contrôlée  et un plan comptable particulier Partie 2 :
organisation des opérations comptables d’assurances 1. Le système comptable des assurances
2. Les principes comptables des assurances 3. Les comptes comptables des assurances
Conclusion

Par contre, les états financiers produits par les compagnies d'assurances sont différents.
On parle plutôt du :
- Bilan (compte 89) :
Il présente une image fidèle de l'entreprise à une date précise. Il représente la situation
patrimoniale à une date donnée ou encore, l'origine des moyens de financement de
l'entreprise (passif) et leur utilisation (actif) ; il se présente de la même façon que celui des
entreprises commerciales c'est-à-dire sous la forme d'un tableau divisé en deux parties
(actifs /passifs) subdivisées en rubriques.
- Compte général d'exploitation (compte 80) :
Le CGE décrit pour une période donnée (exercice) l'exploitation de l'entreprise. Il indique
d'une part les ressources produites ou les revenus dégagés par l'exploitation de l'entreprise
et d'autre part les charges occasionnées par cette exploitation. Enfin, il dégage le résultat
d'exploitation (débiteur ou créditeur) pour comparaison entre deux éléments.
- Compte général de pertes et de profits (compte 87) :
Le CGPP est une suite logique du CGE. En effet, le CGPP vient en complément au CGE pour
donner le compte de résultat c'est-à-dire la détermination du résultat de l'activité de
l'entreprise. Il se présente également en deux (02) parties (débit et crédit) divisées en trois
colonnes de part et d'autre, une colonne réservée aux libellés et les deux autres aux
montants. Il prend en compte les pertes et les profits rattachés à l'exercice mais aussi aux
exercices antérieurs.
- Compte de résultat en instance d'affectation (compte 88) :
Conformément aux prescriptions du code CIMA (article 422), le compte de résultat en
instance d'affectation est un tableau qui explique en fait la répartition du résultat dégagé
dans les deux comptes précédents. Il est beaucoup plus simplifié que ces derniers. Il se
présente aussi en deux parties de deux colonnes chacune (libellés, montants) avec à
l'intérieur la destination de la répartition du résultat dégagé de l'exercice.
Tout en gardant le même fond comptable et en respectant les principes comptables, les
états financiers des entreprises d'assurances sont différents de ceux des entreprises
commerciales tant au niveau de la présentation des tableaux qu'au niveau des postes.

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