Exercício de Contabilidade Geral

01-) A empresa Virou Mania LTDA começou as suas

atividades no dia 01/04/98, sendo que nesta data, foi
elaborado seu estatuto social constituído com um capital
de R$40.000 ações ordinárias nominativas no valor de
R$2,00 cada uma.

Capital subscrito Capital a Realizar

80.000,00 80.000,00

02-)Foi realizado no ato da assinatura do estatuto 20%

do capital em dinheiro e 40% foi depositado no banco Sul
S/A.

Capital a realizar Caixa

80.000,00 16.000,00 16.000,00

32.000,00

32.000,00
 Banco Sul S/A
32.000,00

03-) No dia 02/04/98 contratou um seguro da seguradora

Novo Hamburgo S/A, contra incêndio no valor de
R$3.000,00 sobre o valor assegurado para pagamento
em três parcelas iguais, de período de vigência de 12
meses.

Seguros apropriar Seguradora N. Hamburgo S/A

3.000,00 3.000,00

04-) Compra de material de expediente no valor de R$

800,00, material de embalagem R$ 700,00, material de
limpeza R$ 500,00, para pagamento em trinta dias, das
lojas Fátima.

Estoque mat. de embalagem Estoque de ma. de expediente

700,00 800,00
 Estoque material de Loja Fátima
limpeza
500,00 2.000,00

05 -) Adquiriu móveis e utensílios no valor de R$

2.000,00, para pagamento em duas vezes iguais no Alírio
Imóveis Ltda.

Móveis e utensílios Móveis Silva

2.000,00 2.000,00

06) No dia 16/04/98 comprou um automóvel da Jugasa

S/A, para uso da empresa por R$ 9.000,00. Sendo pago
com cheque do Banco Sul S/A no valor de R$ 4.500,00, o
restante financiado pela GM S/A, R$ 1.000,00 de juros
pelo prazo de cinco meses para pagamento em parcelas
iguais.
 Veículos Jugasa S/A
9.000,00 4.000,00 9.000,00

5.000,00

Banco Sul S/A Financiadora GM S/A

32.000,00 4.000,00 5.000,00

28.000,00 1.000,00

6.000,00

Juros apropriar
1.000,000

07-) Venda de Mercadorias à prazo 1 parcela a vista e 30

dias restante parcelas iguais. Para SC, R$ 25.000,00, com
ICMS incluso nas vendas R$4.250,00 - PIS R$162,50 -
Confins R$ 500,00. Para RS, R$ 5.000,00 com ICMS no
total de R$600,00 - PIS R$32,50 - Confins R$100,00. Foi
recebido uma devolução de R$ 500,00 das mercadorias
vendidas para RS com ICMS incluso R$60,00 - Confins
R$10,00 - PIS R$ 3,25.

Vendas de mercadorias Caixa

25.000,00 16.000,00
 5.000,00
12.500,00
30.000,00
2.500,00

31.000,00

Duplicatas a receber ICMS s/ vendas

12.500,00 500,00 4.250,00 60,00

2.500,00 600,00

14.500,00 4.790,00

PIS s/ vendas Confins s/ vendas

162,50 3,25 500,00 10,00

32,50 100,00

191,75 590,00

ICMS a recolher PIS a recolher

60,00 4.250,00 162,50

3,25
 600,00 32,50

4.790,00 191,75

Confins a recolher Devolução s/ vendas

500,00 500,00

10,00 100,00

590,00

08-) Adquiriu mercadorias para revenda à prazo em 30 e

60 dias, com valores iguais, de SC, R$10.000,00 com
ICMS incluso no total da nota fiscal de R$1.700,00. De
Pedággio LTDA, do RS, de R$5.000,00 com ICMS no total
de R$600,00, de Especial Modas LTDA, foi devolvida a
importância de R$250,00 com R$30,00 de ICMS imbuído
no total.

Compra de mercadorias ICMS a recuperar

8.300,00 1.700,00

4.400,00 600,00 30,00

12.700,00 2.270,00
 Pedággio LTDA Devolução s/ compras

10.000,00 220,00

Especial Modas
250,00 5.000,00

4.750,00

09-) Foi pago a transportadora Falcão LTDA, o valor de

R$250,00, para transportar as mercadorias compradas no
RS, ICMS incluso no frete R$ 30,00.

Frete s/ compras Caixas

220,00 31.000,00 250,00

30.750,00
 ICMS a recuperar Transportadora Falcão
2.270,00 250,00 250,00

30,00

2.300,00

10-) Recebimento de duplicatas R$15.000,00 com

desconto de R$ 300,00.

Duplicatas a receber Caixa

14.500,00 15.000,00 29.950,00

500,00 14.700,00

44.650,00

Descontos Concedidos
300,00

11-) Foi feito em 1º de agosto de 1998, um contrato de

publicidade, com a empresa Globo Publicidade LTDA. O
qual possui o valor de R$ 6.000,00, para o pagamento
ser realizado em três parcelas iguais, sendo que a
primeira foi paga no ato, através de lançamento de
débito no banco Sul S/A, período de vigência 6 meses.

Publicidade apropriar Globo Publicidade LTDA

6.000,00 2.000,00 6.000,00

4.000,00

Banco Sul S/A

28.000,00 2.000,00

26.000,00

12-) Foi realizado pelos acionistas 20% do capital a

realizar em dinheiro.

Capital a realizar Caixa

32.000,00 6.400,00 23.550,00

6.400,00

29.950,00
13-) Pago uma duplicata para Rig Point LTDA no valor de
R$7.500,00 com desconto de R$ 300,00.

Rig Point Caixa

7.5000,00 10.000,00 30.750,00 7.200,00

2.500,00 23.550,00

Descontos Recebidos
300,00

14-) Foi obtido um empréstimo no banco Sul s/a de R$

7.500,00 com despesas de juros R$450,00 pelo prazo de
trinta dias, debitado em conta corrente. (juros cobrados
no final dos trintas dias)

Banco Sul S/A Empréstimos Bancários

26.000,00
 7.500,00 7.500,00

33.500,00

15-) Adquiriu o direito de uso da linha telefônica da

empresa EMBRATEL. No valor R$ 1.000,00 a prazo.

Telefone EMBRATEL
1.000,00 1.000,00

16-) A empresa adquiriu um equipamento de

processamento de dados no valor de R$3.500,00 da
empresa Compaq Ltda. Pagamento a vista R$ 500,00 e
mais quatro parcelas iguais.

Equipamento de Compaq LTDA

Processamento de Dados
3.500,00 500,00 3.500,00
 3.000,00

Caixa
42.150,00 500,00

41.650,00

17-) A empresa efetuou um depósito no banco Sul S/A no

valor de R$ 6.000,00.

Caixa Banco Sul S/A

41.650,00 6.000,00 33.500,00

35.650,00 6.000,00

39.500,00

18-) Em 10.08.98, foram compradas diversas máquinas

industriais Manos LTDA, por R$5.000,00, sendo
R$2.500,00 a vista, o restante, com vencimento para
30/10/98, mediante aceita de uma duplicata.

Máquinas e equipamentos Manos LTDA

5.000,00 2.500,00 5.000,00

2.500,00

Caixa
44.650,00 2.500,00

42.150,00

19-) Efetuou o pagamento a EMBRATEL. R$ 500,00 em

dinheiro, com juros de R$50,00.

EMBRATEL Caixa
500,00 1.000,00 35.650,00 500,00

500,00 50,00

35.100,00
 Juros pagos
50,00

20-) Pagamento de duplicatas a pagar Especial Modas de

2.500,00, com cheque obtendo-se desconto de 150,00.

Especial Modas Banco Sul S/A

2.500,00 4.750,00 35.500,00 2.350,00

2.250,00 33.150,00

Descontos recebidos
150,00

21-) Foi pago em dinheiro a primeira parcela a Compag

Ltda.
 Compag LTDA Caixa
750,00 3.000,00 35.100,00 750,00

2.250,00 34.350,00

22-) Foi efetuado um contrato de manutenção de

máquinas de escrever e de calcular, com a empresa
Carbex LTDA, pelo período de seis meses no valor de R$
300,00 para pagamento em duas parcelas iguais.

Contrato M. Bens. Carbex LTDA

apropriar
300,00 300,00

23-) Pagamento a primeira parcela dos seguintes itens -

03, 04, 05, 06, 16, 22.

GM S/A Alírio Imóveis S/A

1.200,00 6.000,00 1.000,00 2.000,00
 4.800,00
1.000,00

Fátima Compag LTDA

2.000,00 2.000,00 750,00 2.250,00

1.500,00

Segurado Novo Carbex

Hamburgo
500,00 3.000,00 150,00 300,00

2.5000,00 150,00

Caixa
34.350,00 5.600,00

28.750,00
24-) Foi adquirida uma Combi por R$ 4.000,00 a vista
com cheque Banco Sul S/A. De Sônego & Cia.

Veículos Sônego & Cia

9.000,00 4.000,00 4.000,00

4.000,00

13.000,00

Banco Sul
39.5000,00 4.000,00

35.500,00

25-) Recebemos um aviso de encargos bancários

incidentes sobre conta corrente de R$ 75,00.

Despesas bancárias Banco Sul S/A

75,00 33.150,00 75,00

33.075,00
26-) Pagamento de taxas no valor de R$42,50 para
Receita Estadual e R$ 57,50 para a Receita Federal.

Impostos e taxas Caixa

100,00 28.750,00 100,00

28.650,00

27-) Pagamento empréstimo bancário através de débito

em conta do banco Sul S/A.

Banco Sul S/A Empréstimo bancário

33.075,00 7.500,00

450,00 7.500,00 7.500,00

25.125,00

Juros pagos
50,00
 450,00

500,00

28-) Apropriar material de expediente R$80,00, material

de embalagem R$ 200,00, material de limpeza R$100,00,
seguro - contrato publicidade - contrato manutenção,
Juros.

Estoque material de Estoque material de

expediente embalagem
800,00 80,00 700,00 200,00

720,00 500,00

Estoque mat. de limpeza Material de

expediente
500,00 100,00 80,00

400,00
 Material de Material de limpeza
embalagem
200,00 100,00

Seguros apropriar Publicidade apropriar

3.000,00 250,00 6.000,00 1.000,00

2.750,00 5.000,00

Cons. Manit. Bens Seguros

apropriar
300,00 50,00 250,00

250,00

Publicidade Manutenção de bens

1.000,00 50,00
 Juros apropriar Juros pagos
1.000,00 200,00 500,00

800,00 200,00

800,00

29-) A Virou Mania LTDA recebeu, para pagamentos nos

vencimentos, as faturas de água no valor de R$ 20,00,
fatura de energia elétrica no valor de R$92,50 e a fatura
de telefone no valor de R$80,00.

Água Energia
20,00 92,50

Telefone Casan a pagar

80,00 20,00
 Celesc a pagar Telesc a pagar
92,50 80,00

30-) Foi pago na prefeitura municipal de Criciúma, o

alvará de localização no valor de R$ 60,00.

Alvará apropriar Prefeitura municipal

60,00 60,00 60,00

Caixa

28.650,00 60,00

28.590,00
31-) Apropriado o encargo com alvará no mês de
novembro/98.

Alvará apropriar Desp. alvará

60,00 15,00 15,00

45,00

32-) Apropriado Despesas incorridas no mês de

outubro/98.

Salário R$
10.000,00

Despesas INSS Empresa 27,8% R$

2.780,00

Provisão de Férias + 1/3 R$

1.111,10

Pró - labore R$
2.000,00

Despesas INSS empresa R$

240,00

Desconto INPS empregados R$

1.100,00
 Despesas FGTS R$
800,00

Provisão 13º salário R$

833,33

Descontos INSS empregador R$

160,00

Aluguel R$
1.000,00

Salários FGTS
10.000,00 800,00

INSS Salários a pagar

2.780,00 1.100,00 10.000,00

240,00 8.900,00

3.020,00

FGTS a recolher INSS a recolher

2.780,00
 800,00 240,00

1.100,00

160,00

4.280,00

Aluguel Provisão de férias

1.000,00 1.111,10

Provisão 13º salário Aluguel a pagar

833,33 1.000,00

Provisão férias a Provisão 13º salário

pagar
1.111,10 833,33
 Pró - labore Pró - labore a pagar
2.000,00 160,00 2.000,00

1.840,00