Clients et CR Bilan ………….. ………….. ………….. ………….. Ventes TTC Janvier Ventes HT * 1.2 ………….. ………….. ………….. ………….. Février Ventes HT * 1.2 - ………….. ………….. ………….. Mars Ventes HT * 1.2 - - ………….. ………….. Total - ………….. ………….. ………….. ………….. Encaissement Total /6 Total /6 Total /6 Total /6 TVA Débit Ventes TTC / 6 Ventes TTC / 6 Ventes TTC / 6 Ventes TTC / 6 Bilan : client et CR : le reste de total Bilan : Etat créditeur : le reste de tva CPC : ventes de marchandises : total HT
BUDGET DES ACHATS
Elément Montant Janvier Février Mars Reste Frs et CR Bilan ………….. ………….. ………….. ………….. Achats TTC Janvier achats HT * 1.2 ………….. ………….. ………….. ………….. Février achats HT * 1.2 - ………….. ………….. ………….. Mars achats HT * 1.2 - - ………….. ………….. Total - ………….. ………….. ………….. ………….. TVA - Total /6 Total /6 Total /6 Total /6 Bilan : frs et CR : le reste de total Bilan : Etat débiteur : le reste de tva CPC : achats de marchandises : total HT
BUDGET DES AUTRES CHARGES
Elément Janvier Février Mars Reste Autres charges ………….. ………….. ………….. ………….. TVA Autres charges /6 Autres charges /6 Autres charges /6 Autres charges /6 CPC : autre charges HT
BUDGET D’INVESTISSEMENT Elément Janvier Février Mars Reste Immobilisations ………….. ………….. ………….. ………….. TVA Immob /6 Immob /6 Immob /6 Immob /6 Bilan : acquisition d’immobilisation : montant HT Bilan : Dettes sur acquisitions d'immobilisations : reste Bilan : Etat débiteur : reste de tva
TABLEAU D’EMPRUNT K.D.P * I * (…/12) I * taux TVA I + A + TVA =a K.D.P - A Périodes K.D.P Intérêts TVA Amortissements Annuités K.F.P
1 BUDGET DES AUTRES OPERATIONS Elément Montant Janvier Février Mars Reste Emprunt Annuités ………….. ………….. ………….. ………….. Organismes sociaux Bilan ………….. ………….. ………….. ………….. dividende ………….. ………….. ………….. ………….. autre créance ………….. ………….. ………….. ………….. comptes courantes ………….. ………….. ………….. ………….. salaire ………….. ………….. ………….. ………….. charges sociales ………….. ………….. ………….. ………….. l'IS L’IS / 4 - - ………….. ………….. Reliquat de l’IS - - ………….. ………….. Bilan : organismes sociaux : reste de charges sociales Bilan : Etat débiteur : le reste des acomptes CPC : charges de personnel : ∑ salaires + charges sociales
BUDGET DE TVA Eléments Janvier Février Mars Reste TVA facturé Vente ………….. ………….. ………….. - TVA récupérable Achat ………….. ………….. ………….. - Autres charges ………….. ………….. ………….. - Immobilisations ………….. ………….. ………….. - Emprunt ………….. ………….. ………….. - Crédit TVA (N-1) ………….. ………….. ………….. - TVA due ou Crédit de TVA ………….. ………….. ………….. - TVA à payer Bilan ………….. ………….. ………….. Bilan : Etat créditeur : le reste de TVA à payer
BUDGET DE TRESORERIE Eléments Janvier Février Mars Reste Trésorerie initial TA - TP ………….. ………….. - Encaissement ………….. ………….. ………….. - Vente ………….. ………….. ………….. ………….. Autre débiteur ………….. ………….. ………….. ………….. Subvention ………….. ………….. ………….. ………….. apport ………….. ………….. ………….. ………….. Remboursement des prêts Décaissement ………….. ………….. ………….. - Achats ………….. ………….. ………….. ………….. autres charges ………….. ………….. ………….. ………….. Immobilisations ………….. ………….. ………….. ………….. autres opérations ………….. ………….. ………….. ………….. TVA ………….. ………….. ………….. ………….. Total ………….. ………….. ………….. ………….. Bilan : trésorerie actif : total de dernier mois
2 CPC PREVISIONNELS PRODUITS Ventes de M/ses CHARGES Achats revendus de M/ses (1) Autres charges externes Charges de personnels Dotations d’exploitations (2) Résultat net prévisionnels (1) Achats revendus de M/ses = Achats de M/ses – (stock final – stock initial) (1) Achats revendus de M/ses = vente de M/ses - (…% * vente de M/ses) (2) Amortissement * (1/2) ou (3/12)
BILAN PREVISIONNELS Actif Montant Passif Montant Actif immobilisé net (1) Capital social (6) Stock de marchandises (2) Réserves Clients et CR Résultat net Etat débiteur (3) Emprunt (7) Autre débiteur (4) Fournisseurs et CR Trésorerie actif (5) Organismes sociaux (8) Etat créditeur (9) Autres créanciers (10) Total Total (1) Actif immobilisé + acquisition – dotation d’exploitation (2) Stock final (3) Le reste de TVA récupérable (achat, autres charges, immobilisation) + acompte de l’IS (4) Le reste d’autre débiteur (budget des encaissements) (5) Dernier mois (budget= de trésorier) (6) Capital social + augmentation de capital (apport numéraire et en nature) (7) KFP de dernier mois (tableau d’emprunt) (8) Reste de charges sociales (9) Le reste de TVA facturé (vente) + TVA à payer de dernier mois (budget de TVA) (10) Le reste d’immobilisation (montant TTC)
Commentaire :
- Cas de résultat positif : les prévisions montre une trésorerie excédentaire,
l’entreprise est donc appelée à réfléchir sur les moyens de placement adéquat. - Cas de résultat négatif : l’entreprise est donc appelée à réfléchir sur les moyens de financement.
