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LE BUDGET DE TRESORERIE

NOTIONS

Le budget de trésorerie est un document prévisionnel, établi généralement pour l’année à venir.
Il recense mois par mois l’ensemble des encaissements et des décaissements prévisionnels, et permet de
repérer les éventuelles difficultés de trésorerie dans l’année.
Il tient compte des prévisions de ventes, d’achats, d’investissement, de financement, etc., et se présente
généralement sous la forme suivante :

Trésorerie début mois


Alimenté par le budget des
+ Encaissements
ventes et les financements
Alimenté par le budget des
- Décaissements
décaissements et les remboursements
= Trésorerie fin de mois

APPLICATION
Un commerçant envisage de rénover son magasin et vous demande de construire son budget de trésorerie
afin d’évaluer la faisabilité de son projet. Il vous communique ses prévisions pour le1er trimestre de l’année
à venir et vous précise que :
- il encaisse 60% de ses ventes au comptant et 40% le mois suivant alors qu’il paie 80% de ses
achats au comptant et 20% le mois suivant
- Son emprunt de 10 000,00€ lui sera versé en février
- Il verse 4500.00€ de salaire par mois
- Il paiera son investissement de 39 400,00 € TTC en 2 fois : € 50% en février et 50% le mois suivant
- La TVA à décaisser doit être payée le 15 du mois suivant

Budget Budget des


des Janvier Février Mars Janvier Février Mars
achats
ventes
Achats
Ventes 4950,00 5692,50 6318.68
15000,00 17700,00 19824,00 HT
HT
TVA
TVA 990,00 1138,50 1263.74
3000,00 3540,00 3964.80 déductible
collectée
Achats TTC 5940,00 6831,00 7582,41
Ventes
18000,00 21240,00 23788,80
TTC

Budget des Budget de


Janvier Février Mars Janvier Février Mars
investissements TVA
Investissements TVA
0,00 32000,00 0,00 3000,00 3540,00 3964,80
HT collectée
TVA déductible 0,00 6400,00 0.00 TVA
990,00 7538,50 1263..74
déductible
Investissements
0,00 38400,00 0,00 TVA à
TTC 2010,00 0.00 0,00
décaisser

1 – Calculer le budget des encaissements et des décaissements


2 – Sachant que la trésorerie initiale au 1èr janvier de l’année est de 4500€, construire le budget de
trésorerie
CORRIGE

1 – Calculer le budget des encaissements et des décaissements

budget des
Budget des Janvier Février Mars
Janvier Février Mars décaissements
encaissements
achats janvier 4 752,00 1 188,00
ventes janvier 10 800,00 7 200,00
achat février 5 464,80 1 366,20
ventes février 12 744,00 8 496,00
achat mars 6 065,93
ventes mars 14 273,28
achats immo. 19 200,00 19 200,00
emprunts 10 000,00
Total Salaires 4 500,00 4 500,00 4 500,00
10 800,00 29 944,00 22 769,28 TVA à décaisser 2 010,00
encaissements
Total
décaissements 9 252,00 32 362,80 31 132,13

2 – Sachant que la trésorerie initiale au 1èr janvier de l’année est de 4500€, construire le budget de
trésorerie

Budget trésorerie Janvier Février Mars

trésorerie début mois 4 500,00 6 048,00 3 629,20

+ encaissements 10 800,00 29 944,00 22 769,28

- décaissements 9 252,00 32 362,80 31 132,13

= Trésorerie fin de mois 6 048,00 3 629,20 - 4 733,65