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Catégorie: Exercice
Formateur:45
Catégorie: Exercice
00 CFP Khouribga Diagnostic financier
OPP Module 14 CFP
OFPPT
Khouribga Diagnostic financier
Module 14

L'entreprise (COFATEX) : Méthode des ratios CPC (en mliliers de dirhams)

Charges N+1 N Produits N-1 N

Achats consommés de matières et
foumitures 20900 21 200
Ventes de biens
et services produits 66 900 70 500
Autres charges extemes 4 250 1850 Variation de stocks de produits 8 450 1250
Impots et taxes 1130 1490 Autres produits d'exploitation 3 0001400
COFATEX Charges de personnel
Autres charges d'exploitation
43 000 38 910
330
Intérëts et autres produits financiers
110 Reprises financières
1 100
2 760
24so
1500
Dotations d'exploitation 11 500 1 100 Produits non courants 2 410 2 150
Charges d'intérts 6 200 3200
La sociéte COFATEX est une entreprise de confection Pertes de change
spécialisée dans les vtements pour l'amee, Elle a connu au cours de 1230 820
ses dx premieres annes d'existence une croissance trës soutenue de ses activités. Suite à Autres charges financières 840 120
un investissement d'extension
important réalisé fin N, l'entreprise a eu à faire face à des difficultés consécutives dues à la non réalisation des objectifs de Dotations financières 2 120 2 730
vente de 1'exercice N+1, fixés à 85 000 000 Dh (HT), et à la réalisation d'une perte nette au titre du même exercice de l'ordre Charges non courantes
2020 360
de 8 900 000 DH. Impots sur les résultats 0 2960
Les dingeants de la société c0FATEX SOnt extrêmement
préoccupés par la dégradation de la situation financière de leur NB:le taux del'impôtsurles résultats est de 30%. On fera abstraction de la cotisation minimale.
entre prise. Ausi, ils demandent
vous
d'effectrar diagnostic financier de leur entreprise au 31-12-N+1. Vous disposezà
un

cet effet des états financiers de l'entreprise et de certaines infomations complémentaires.

TRAVAILAFAIRE
Bilan (en milliers de dlrhams)

1. Dégager les principaux soldes de gestion pour les exertices N etN*1 et commenter les rèsultats Obtenus.
Actif N1 N Passif N+1 N

Immobilisations en non-valeurs 2. Présenter les bilans financiers des exercices N et N-1 et mette en évidence les grandeurs suixantes FRF, BFR et
140 190 Capitalsociai 20 C00 20 000
TN. Commenter leur évolutüon.
Imnobilisations incoporelles 800 700 Réserves légales 2 00 2 Gou
3. A partir de quelques ratios signiífcatifs, il vous est demandé de mettre enévidence les étéments essentiels de la
Inmobilisations corporeiles 40 100 43 600 Autres réserves 14370 14060 situation financière
Irnmobilisations financiêres 60 Report à
de l'entreprise COFATEX au 31-12-N+1. (Vous centrerez votre attention en particulier sur les
60
nouveau 50 330
aspects liés à l'autonomie financière, l'endettement à teme, la liquiditéé généraie, la liquidité réduite, la entabiite
Stocks 18 000 13 630
Résultatnet del'exercice -8 900 4 400
d'exploitation, la rentabilité économique et la rentabilit inancière.
Créances de l'actif circulant 18 500 10 200 Dettes de financement 40 500 (c) 27 200 (d)
4, Après un diagnostic des causes de la situation degradée de la sociéte CoFATEX, vous suggérerez des selutions à
Titres et valeurs de placement (a)
703750 Dettes dupassifcirculant(HT)D 10 500 ( O10
mettre en euvre en yue du redressement de cette situation.
Ecarts de conversion-actif (b) 800 2 020
Tresorerie-actuf 250 850
Totaux 8 720 75 000 Totaux 8 720 75000
(a) Assimilables a ta tresorene
(D) eon provistonnés

(c} Dont échéance à moins d'un an :8 500

d) Dont échéance à moins d un an:5 000

YAGINE 2 YAQINE