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5ème Teste

La société ALPHA au capital social de 10 000kd dh, met à votre disposition des données prévisionnelles des 5 premier
mois de l’exercice N+1, afin de lui élaborer :
 Budget des ventes
 Budget des achats
 Budget des autres charges externes
 Budget des frais de personnel
 budget de TVA
 Budget de trésorerie
 Et d’élaborer le bilan et le CPC prévisionnels du 31/05/N+1
Pour le faire elle vous communique les données suivantes
1. Les ventes des 5 mois de l’exercice N+1 (TVA 20%)
- Janvier : 3 200 - Février : 3 100
- Mars : 3 600 - Avril : 3 800
- Mai : 4 000
2. Les clients paient 40% au comptant, 40% dans 30 jours le reste dans 60 jours
3. Les achats représentent 40% du CA du mois, payables moitié au comptant le reste le mois suivantes (TVA
20%), la dette bilan pour 1680 payable en janvier N+1
4. Les autres charges externes représentent 10% des achats de la période, payable le 15 du mois suivant (TVA
10%), la dette bilan de 180 payable en janvier N+1
5. Les frais de personnel :
- Janvier : 600 - Février : 630
- Mars : 650 - Avril : 680
- Mai : 700
6. Les salaires sont payable fin de chaque mois, et les charges sociales, payable le 20 du mois suivants, dont part
salariale : 15% et part patronale 40% du Salaire brut, la dette sociales de 215 payable en janvier N+1
7. début janvier N+1, la société envisage l’acquisition d’un équipement pour 1 500HT TVA 20% payable au
comptant
8. La société compte distribue 40% du résultat de l’exercice N (900) en avril N+1
9. Les impôts et taxes payable en février pour 600 (ils couvrent l’année N+1)
10. Le reliquat de l’IS sera payé en Avril N+1
11. Le 1er acompte de l’IS pour 50 payable en mars N+1
12. L’emprunt de 9 000 a été consenti le 01/04/N, remboursable par annuité constante de 1 780, le taux d’intérêt
12%l’an
13. Le taux d’amortissement est unique sur 10ans
14. Le stock final des marchandises au 31/05/N+1 est estimé à 3 850
15. La société n’envisage pas d’utiliser la disponibilité existante en caisse
16. Le taux d’agios 15%
Annexe : Bilan du 31/12/N
Actif Brut Amortissements Net Passif Montants
Immobilisations 29 000 11 031 17 969 Capital Social 10 000
Stocks 3 400 3 400 Réserves 1 800
Clients 950 950 Résultat Net 900
Acomptes de l’IS 100 100 Emprunt 9 000
Banque 2 670 2 670 Intérêts à Payer 810
Caisse 90 90 Fournisseurs des Achats 1 680
Fournisseurs des Autres Charges 180
Dettes Sociales 215
TVA à Payer 314
IS à Payer 280
Total 36 210 11 031 25 179 Total 25 179
Correction
Budget des ventes
Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Bilan
Ventes HT 3 200 3 100 3 600 3 800 4 000
TVA 20% 640 620 720 760 800
TTC 3 840 3 720 4 320 4 560 4 800
Comptant 40% 1 536 1 488 1 728 1 824 1 920
Solde 40% 1 536 1 488 1 728 1 824 1 920
Solde 20% 768 744 864 912+960=1 872
Créances bilan 950
Total encaissements 2 486 3 024 3 984 4 296 4 608 3 792
Bilan prévisionnel du 31/05/N+1
 Clients : 3 792
CPC du 31/05/N+1
 Ventes : 17 700
Budget des Achats
Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Bilan
Achats HT (40%CA) 1 280 1 240 1 440 1 520 1 600
TVA 20% 256 248 288 304 320
TTC 1 536 1 488 1 728 1 824 1 920
Comptant 50% 768 744 864 912 960
Solde 50% 768 744 864 912 960
Dettes bilan 1 680
Total décaissement 2 448 1 512 1 608 1 776 1 872 960
Bilan prévisionnel du 31/05/N+1
 Fournisseurs des achats : 960
CPC prévisionnel du 31/05/N+1
 Achats : 7 080

Budget des autres charges externes


Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Bilan
Autres charges HT (10% achats) 128 124 144 152 160
TVA 10% 12,8 12,4 14,4 15,2 16
TTC 140,8 136,4 158,4 167,2 176
Comptant 0%
Solde 100% 140,8 136,4 158,4 167,2 176
Dettes bilan 180
Total décaissement 180 140,8 136,4 158,4 167,2 176
Bilan prévisionnel du 31/05/N+1
 Fournisseurs des autres charges externes : 176
CPC prévisionnel du 31/05/N+1
 Autres charges externes : 708
Budget des frais de personnel
Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Bilan
Frais de personnel 600 630 650 680 700
Salaires bruts 428,57 450 464,28 485,71 500
Salaires nets 364,28 382,5 394,64 412,86 425
PP40% 171,43 180 185,71 194,28 200
PS15% 64,29 67,5 69,65 72,86 75
Total charges sociales 235,72 247,5 255,36 267,14 275
Dettes bilan 215
Total décaissement 215 235,72 247,5 255,36 267,14 275
Bilan prévisionnel du 31/05/N+1
 Dettes Sociales : 275
CPC prévisionnel du 31/05/N+1
 Frais de Personnel : 3 260
Budget de TVA
Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Bilan
TVA Collectée 640 620 720 760 800
TVA déductible sur immobilisations 1 500x20% 300
TVA déductible sur achats 256 248 288 304 320
TVA déductible sur autres charges externes 12,8 12,4 14,4 15,2 16
Crédit de TVA - - - -
TVA à payer 71,2 359,6 417,6 440,8 464
Dettes bilan 314
Total décaissement 314 71,2 359,6 417,6 440,8 464
Bilan prévisionnel du 31/05/N+1:
 TVA à payer : 464

Budget de trésorerie
Eléments Janvier Février Mars Avril Mai
Ventes 2 486 3 024 3 984 4 296 4 608
Total encaissements 2 486 3 024 3 984 4 296 4 608
Achats 2 448 1 512 1 608 1 776 1 872
Autres charges externes 180 140,8 136,4 158,4 167,2
Salaires nets 364,28 382,5 394,64 412,86 425
Charges sociales 215 235,72 247,5 255,36 267,14
TVA à payer 314 71,2 359,6 417,6 440,8
Acquisition d’immobilisation : 1 500x1,2 1 800 - - - -
Emprunt - - 1 780 - -
Reliquat de l’IS 280-100 - - - 180 -
Acomptes de l’IS - - 50 - -
Dividendes : 900x40% - - - 360 -
Impôts et taxes - 600 - - -
Total décaissements 5 321,28 2 942,22 4 576,14 3 560,22 3 172,14
Solde -2 835,28 81,78 -592,14 735,78 1 435,86
Trésorerie initiale 2 670 -165,35 -85,13 -682,03 49,77
Trésorerie finale -165,28 -83,57 -677,27 53,75 1 485,63
Découvert moyen -82,64 -124,46 -381,2 -341,015 -
Agios -0,07 -1,56 -4,76 -3,98 -
Trésorerie finale modifiée -165,35 -85,13 -682,03 49,77 1 485,63
165,28x30/ 2 835,28= 1,75 soit 2 jours
682,06x30/735,78= 27,81 donc 28 jours
Annuité : 1 780
 intérêts : 9 000x12%=1 080
 amortissement = 1 780 – 1 080 = 700
Bilan prévisionnel du 31/05/N+1:
 Immobilisations brutes : 29 000 + 1 500= 30 500
 Amortissements : 11 031+ 30 500x10%x5/12= 12 301,83
 Emprunt : 9 000- 700= 8 300
 Intérêts à payer : 8 300x12%2/12= 166
 Résultat non affecté : 900x60%= 540
 charges constatées d’avance : 600x7/12=350
 IS à payer : 0
 Acomptes de l’IS : 50
 Trésorerie actif  = 1 485,63
CPC prévisionnel du 31/05/N+1
 Dotations aux amortissements : 30 500x10%x5/12= 1 270,83
 Intérêts des emprunts et dettes : 9 000x12%x3/12 + 8 300x12%x2/12= 436
 Impôts et taxes: 600x5/12 = 250
 Agios : 10,37
Bilan prévisionnel du 31/05/N+1
Actif Exercice Passif Exercice
Bruts A&P Nets
Immobilisations 30 500 12 301,83 18 198,17 Capital social 10 000
Stock de marchandises 3 850 3 850 Réserves 1 800
Clients 3 792 3 792 Résultat non affecté   540
Acomptes de l’IS 50 50 Résultat net 5 134,8
Charges constatées d’avances 350 350 Emprunts 8 300
banque 1 485,63 1 485,66 Intérêts à payer 166
Caisse 90 90 Fournisseurs des achats 960
Fournisseurs des autres CEX 176
Dettes sociales 275
TVA à payr 464
Total 40 117,63 12 301,83 27 815,8 Total 27 815,8

CPC prévisionnel du 31/05/N+1


Eléments Montants
Produits
 Ventes de Marchandises 17 700
Total I 17 700
Charges
 Achats De Marchandises 7 080
 Variation De Stock De Marchandises (3 400-3 850) -450
 Autres Charges Externes 708
 Impôts et Taxes 250
 Frais De Personnel 3 260
 Dotations aux amortissement 1 270,83
 Charges d’intérêts 436
 Agios 10,37
Total II 12 565,2
Résultat I-II 5 134,8

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