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SORTIES DES STOCKS

- Absence d'une - Les commandes - Mettre en place une


procédure de contrôle peuvent être livrées procédure pour s'assurer
des commandes ou non( risque que toutes les commandes
d'omission) sont intégralement livrées.
Non respect du date
de livraison souhaitée
par te client
- La sortie des - Les sorties de stocks
marchandises ne donne - Risque de doivent être enregistrées
pas lieu à détournement Risque de façon régulière dans des
l'établissement de bons de perte fiches de stocks. La
de sorties( bon de préparation de commande
livraison) donne lieu à
Absence d'un fichier des rétablissement bon pré
bons de livraison numéroté de livraison émis
en plusieurs exemplaires.
- Accumulation des - Détournement de
tâches par service biens -Séparation des tâches
comptable qui fait Risque de facturation entre la personne qui
plusieurs tâches savoir sur des opérations établie les bons de
l'édition des bons de fictives et celle qui édite les
livraison. des factures et Rtsque de livraison factures. Etablissement des
la comparaison entre le non-conformc Non factures à panir du fichier
stock physique et le fiabilité des des bons de livraJson.
stock comptable documents (bons de
livraison. factures...)

L *inexistence d'un Risque de facturer des Un rapprochement


rapprochement entre montants erronés préalable entre le bon de
les factures de vente et incompatibilité entre livraison et la facture avant
les bons de livraison.(l.a les quantités de procéder à la
LIVRASON

- L'inexistence d'un bon de - - La société doit conserver par


livraison signé par le client et L'impossblllté de raire Jour de li smaison, des
retourné à la société Ptcuvc sur les exemplaires de notes d*cnvoi
marchandises livrées aus signés dcs clients cid un bon de
clients (en cas de litige) livraison doit être envoyé aux cl
Absence d'un suivi lent et retourné à la société après
ngoureux signature du client Mettre cn
Risque de perte place un fichier des bons de
lisraisons

Risque de detournement -
Absence de preuve contre le
transporteur

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