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TSGE EFM : DIAGNOSTIC FINANCIER groupe

Exercice 1 :

Les responsables de la société « MED-NORD » vous communiquent les informations ci-dessous pour
réaliser un diagnostic financier de la situation financière de leur entreprise.

Annexe 1 : le bilan 2016 et 2015

2016 2015
ACTIF VB A/P VN VB A/P VN
ACTIF IMMOBILISE 1 818 500 494 750 1 323 750 1 429 200 395 250 1 033 950
imm° en non valeur 25000 15000 10000 20000 12000 8000
terrain 200000 0 200000 300000 0 300000
construction 500000 75000 425000 325000 45000 280000
I.T.M.O 750000 225000 525000 490000 192000 298000
M.T 250000 150000 100000 185000 124500 60500
M.M.B 80000 29750 50250 100000 21750 78250
prtêts immobilisés 13500 0 13500 9200 0 9200
A.C.H.T 1 000 000 0 1 000 000 850 250 50250 800 000
stocks M.P 250000 0 250000 220000 20000 200000
stocks P.F 100000 0 100000 90000 10000 80000
créances clients 475000 0 475000 396250 20250 376000
Etat 70000 0 70000 50000 0 50000
T.V.P 80000 0 80000 80000 0 80000
E.C.A 25000 0 25000 14000 0 14000
trésorerie Actif 175 000 0 175 000 125 000   125 000
total 2 993 500 494 750 2 498 500 2 404 450 445 500 1 958 950

PASSIF 2016 2015


FINANCEMENT PERMANENT 2 041 500 1 528 450
capital social 1000000 700000
réserve légale 75000 60000
autres réserves 186500 264950
report à nouveau 12500 0
résultat net (9) 500000 300000
provision pour risque 17500 17500
dettes de financement (10) 250000 186000
P.C.H.T 438 500 415 250
fournisseurs 305000 280000
Etat 100000 95000
personnel 20000 35000
E.C.P 13500 5250
trésorerie Passif 18 750 15 250
total 2 498 750 1 958 950

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Annexe 2 : informations complémentaires relatives à l’analyse financière en 2016


(1) I.N.V (valeurs brutes) : FP = 10 000 DH, P.R = 8 000 DH et C.A /P.E = 7 000 DH.

(2) Plus value de 35 000 DH.

(3) Dont 2 500 DH à moins d’un an.

(4)Dont stock outil 50 000 DH.

(5) Dont 30 000 DH restent en permanence dans l’entreprise.

(6) Dont 65 000 DH une créance d’un client Ahmed à plus d’un an.

(7) Dont 20 % hors exploitation.

(8) E.C.A : créances 20 000 DH et dettes 5 000 DH.

(9) Dont dividendes à distribuer 125 750 DH en 2016.

(10) Dont 75 000 DH remboursable en 2016.

(11) Dont 86 000 DH sont considérées comme des dettes à long terme.

(12) Dont 30 % concerne le cycle d’exploitation

(13) E.C.P : créances 3 500 DH et dettes 10 000 DH

(14) Dont 5 000 DH concernent le cycle hors exploitation

(15) Crédit bail : voiture ; date d’entrée le 30/03/2013 ; valeur d’entrée est 200 000 DH amortissable sur 5
ans.

(16) Crédit bail : machine d’emballage ; date d’entrée le 01/01/2016 ; valeur d’origine est 400 000 DH
amortissable sur 10 ans.

Annexe 3 : informations complémentaires relatives au tableau de financement en 2016


 Augmentation du capital par incorporation des réserves de 60 000 DH et le reste par apports
nouveaux.
 Une créance immobilisée a été remboursé à l’entreprise 1 200 DH.
 Cession d’un terrain : prix de cession est de 120 000 DH ; sa valeur d’entrée est de 100 000 DH.
 Cession d’une machine: prix de cession est de 40 000 DH ; sa valeur d’entrée est de 85 000 DH.
 Cession d’une voiture : prix de cession est de 60 000 DH ; sa valeur d’entrée est de 100 000 DH.
 Cession d’un matériel du bureau : prix de cession est de 15 000 DH ; sa valeur d’entrée est de
20 000 DH.
 Capacité d’autofinancement est de 504 300 DH
 Contracter un nouvel emprunt de 80 000 DH.

TRAVAIL A FAIRE  :

1) Etablir le bilan financier.


2) Etablir le bilan fonctionnel.
3) Etablir le tableau de financement.
4) Interpréter les résultats obtenus.

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TSGE EFM : DIAGNOSTIC FINANCIER groupe

Exercice 2 :

Les responsables de la société « MED-NORD » vous communiquent les informations ci-dessous pour
réaliser un diagnostic financier de la situation financière de leur entreprise.

Annexe 1 : le bilan 2016 et 2015

2016 2015
ACTIF VB A/P VN VB A/P VN
ACTIF IMMOBILISE 909 250 247 375 661 875 1 429 200 197 625 516 975
imm° en non valeur 12500 7500 5000 10000 6000 4000
terrain 100000 0 100000 150000 0 150000
construction 250000 37500 212500 162500 22500 140000
I.T.M.O 375000 112500 262500 245000 96000 149000
M.T 125000 75000 50000 92500 62250 30250
M.M.B 40000 14875 25125 50000 10875 39125
prtêts immobilisés 6750 0 6750 4600 0 4600
A.C.H.T 500 000 0 500 000 425 125 25125 400 000
stocks M.P 125000 0 125000 110000 10000 100000
stocks P.F 50000 0 50000 45000 5000 40000
créances clients 237500 0 237500 198125 10125 188000
Etat 35000 0 35000 25000 0 25000
T.V.P 40000 0 40000 40000 0 40000
E.C.A 12500 0 12500 7000 0 7000
trésorerie Actif 87 500 0 87 500 62 500   62 500
total 1 496 750 247 375 1 249 375 1 202 225 222 750 979 475

PASSIF 2016 2015


FINANCEMENT PERMANENT 1 020 750 764 225
capital social 500000 350000
réserve légale 37500 30000
autres réserves 93250 132475
report à nouveau 6250 0
résultat net (9) 250000 150000
provision pour risque 8750 8750
dettes de financement (10) 125000 93000
P.C.H.T 219 250 207 625
fournisseurs 152500 140000
Etat 50000 47500
personnel 10000 17500
E.C.P 6750 2625
trésorerie Passif 9 375 7 625
total 1 249 375 979 475

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Annexe 2 : informations complémentaires relatives à l’analyse financière en 2016


(1) I.N.V (valeurs brutes) : FP = 5 000 DH, P.R = 4 000 DH et C.A /P.E = 3 500 DH.

(2) Plus value de 17 500 DH.

(3) Dont 1 250 DH à moins d’un an.

(4)Dont stock de sécurité 25 000 DH.

(5) Dont 15 000 DH gardés constamment en magasin.

(6) Dont 32 500 DH une créance à plus d’un an.

(7) Dont 90 % exploitation.

(8) E.C.A : créances 10 000 DH et dettes 2 500 DH.

(9) Dont dividendes à distribuer 62 875 DH dans les trois mois qui suivent la clôture de l’ex. 2015.

(10) Dont 37 500 DH à régler en 2016.

(11) Dont 43 000 DH comme des dettes à plus d’un.

(12) Dont 85 % concerne le cycle hors exploitation

(13) E.C.P : créances 1 750 DH et dettes 5 000 DH

(14) Dont 2 500 DH concernent le cycle hors exploitation

(15) Crédit bail : voiture ; date d’entrée le 30/04/2012 ; valeur d’entrée est 300 000 DH amortissable sur 5
ans.

(16) Crédit bail : machine d’emballage ; date d’entrée le 31/08/2016 ; valeur d’origine est 200 000 DH
amortissable sur 10 ans.

Annexe 3 : informations complémentaires relatives au tableau de financement en 2016


 Augmentation du capital par incorporation des réserves de 30 000 DH et le reste par apports
nouveaux.
 Une créance immobilisée a été remboursé à l’entreprise 1 200 DH.
 Cession d’un matériel du bureau : prix de cession est de 75 00 DH ; sa V.O est de 10 000 DH.
 Cession d’une machine: prix de cession est de 20 000 DH ; sa V.O est de 42 500 DH.
 Cession d’une voiture : prix de cession est de 30 000 DH ; sa V.O est de 50 000 DH.
 Cession d’un terrain : prix de cession est de 60 000 DH ; sa V.O est de 50 000 DH.
 Capacité d’autofinancement est de 252 150 DH
 Une créance immobilisée a été remboursé à l’entreprise 600 DH.
 un nouvel emprunt de 40 000 DH.

TRAVAIL A FAIRE  :

1) Etablir le bilan financier


2) Etablir le bilan fonctionnel
3) Etablir le tableau de financement
4) Interpréter les résultats obtenus