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Année scolaire 2019 – 2020

SESSION 1
NIVEAU 1
Durée : 02 Coeff. :

COMPTABILITE GENERALE

DOSSIER 1 : opérations courantes et régularisations diverses

Les informations ci-dessous sont mises à votre disposition pour les travaux d’inventaires relatifs à la
session 2019 dans la SA NORA.

- 06/01 : achat marchandises : brut HT 1 200 000f emballage consignés par le fournisseur 40caisses
à 1800f l’une, TVA 19.25%
- 08/01 : vente de marchandises au client OKOU valeur HT 4 000 000f ; remise 10%, emballages
consignés 60 caisses à 800f l’une, TVA 19.25%
- 13/01 : achat de 50 caisses valeur HT 500f l’une, TVA 19.25%
- 20/01 : Retour de 40% des marchandises achetées le 06/01
- 28/01 : Restitution au fournisseur de 25 caisses reprises à 1800f HT l’unité
- 02/02 : retrait de la banque pour la caisse 750 000f
- 27/02 : reçu du client OKOU le billet à ordre N°B043 du montant de la facture de vente du 08/01
ayant pour échéance le 24/03.

Au 31/12/2019 plusieurs contacts sont fait :

- Le client ATANGANA, débiteur de 1 200 000fcfa est en faillite : des renseignements obtenus sur
sa situation donnent à penser que l’entreprise ne récupérera pas plus de 450 000fcfa.
- La facture d’achat de 650 000fcfa HT a été enregistrée le 30/12/19 ; les marchandises
correspondantes n’ont pas encore été livrées.
- On évalue à 120 000fcfa HT et 40 000fcfa HT les factures d’électricité et d’eau du mois de
décembre 2019.

Travail à faire :

Passer au journal de la SA NORA les écritures comptables.

Dossier 2 : tableau d’amortissement et de stocks

Les immobilisations en services dans la SA NORA au 31/12/2019 sont les suivantes

Nature Date Date de mise Valeur Durée probable système


d’acquisition en service d’origine d’utilisation
Matériel de bureau
Micro-ordinateur 05/01/2015 20/01/2015 900 000 4 ans Dégressif
Machine à écrire 18/04/2018 10/07/2018 300 000 5 ans Linéaire
Mobilier de bureau
Table de conférence 01/01/2015 01/01/2015 600 000 8 ans Linéaire
Armoire 20/07/2016 25/07/2016 240 000 10 ans Linéaire
Materiel de transport
Voiture peugeot 15/06/2017 01/10/2017 9 000 000 5 ans dégressif
Travail à faire : calculer et comptabiliser les amortissements de l’exercice 2019
1
Les états de stocks établis à la fin de l’année vous sont communiqués ci-dessous

Désignation Quantités Cout d’achat unitaire Cours du titre


AZUR 20 24 000 26 000
CCC 15 50 000 45 000
CMS 25 18 000 14 500
SCTM 10 10 000 8 000

Travail à faire : compléter l’état d’évaluation des titres de placement au 31/12/19 ci-dessous et passer
les écritures comptables

Nature Nombre Cout d’achat Cours globaux Provision


total au 31/12/19
AZUR 20
CCC 15
CMS 25
SCTM 10

DOSSIER 3 : ETATS FINANCIERS DU SYSTEME NORMAL

Balance par soldes après inventaire 31/12/2019 (en milliers)

Compte Solde au 1/1/2019 Solde au 31/12/2019


Débit Crédit Débit Crédit
10capital 50 000 50 000
2018 frais d’établissement 120 60
2022frais d’acquisition d’immobilisation 200 100
213logiciels 2 500 2 500
215fond commercial 1 600 1 600
22terrain 8 000 9 000
2311batiments industriels 6 000 16 000
2313batiments administratifs et commerciaux 3 000 3 000
2411 matériel industriel 12 000 15 000
2413matériel commercial 1 400 2 800
244matériel et mobilier 700 900
245matériel de transport 3 500 4 000
249matériel en cours 16 800
251avances et acomptes versés sur immobilisations 1 000
26 titres de participation 800
2814 amortissement logiciel 1 000 1 100
2831 amortissement des bâtiments 2 500 2 600
2841 amortissement matériels industriels 800 950
2844 amortissement matériel et mobilier 220 300
2845 amortissement matériel de transport 1 500 2 000
296provision pour dépréciation de titres de placements 110
32 matières premières et fournitures 22 000 9 400
335 emballages 1 200
36 produits finis 5 000 5 000
37 produits intermédiaires résiduels 2 400 2 400
39 dépréciation des stocks 900
2
401 fournisseurs 22 000 17 000
402 fournisseurs effet à recevoir 6 500 7 500
411 clients 18 000 19 000
412 clients effets à recevoir 4 500 3 200
42 personnel 2 500
44 ETAT 600 9 000
476 charges constatées 800
481 fournisseurs d’investissements 3 000 2 000
485 créances sur cession d’immobilisation 700
491 dépréciation des comptes clients 4 500 3 000
52 banque 1 000 7 340
57 caisse 700 3 000
602 achat matières et fournitures liées 35 100
6032 variation de stock de matières 12 600
605 autres achats 9 000
61 transport 2 871
62 services extérieurs 13 140
64 impôts et taxes 12 780
65 autres charges 7 740
67 frais financiers 33 210
68 dotations aux amortissements 8 730
69 dotations aux provisions 1 422
702 ventes de produits finis 90 243
707 produits accessoires 8 820
75 autres produits 47 970
77 revenus financiers 180
81 valeurs comptables des cessions 900
82produits des cessions 720
89 impôts sur le résultat 8 550
Totaux 92 620 92 620 259 493 259 493

Travail à faire : présenter 

1- Le bilan (annexe 1,2)


2- Le compte de résultat (annexe 3)
3- Le TAFIRE sachant que les dividendes s’élèvent à 500 000f.

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