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Durée : 1h15
L’entreprise CREAM, une SARL, installée dans le sud-ouest de la France s’est spécialisée dans la
fabrication et la vente des produits laitiers.
La production est faite sur place dans un centre de production afin de limiter les coûts.
BILAN au 31/12/2017
ACTIF PASSIF
- Amortissements 50 000
-
Immobilisations financières 15 000
Banque 6 000
Disponibilités 6 000
Total Actif Circulant 122 500 Total des Dettes 105 500
1
Données prévisionnelles sur le premier trimestre 2018 :
Les achats des matières premières sont calculés à partir du chiffre d’affaires prévisionnel
du mois suivant et représentent 30%.
Le délai de paiement des fournisseurs : 60% au comptant et le solde à 30 jours.
Les ventes :
L’objectif est d’optimiser le niveau des stocks au 31/03/2018. Dans ce contexte, le stock
de matières premières sera donc ramené à 7 000 € et le stock de produits finis sera
ramené à 32 000 €.
2
Le taux d’impôt sur les sociétés est de 28%.
L’entreprise compte acheter des titres de participation pour 30 000 € sur le mois de mars,
les intérêts sont estimés à 1 500 € par mois dès la souscription.
Une plus-value sur cession d’immobilisation est prévue pour le mois de janvier de 20 000
€. La valeur d’acquisition du bien à céder est de 40 000 €. Son amortissement s’élève à
10 000 euros.
L’entreprise va recevoir une subvention d’investissement de 150 000 € en février. Elle
commence à la virer à partir de mars à hauteur de 1/15 par mois.
La valeur des immobilisations financières fin du trimestre 2019 sera égale à 40 000
euros.
TAF :
Réaliser un reporting en utilisant le tableau de flux de trésorerie selon la méthode directe
pour le premier trimestre 2018.