Professionnelle et de la Promotion du Travail Complexe de formation YM –CFIJ-Rabat
TP N° 14
Module : Fiscalité d’entreprise
Filière : TSGE Formateur : M. AIT BISSKI
La société « DAKKAR » déclare la TVA selon le régime de droit commun et
que les achats de toutes natures sont réglés au comptant. On vous communique les éléments suivants :
Opérations Décembre 2020
Ventes de Marchandises : Au taux de 20% 120 000 Au taux de 07% 50 000
Autres charges Au taux de 20% 60 000 Au taux de 07% 24 000
Achat d’immobilisation 30 000
Travail à faire : 1- Expliquer les deux situations relevant du champ d’application de la TVA : Opérations Exonérés avec droit de déduction Opérations exonérés sans droit de déduction 2- Etablir la déclaration de la TVA pour le mois de janvier 2020 3- Comptabiliser la déclaration de la TVA pour le mois du janvier 2020
M.AIT BISSKI/CFIJ YM-Rabat Page 1
TP N° 15 M.KAMAL possède, en plus de son activité de commerçant et de propriétaire immobilier, un portefeuille de valeurs mobilières lui permettant de diversifier ses ressources de revenus. Il est marié et père de deux filles, âgées respectivement de 19 et 16 ans. Afin d’établir sa déclaration fiscale au titre de l’année 2020, les informations suivantes sont mises à votre disposition : 1) IL gère une entreprise individuelle spécialisée dans la commercialisation du matériel d’électricité.au titre de 2020 cette entreprise a dégagé un résultat fiscal de 714 500. La déclaration fiscale est établie selon le régime du résultat net réel. 2) Il possède trois appartements dans le centre-ville, loués non meublés pour usage d’habitation à 5 000 DH par mois chacun. 3) M.KAMAL est propriétaire d’un terrain agricole planté d’oliviers. Ce terrain est loué à un agriculture pour 25 000 DH par an. 4) Il possède un compte à terme ouvert en son nom auprès de la banque populaire. Montant net des intérêts versés sur le compte au titre de 2020 : 17850 5) Le portefeuille titres de M.KAMAL se compose des éléments suivants : Des bons de trésor dont les intérêts nets s’élèvent à 25 350 DH en 2018. Des actions d’une société anonyme acquises en 2013. Ces actions ont rapporté des intérêts nets de 34 600 DH en 2018.
M.KAMAL a octroyé, en novembre 2020, un don de 15 000 DH à une association
reconnue d’utilité publique. Il cotise à une assurance retraite pour 1200 DH mensuellement. Travail à faire : 1) Déterminer le revenu global imposable de M.KAMAL 2) Calculer le montant de l’IR dû au titre de 2020.
