FACULTÉ POLYDISCIPLINAIRE DE LARACHE

Département : Sciences Economiques et Gestion

Licence en Sciences Economiques et Gestion
Matière: Analyse financière/Semestre 4 Année universitaire 2020-2021
Exercice 1: Soit le bilan comptable du 31/12/2019 avant répartition du résultat:

Actif Nets Passif Nets

Frais préliminaires 25 000 Capital social 540 000
Charges à répartir sur plusieurs exercices 35 000 Réserve légale 10 000
Fonds commercial 60 000 Autres réserves 98 000
Terrains 123 000 Report à nouveau -3 000
Constructions 240 000 Résultat net 118 000
ITMO 450 000 Subvention d'investissement 20 000
Prêt immobilisés (1) 100 000 Autres dettes de financements (5) 350 000
Stocks de Matière et Fournitures (2) 145 000 Provisions pour risques (6) 12 000
Stocks de produits en cours 95 000 Provisions pour charges (7) 9 000
Stocks de produits finis 110 000 Fournisseurs et comptes rattachés (8) 740 000
Clients et Comptes rattachés (3) 495 000 Organismes sociaux 60 000
TVP (4) 142 000 Etat créditeurs 95 000
Ecart de conversion 15 000 Autres créanciers 16 000
Banque 146 000 Autres provisions pour risque et Ch (9) 30 000
Ecart de conversion passif 11 000
Crédit d'escompte 43 000
Banque (solde créditeur) 32 000
Total 2 181 000 Total 2 181 000
(1) Dont 10 000 à moins d'un an;
(2) Dont stock rossignole 3 000 et 15 000 stock outil;
(3) Dont 30 000 à plus d'un an et 9 000 relatives à une créance irrécouvrable non comptabilisée;
(4) Dont 12 000 difficilement négociable et 14 000 facilement cessibles;
(5) Dont 18 000 à moins d'un an;
(6) Dont 3 000 non justifiée;
(7) Dont 2 000 à moins d'un an;
(8) Dont 28 000 à plus d'un an et 1 500 à ne jamais régler;
(9) Dont 4 000 à plus d'un an et 1000 non justifiés.

Informations complémentaires:

- Le résultat sera affecter comme suit: 5% réserves légales et 40% du solde comme dividendes
et reste en autres réserves;
- La valeur actuelle des terrains 140 000 DH et celle des constructions 224 000 DH;
- L'écart de conversion actif n'est pas couvert par des provisions;
- L'impôt sur le résultat est de 30%.

Travail à faire:

1. Présentez le tableau des retraitements;

2. Etablir le bilan financier condensé;
3. Calculez le FRL, BFR et la TN;
4. Commentez la situation financière de l'entreprise.