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Corriger cas Gilbert B Gestion de trésorerie 

:
Analyse du budget initial de trésorerie :
1/ Evolution du budget de trésorerie sur le 1er semestre 2008
. Globalement, trésorerie positive
. Mais 2 types de problèmes :
- 2 mois en négatif : mars et avril. Il faut trouver un financement CT
- 1 mois de trésorerie fortement positive. Il faut trouver un placement CT

Proposition de correction du budget de trésorerie :


Mois J F M A M J
Solde début -20 000,00 3 313,00 21 200,00 -2 570,00 674,45 17 280,45
Encaissements (1) 86 810,00 89 102,00 106 876,00 111 826,00 94 484,00 168 172,00
Effets escomptés en N-1       -20 000,00 -6 000,00  

Revenu sur bons (5)           250,00


Décaissements -63 497,00 -71 215,00 -150 446,00 -94 483,00 -71 878,00 -82 139,00
Escompte des effets (1)     20 000,00 6 000,00    
Intérêt sur escompte (2)
    -200,00 -60,00    
Intérêt sur découvert (3)       -38,55    
Placement en bons (4)           -50 000,00
Solde corrigé 3 313,00 21 200,00 -2 570,00 674,45 17 280,45 53 563,45
(1) Utilisation du plafond en mars, soit 20 000
Escompte de 6 000 € pour éviter le découvert
(2) 1% de la somme des effets escomptés
(3) 1,5% du solde négatif du mois précédent
(4) Placement dans un bon de 50 000 € pour laisser une trésorerie supérieure à 40 000 €
(5) 0,5 % de 50 000

Vérification :
Solde avant correction = 103 612,00
Intérêts sur escompte = -260,00
Intérêts sur découvert = -38,55
Revenus des bons = 250,00
Placement en bons = -50 000,00
Solde après correction = 53 563,45