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Office de la Formation

Professionnelle et de la Promotion
du Travail
Complexe de formation YM –CFIJ-Rabat

TP N° 14

Module : Fiscalité d’entreprise


Filière : TSGE Formateur : M. AIT BISSKI

La société « DAKKAR » déclare la TVA selon le régime de droit commun et


que les achats de toutes natures sont réglés au comptant. On vous communique
les éléments suivants :

Opérations Décembre 2020


 Ventes de Marchandises :
 Au taux de 20% 120 000
 Au taux de 07% 50 000

 Autres charges
 Au taux de 20% 60 000
 Au taux de 07% 24 000

 Achat d’immobilisation 30 000

Travail à faire :
1- Expliquer les deux situations relevant du champ d’application de la
TVA :
Opérations Exonérés avec droit de déduction
Opérations exonérés sans droit de déduction
2- Etablir la déclaration de la TVA pour le mois de janvier 2020
3- Comptabiliser la déclaration de la TVA pour le mois du janvier 2020

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TP N° 15
M.KAMAL possède, en plus de son activité de commerçant et de propriétaire
immobilier, un portefeuille de valeurs mobilières lui permettant de diversifier ses
ressources de revenus. Il est marié et père de deux filles, âgées respectivement de 19
et 16 ans.
Afin d’établir sa déclaration fiscale au titre de l’année 2020, les informations
suivantes sont mises à votre disposition :
1) IL gère une entreprise individuelle spécialisée dans la commercialisation du
matériel d’électricité.au titre de 2020 cette entreprise a dégagé un résultat
fiscal de 714 500. La déclaration fiscale est établie selon le régime du résultat
net réel.
2) Il possède trois appartements dans le centre-ville, loués non meublés pour
usage d’habitation à 5 000 DH par mois chacun.
3) M.KAMAL est propriétaire d’un terrain agricole planté d’oliviers. Ce terrain
est loué à un agriculture pour 25 000 DH par an.
4) Il possède un compte à terme ouvert en son nom auprès de la banque
populaire. Montant net des intérêts versés sur le compte au titre de 2020 :
17850
5) Le portefeuille titres de M.KAMAL se compose des éléments suivants :
 Des bons de trésor dont les intérêts nets s’élèvent à 25 350 DH en
2018.
 Des actions d’une société anonyme acquises en 2013. Ces actions ont
rapporté des intérêts nets de 34 600 DH en 2018.

M.KAMAL a octroyé, en novembre 2020, un don de 15 000 DH à une association


reconnue d’utilité publique. Il cotise à une assurance retraite pour 1200 DH
mensuellement.
Travail à faire :
1) Déterminer le revenu global imposable de M.KAMAL
2) Calculer le montant de l’IR dû au titre de 2020.

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