Circulaire nº1/W/2014 relative à la gouvernance bancaire

la Banque Centrale avait pris une Directive (D n° 1/W/2014 datée du 30 septembre 20014)
fixant les « règles minimales » devant être observées par les établissements de crédit en
matière de gouvernance. Ainsi, il est prévu qu’ « en vue de renforcer l’impartialité et
l’objectivité » des organes d’administration des établissements bancaires, le tiers de leurs
conseils d’administration doit être indépendant

- Au début, la directive a mis le point sur l’adaptation des règles de gouvernance à la taille de
l’établissement ou du groupe auquel il appartient, à son importance systémique, à la nature et
la complexité de ses opérations, à sa structure et à son profil de risque.

Ce circulaire possède trois chapitre

le premier chapitre parle des responsabilités, composition et fonctionnement des organes

d'administration et de direction et il contient trois Volets

 Rôles et responsabilités des organes d'administration et de direction dans article (2

à4)
 Composition de l'organe d'administration article (5 à 8)
 Qualific ton et fonctionnement de l'organe d'administration(9 à 10)
 Comités émanant de l'organe d'administration(11-15)
 Gouvernance au sein du groupe(22-23)
Dans le 1 er chapitre, Bank al Maghrib a défini l’organe d’administration comme
« responsable en dernier ressort de la solidité financière de l’établissement » .Elle a précisé
les missions de ce dernier afin d’assurer la surveillance de la gestion de ses activités et pour
déterminer ses orientations stratégiques.

- Bank al- Maghrib fixe le rôle de l’organe de direction dans la gestion courante des activités
de l’établissement, et le pilotage effectif de la réalisation des orientations stratégiques fixées
par l’organe d’administration.

- la BAM a déterminé les critères devant être examiné par l’organe d’administration afin de
qualifier un administrateur d’indépendant. Ce dernier ne doit entretenir aucune relation que
ce soit avec l’établissement, son groupe ou son organe de direction.

- Selon la directive, les membres de l’organe d’administration doivent remplir certaines

conditions : ces membres doivent disposer des compétences appropriées dans des domaines
spécifiques ; avoir la disponibilité suffisante pour l’exercice de leur mission …

- L’organe d’administration possède la capacité de formaliser ses propres règles

d’organisation et de fonctionnement, ainsi de procéder à des évaluations régulières et
formalisées de sa performance ainsi que celle de chacun de ces membres.
- Bank al-Maghrib a précisé dans cette circulaire les comités émanent de l’organe
d’administration notamment : le comité de risque, le comité d’audit, le comité de
rémunération et le comité des nominations, ainsi que le rôle et les missions de chaque comité
dans la direction.

- le 2ème chapitre, a mis l’accent sur la politiques de gestion des conflits d'interets et de

bonne conduite du personnel de l'etablissement(A 28 à 32)

il a parlé sur l’importance de la gestion des conflits d’intérêts au sein des organes
d’administration. Ces derniers doivent formaliser une politique et des procédures de
prévention et de traitement des conflits d’intérêts réels ou potentiels.

- Le 3ème chapitre porte sur les systèmes de contrôle interne et de gestions de risques (A 33 à
42). Pour le bon fonctionnement de ces systèmes, l’organe d’administration doit assurer une
structure organisationnelle appropriée et des moyens humains et matériels nécessaires.

- Les fonctions de contrôle dans les établissements de crédit se décomposent en : fonction de
contrôle permanent ; fonction de conformité ; fonction de gestion et contrôle des risques.

- La circulaire 1/W/2014 se focalise aussi sur les principes devant pris en compte par la
politique de rémunération de l’établissement. Cette politique vise à prévenir les conflits
d’intérêts et à promouvoir une gestion efficace des risques.

Le 4eme chapitre a mis l’accent sur la politique de remuneration( Arti 43- 44)

L'organe d'administration veille à l'élaboration, la mise en oeuvre et la surveillance d'une

politique de rémunération visant à prévenir les conflits d'intérêts et à promouvoir une

gestion efficace des risques, notamment pour les membres de l'organe d'administration

et de direction.

Le 5eme chapitre a entamé le sujet des activités exercées dans des juridictions ou par

l'intermédiaire de structures complexes, limitant la transparence (A 47-48)

- Le chapitre dernier(a 49-51) porte sur la transparence et la communication de l’information.

Le dispositif de diffusion de l’information doit mis en place par les organes d’administration
et de direction. Il doit assurer la communication en temps opportun d’informations exactes,
pertinentes et compréhensives vis-à-vis des actionnaires, du grand public, des personnels ….
 Circulaire nº 4/W/2014 relative au contrôle interne des
établissements de crédits

-La circulaire du Wali Bank Al-Maghrib nº 4/W/2014 du 30 octobre 2014 relative au contrôle
interne des établissements de crédit fixe les conditions dans lesquels les établissements de
crédit doivent se doter d’un système de contrôle interne.

- Bank AL-Maghreb a défini le système de contrôle interne comme «un système qui consiste
en un ensemble de dispositifs visant à assurer en permanence plusieurs opérations,
comme :

 La vérification des opérations et des procédures internes ;

 La mesure, la maitrise et la surveillance des risques ;
 L’efficacité des systèmes d’information et de communication…

Ce système doit être adapté aux plusieurs indicateurs : le profil de risque ; l’importance
systémique ; la taille et la complexité de l’établissement ; la nature et le volume de ses
activités.

- Le 2ème titre de cette circulaire se focalise sur le rôle de l’organe d’administration et

l’organe de direction dans la gestion du système de contrôle interne.

 L’organe d’administration est responsable de l’approbation et la surveillance du

système de contrôle interne.
 Et l’organe de direction est responsable de la conception et la mise en place des
dispositifs de contrôle permanent, de conformité et de gestion et contrôle des
risques.

-Les opérations et les procédures internes sont encadrées par un dispositif de vérification
qui doit permettre aux établissements de s’assurer par exemple :

 De la conformité des opérations effectuées ;

 Du respect des procédures et des normes de gestion fixées par les organes
compétents ;
 De la qualité des systèmes d’information et de communication …
-les établissements mettent en place plusieurs fonctions de contrôle : la fonction de
contrôle permanent, la fonction de conformité, la fonction de gestion et contrôle des
risques et la fonction d’audit interne.

-Le Titre nº4 a mis le point sur le dispositif de mesure, de maitrise et de surveillance des
risques. Les établissements doivent disposer d’une stratégie globale des risques adaptée aux
spécificités de chaque établissement, afin de mesurer maitriser et surveiller les risques
encourus par les banques.

-Bank AL-Maghrib a consacré une grande partie aux risque encourus par les établissements
de crédits، ses définitions et les dispositions nécessaires pour veiller à la bonne gestion de
chaque risque. Parmi les risques cités :

 Risque de crédit ;
 Risque de concentration de crédit ;
 Risque de marché
 Risque de taux d’intérêt dans le portefeuille bancaire ;
 Risque de liquidité ;
 Risque de règlement-livraison ;
 Les risques opérationnels ;
 Risque pays et risque de transfert ;
 Risques liées aux nouveaux produits ;
 Risques liées aux activités externalisées.

-Le titre nº5 de la circulaire porte sur le dispositif de contrôle de la comptabilité. Ce dispositif
doit permettre aux établissements de veiller à la disponibilité de l’information au moment
opportun, ainsi de s’assurer de la qualité, de la fiabilité et de l’exhaustivité de leurs données
comptables et financières et des méthodes de comptabilisation et d’évaluation.

-Finalement, la circulaire a abordé l’importance de disposer d’un système d’information et

de communication efficace et fiable, couvrant l’ensemble des activités significatives et
risques encourus.

Ces systèmes d’informations doivent permettre de mesurer et de surveiller en permanence

l’exposition aux différents risques aussi bien sur base individuelle que consolidée.
-Les établissements doivent mettre en place un dispositif de traitement des réclamations de
la clientèle, ainsi un dispositif rigoureux de publication d’information.

-pour assurer la transparence et la communication de l’information, les établissements

procèdent à :

 La publication des informations quantitatives et qualitatives : leurs activités, leurs

résultats, leurs situation financière, les stratégies et pratiques de gestion des
risques …
 L’établissement d’un rapport au moins une fois par an, sur les activités du contrôle
interne qu’ils s’adressent aux différentes organes et comités de l’établissement, ainsi
au Bank Al-Maghrib ;
 A fournir des informations relatives à la structure de l’organe d’administration ; à
l’organe de direction ; à la structure d’actionnariat ; à la structure
organisationnelle….