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Pour sa tendresse et ses sentiments d’affections, pour les sacrifices et les encouragements qu’il m’a
prodigué tout au long de mes études. Pour les efforts qu’il a faits pour que je suive le bon chemin dans
ma vie et mes études.
Pour le grand amour maternel qu’elle me porte. Pour tous les sacrifices qu’elle n’a plus cessé de
me donner depuis ma naissance. Pour la grande joie de ma réussite qu’elle attend impatiemment.
A ma sœur : Marwa,
Je leur souhaite une vie pleine de joie, de bonheur et de succès. Que Dieu nous garde toujours unis.
A ma grand-mère : Zina,
Pour votre soutien moral durant mes études, pour votre amour inestimable et votre confiance.
Sans exception pour leurs effort, pour m’assurer une formation solide qui m’a permis de devenir ce
que je suis.
Que les bons moments que nous avons passés ensemble restent le témoignage d’une amitié sincère
et durable.
Enfin, je remercie tous ceux qui n’ont épargné aucun effort, de prés ou de loin, pour permettre
d’accomplir mon travail et j’espère que je suis à la hauteur de votre confiance et votre soutien.
Remerciements
Je tiens au terme de ce travail à présenter mes vifs remerciements à tous les personnes qui ont
contribué, de près ou de loin, à son bon déroulement.
Mes remerciements les plus sincères s'adressent à Mr Tarak Fakhfakh mon encadreur pédagogique
à la faculté des sciences économiques et de gestion. Je le remercie infiniment pour sa collaboration, son
intérêt et les efforts qu’il a déployés pour la réalisation de ce travail.
Je remercie également toute l'équipe de l’agence 43 BIAT HACHED Sfax pour leurs conseils et leur
encouragement durant le stage effectué du 01/02/2019 jusqu'a 30/04/2019. Je tiens encore à exprimer ma
profonde gratitude à mes encadreurs professionnel Mr Ahmed El Aoud, Mr Wacel Khadraoui de m’avoir
acceuilli au sein de la « BIAT » en vue de réaliser mon projet de fin d’études. Ils ont su m’apporter de
leurs expérience, leurs savoir-faire et leurs disponibilité. Ainsi, il m’a permis d’atteindre mes objectifs. Je
tiens à remercier Mr Amine Baccour de m’avoir acceuilli au direction contentieux de la « BIAT » et qui
m’a guidé lors de mon PFE pour réaliser mes objectifs.
Je tiens aussi à exprimer mes respects et mes gratitudes aux différents membres du jury d'avoir
accepté d’évaluer mon travail.
Introduction......................................................................................................................................3
1. Etablissements de crédit...................................................................................................5
A. Banque..........................................................................................................................5
B. Etablissements Financiers.............................................................................................6
a) Etablissement de Leasing..........................................................................................6
b) Sociétés de Factoring.................................................................................................6
c) Banques d'affaires......................................................................................................6
A. Banque Offshore...........................................................................................................7
B. Banque de développement............................................................................................7
3. Bureaux de représentation................................................................................................7
A. Structure du capital.......................................................................................................8
C. Résultat Net...................................................................................................................9
D. Total Bilan..................................................................................................................10
E. Les Ratios....................................................................................................................10
a) Ratios de rentabilité.................................................................................................10
b) Ratios de structure...................................................................................................11
c) Ratios de productivité..............................................................................................11
d) Ratios de solvabilité................................................................................................12
3. Classement de la BIAT dans le secteur bancaire Tunisien. . .Erreur ! Signet non défini.
I. Historique...........................................................................................................................13
1. L'organigramme de l'agence...........................................................................................14
A. Chef d'agence..............................................................................................................14
D. Attaché commercial....................................................................................................16
E. Responsable étranger...................................................................................................16
F. Commercial de guichet................................................................................................16
G. Service BackOffice.....................................................................................................17
A. Les comptes................................................................................................................17
a) Le compte chèque....................................................................................................17
b) Le compte épargne..................................................................................................17
c) Le compte courant...................................................................................................18
d) Le compte en devise................................................................................................18
C. Banque à distance........................................................................................................19
D. Bancassurances...........................................................................................................20
E. Les crédits...................................................................................................................20
4. Mission de stage.............................................................................................................24
Conclusion......................................................................................................................................26
1. Risque de crédit..............................................................................................................28
2. Risque de liquidité..........................................................................................................29
3. Risque de solvabilité.......................................................................................................29
4. Risque de marché...........................................................................................................29
5. Risque de change............................................................................................................30
6. Risque opérationnel........................................................................................................30
8. Risque de pays................................................................................................................31
9. Risque de moralité..........................................................................................................31
A. Le fonds de roulement................................................................................................37
B. Besoin en Fonds de Roulement...................................................................................37
C. Trésorerie nette...........................................................................................................38
b) Ratio d'endettement.................................................................................................40
D. Le ratio de liquidité.....................................................................................................40
a) Le cautionnement....................................................................................................42
b) L'aval.......................................................................................................................42
c) La lettre d'intention..................................................................................................42
a) Le nantissement.......................................................................................................42
I. Définition...........................................................................................................................43
Conclusion......................................................................................................................................47
Introduction....................................................................................................................................48
Section 1 : Etude d’un cas réel de crédit de gestion à l’agence BIAT HACHED 43.....................48
1. Présentation de l'affaire..................................................................................................48
2. Demande du client..........................................................................................................49
3. Nature de crédit..............................................................................................................49
7. Fonctionnement du compte............................................................................................51
A. Analyse de la liquidité................................................................................................55
B. Analyse de la rentabilité..............................................................................................57
C. Analyse de solvabilité.................................................................................................58
III. Avis de l'agence et la direction de crédit........................................................................58
1. Avis de l'agence..............................................................................................................58
Conclusion......................................................................................................................................62
CONCLUSION GENERALE............................................................................................................63
Tableau n°8 : Les différents types des crédits pour les particuliers...................................................20
LISTE DES FIGURES
INTRODUCTION GENERALE
Les banques sont des sociétés financières pouvant effectuer toutes sortes d'opérations bancaire.
D'une part recevoir et gérer les dépôts , accorder des crédits . D'autre part , proposer une multitude de
services financiers comme la gestion quotidienne des comptes bancaires et des moyens de paiement de
ses clients , donner des conseils en matière de gestion pour les particuliers et pour les entreprises et
effectuer des opérations de change , elle intervient sur les marchés financiers en investissant dans la
bourse
Chaque banque possède un réseau d'agence bancaire suivi et gouverné par la banque central qui
représente le principal fournisseur de la liquidité nécessaire aux banques pour financer leur activité
économique.
Les banques jouent un rôle fondamental au sein du système financier, elle agit comme l'épine
dorsale de l'entreprise moderne. Le développement économique d'un pays dépend principalement de
son système bancaire.
Toute banque, quel que soit publique ou privée , est exposée à une série de risques vue que
l'environnement bancaire est devenu très instable et très vulnérable face aux différents fluctuations de
la sphère monétaire
En mettant l’œil et en se basant sur le marché de crédit, les relations entre les banques-
entreprises sont assez complexes. D’une part, beaucoup d’entrepreneurs pensent que les banquiers sont
souvent très exigeants, ils ne veulent pas prendre suffisamment de risques dans leurs engagements, ce
qui peut freiner le financement des activités des entreprises même les plus solvables. D’autre part, les
banques réclament l’insuffisance des fonds propres des entreprises, le manque de crédibilité des
documents comptables présentés et le manque des garanties, à côté de l’absence d’un système de
gouvernance d’entreprise efficace.
En effet, l’octroi de crédit présente un risque important. De ce fait, il est nécessaire pour le
conseiller professionnel ou le chargé de clientèle PME de recueillir le maximum d’informations sur le
client pour réduire les risques au niveau le plus faible possible.
Pour essayer de limiter le risque lié au client, le conseiller doit faire une analyse bancaire
approfondie et prend en compte toute une série de paramètres tels la cotation de l’entreprise (prise en
compte des résultats comptables de l’entreprise) mais aussi des informations concernant le dirigeant de
l’entreprise (expérience, motivation, etc..), la nature du projet à financer, etc. cette analyse permet au
conseiller de se décider sur la faisabilité ou non du projet, c’est-à-dire d’accorder ou non le crédit.
Notre problématique lors de notre recherche dans le circuit bancaire s’articule autour de quatre
questions :
- Quels sont les différentes types des risques bancaires
- Quels sont les différentes types de crédit offerts par la banque pour les entreprises ?
- Quel est le processus d’octroi d’un crédit de gestion ?
- Quelles sont les procédures à suivre dans le cas dans le non remboursement du crédit ?
Pour répondre aux questions posées, le présent travail sera articulé en trois chapitres.
Le premier chapitre est consacré à la présentation du système bancaire, de la BIAT en général et
l’agence 43 Sfax Hached en particulier. On va s’intéresser également à présenter les différents services
et produits de l’agence, le déroulement de stage et on va étudier les différents crédits de gestion. Par la
suite on va présenter les différentes types des risques bancaires et on va se développer dans le risque de
crédit en particulier en présentant les procédures à suivre dans le cas de non remboursement de crédit.
Finalement, on va clôturer notre travail par un cas pratique afin d’appuyer notre étude théorique et ce à
travers l’étude d’un dossier de crédit de gestion d’une entreprise présenté à la BIAT (dossier
contentieux).
Introduction
La création du système bancaire Tunisien remonte à 1958 quand la banque centrale a été crée
en plus de deux institutions publiques. Après l'indépendance (en 1956), la priorité immédiate était de
décoloniser l'économie du contrôle français et en 1958, le gouvernement a pris en main la direction
du secteur bancaire et depuis cette date le secteur bancaire a toujours été dominé par l'Etat.
Le paysage bancaire tunisien apparait souvent sous capitalisé et atomisé, a été appelé par
plusieurs organismes compétences tel que le FMI, à privilégier les fusions pour aborder une taille
critique plus compétitive et qui pourra accéder à de meilleurs conditions de financement.
Banque centrale
de la Tunisie
Banques
Etablissements de Bureaux de
spécialisées ou à
crédit représentation
statuts particuliers
Etablissement Banques de
Banques Banques Offshore
financiers développement
Etablissements de Société de
Banques d'affaires
Leasing Factoring
La BCT est un organigramme étatique, c'est un organisme mandaté par l'Etat, elle a pour
mission générale de préserver la stabilité des prix. A cet effet elle est chargé notamment :
1. Etablissements de crédit
Un établissement de crédit est une société financière qui pratique des opérations de banque à
titre habituel, et qui octroie des crédits à d'autres entreprises ou à des particuliers.
A. Banque
Une banque est une entreprise qui a une activité financière. Elle constitue juridiquement une
institution financière régie par le code monétaire et financier.
La fonction principale de la banque consiste a proposer des services financier tel que:
Collecter l'épargne.
Une banque fonctionne généralement sous forme d'agence, constituant ainsi un réseau
d'agences.
La banque est aussi un intermédiaire entre les entités économiques (entreprises, Etats et
collectivités) et les marchés financiers.
Si par exemple une entreprise a besoin de lever une quantité importante des fonds, c'est sa
banque qui va la conseiller sur le dispositif le mieux adapté (actions ou obligations par exemple) et
qui va placer ces actions ou ces obligations auprès de ses autres clients (particuliers, entreprises).
B. Etablissements Financiers
Les établissements financiers sont des entreprises qui s'occupent d'affaires financières. Ces
établissements peuvent effectuer toutes les opérations de banque (réception de fonds remboursables
de public, opérations de crédit, services bancaires de paiement ..), elles peuvent effectuer des
opérations réputées connexes à leur activité, opérations de change, gestion de patrimoine.
a) Etablissement de Leasing
Lorsqu'une entreprise ou un particulier veut acquérir un bien immobilier ou mobilier alors qu'il
ne dispose pas des fonds nécessaires, le Leasing constitue souvent un moyen de financement très
prisé.
Le Leasing ou Crédit-bail est une opération établie entre trois acteurs qui sont l'entreprise, le
fournisseur de matériel, et un établissement financier (le Leasing). Ce contrat de location permet à
une société de profiter d'un bien pendant une certaine durée sans être le propriétaire.
b) Sociétés de Factoring
c) Banques d'affaires
Les banques d'affaires sont régies par une loi spécifique promulguée en 1994. Elles assurent
des services de conseils et d'assistance en matière de gestion de patrimoine, d'ingénierie financière
et tous les services destinés à faciliter la création, le développement et la restructuration d'entreprise.
Une banque de financement spécialisée est une banque dont l'activité repose essentiellement sur
la distribution de crédit auprès d'acteurs de secteurs de l'économie bien déterminés.
On distingue :
A. Banque Offshore
Les banques Offshore ont été crées en Tunisie depuis 1976, elles interviennent principalement
auprès des entreprises non résidentes au niveau des opérations de change, de financement
d'opérations d'importation-exportation et de crédit d'investissement.
Les banque Offshore sont souples et accessibles en ligne pat l'internet Banking. Elles offrent
tous les moyens de paiement usuels mais avec une discrétion bien plus grande et pour tout type de
montant. Les banques Offshore opérant en Tunisie sont au nombre de huit.
B. Banque de développement
Les banques de développement sont des institutions financières publiques qui ont l'objectif ou
le mandat fondamental d'aider à atteindre des objectifs politiques publiques en vue de soutenir le
développement économique.
3. Bureaux de représentation
Ils représentent en Tunisie les établissements notamment financiers et bancaires (le siège à
l'étranger) à la condition que cette représentation ne donne lieu à perception d'aucune rémunération
directe ou indirecte et que les dépenses qui en découlent soient intégralement couvertes par les
apports en devises de l'étranger.
Au bout de quarante années d'existence, la BIAT lancée en 1976 dont le siège social se situe à
Tunis 70-72 Avenue Habib Bourguiba, est devenue l'une des institutions financières en Afrique du
Nord et un acteur de référence en Tunisie.
Avec 2180 collaborateurs en 2017, la BIAT compte plus de 838 000 clients et un réseau de
correspondants internationaux de prés de 1500 banques. Elle dispose d'un réseau des plus denses en
Tunisie avec 205 agences réparties sur tout le territoire Tunisien.
A. Structure du capital
Les capitaux propres relatives à l'exercice 2017 s'établissent 1040,2 MD contre 893,8 MD en
2016, soit une progression de 16,4% .
Le produits Net Bancaire (PNB) totalise un montant autour de 701,3 MD en 2017, s'inscrivant
une hausse de 18,1% par rapport à 2016.
La marge en intérêts, la marge en commissions et des autres revenus ont été progressés en
inscrivant une hausse respectivement 21,6%, 10,2% et 19,2% en 2017 par rapport à 2016.
C. Résultat Net
Le résultat net passe de 107,7 MD en 2013 à 214 MD en 2017, soit une croissance annuelle
moyenne de 18,7 % au cours des cinq derniers années.
D. Total Bilan
Le total de bilan enregistre en hausse moyenne de 11,5% au cours des cinq dernières années
pour s'établir à 13 535 à la fin de décembre 2017.
E. Les Ratios
a) Ratios de rentabilité
120.00%
118.00%
116.00%
114.00% Colonne2
112.00%
110.00%
108.00%
2012 2013 2014 2015 2016
On remarque une diminution de dépôts / crédit bruts de 2016 par rapport au deux années
précédentes.
c) Ratios de productivité
4000
3500
3000
2500
Dépots employé
2000 Crédits bruts/employé
PNB / employé
1500
1000
500
0
2012 2013 2014 2015 2016
La BIAT respecte de façon stricte la norme car son ratio de solvabilité a presque connut une
stabilité en restant à hauteur de 10% (Ce ratio doit être supérieur ou égale à 8%).
L’édition 2016 du classement des entreprises tunisiennes a respecté la hiérarchie dans le secteur
bancaires. La BIAT, qui caracole en tête, est l’une des rares banques qui ne soit pas adossée à un
groupe bancaires étranger est saluée par tous les professionnels pour sa qualité de gouvernance et de
ses services.
Au point de vue de profits, Voici le classement des banques tunisiennes par PNB en milliers de
dinars en 2016 où la BIAT prend le premier rang dans le classement :
I. Historique
L'agence "BIAT Sfax Hached" est l’une des principales agences, située au centre-ville.
Elle est crée en 1978, elle est constitué essentiellement de commerçants en gros et en détail de
pièces détachées auto.
Cette agence continue à développer sa clientèle pour englober aussi les fonctions libérales, les
cadres du secteur public et privé, cette politique a été dictée suite au recul du marché pièce auto.
On peut dire, bien qu’elle soit entourée de trois banques confrères, l’agence a pu maintenir sa
clientèle et les fidéliser par des produits ciblés et appropriés pour augmenter sa part de marché et
développer son chiffre d’affaire.
Gouvernorat : SFAX
E-mail : biat43.sfaxhached@biat.com.tn
1. L'organigramme de l'agence
Chef d'agence
Mr Makram Ben Amor
Commercial de guichet
- Mr Achraf Bouguerra Service Back Office
- Mme Fairouz Garbaa Mr Mohamed Chtourou
- Mlle Ons Benzouitina
A. Chef d'agence
Il suit les autorisations de crédits, le recouvrement des créances, définit les taches de
chaque agent bancaire, et il met à la disposition du personnel les outils de travail.
Il consulte toutes les nouveautés de la banque via intranet et en informe toute l’équipe.
La mission du chargé clientèle P.M.E réside dans la mise en place des crédits de gestion.
Le chargé de clientèle occupe une place clé dans l’organigramme de l’agence. En effet, pour
assurer la performance du service crédit ce dernier doit utiliser des outils informatiques regroupant
toutes les applications nécessaires pour exercer son métier tel que (intranet, Excel, notes services,
SED, bases de données…).
Ses principales taches se résument dans l’ouverture de compte, le suivi du client en portefeuille,
le fidéliser et le conseiller sur les produits et service offerts.
Il partage son temps entre le contact avec le public et la gestion des comptes.
D. Attaché commercial
Il assure la prise en charge des clients affectés non affectés à un portefeuille, Il s’occupe de:
E. Responsable étranger
Le responsable étranger est occupé par les opérations vers l’international .Il s’occupe de
l’ouverture de compte devises, des placements devises et des négociations.
il assure aussi les opérations de paiement à l'étranger , aussi que les moyens de paiement
internationaux.
F. Commercial de guichet
Ce service est assuré par trois commerciaux de guichet dotés chacun d’un ordinateur. Leur
mission consiste à s’occuper de toutes les opérations de caisse à savoir :
G. Service BackOffice
A. Les comptes
Un compte est un contrat par lequel le banquier et son client conviennent d’inscrire un
ensemble d’opérations qui seront effectuées au débit et au crédit du compte.
- Toute personne physique ou morale, jouissant de la capacité civile, exerçant une activité
commerciale ou industrielle matérialisée par l’ouverture d’un registre de commerce.
- Toute autre personne non commerçante qu’elle soit physique (agriculteur…) ou morale
(société civile, association,…)
a) Le compte chèque
Le compte chèque BIAT est destiné à recevoir les dépôts d’argent et à honorer les retraits tout
en permettant un suivi très précis des opérations quotidiennes. Il est ouvert à toute personne
physique majeure
b) Le compte épargne
C’est un compte rémunéré disponible et rentable matérialisé par un livret ou une carte de
retrait. Il permet au client de verser ou retirer de l’argent. Les intérêts sont décomptés et versés
trimestriellement. Il est éligible pour toute personne physique.
c) Le compte courant
Il existe deux formes de compte courant. Le compte courant bancaire peut être aussi bien
ouvert par des particuliers que des personnes morales. Servant généralement de support à des
opérations bancaires complexes, le compte courant peut fonctionner aussi bien en lignes débitrices
que créditrices.
d) Le compte en devise
Le compte étranger en devises BIAT vous permet de loger vos avoirs en devises et vous permet
d’en assurer la gestion en évitant le risque de change et en toute sécurité.
La MASTERCARD
électronique Carte de retrait et de paiement appelant systématiquement à
chaque utilisation une demande d’autorisation auprès du serveur
monétique (MXP) de la BIAT, limitant ainsi le risque carte sur le
client, au montant de l’autorisation hebdomadaire.
Cette carte est destinée pour les clients qui possède des
comptes épargne ou courant avec un plafond 1000DT/jour.
C. Banque à distance
BIATNET : service de banque sur internet qui vous permet à tout moment et
n’importe où, d’accéder à votre compte chèque et même d’y initier certaines
opérations (consultation en temps réel des soldes de vos comptes, historique de vos
mouvements sur 3 mois, Commande de chéquier). Ce service est accessible via le site
web de la BIAT à l’adresse www.biat.com.tn 24h/24 et 7j/7.
D. Bancassurances
la BIAT lance des produits qui ont pour objectif d`offrir à la clientèle des formules souples de
protection financière de la famille, à titre d`exemple d`assurances-vie : FAMILIA, BANOUN &
PROJET AVENIR.
E. Les crédits
La BIAT a mis en place une multitude d’opportunité d’offres de crédits pour les particuliers et
pour les entreprises:
Tableau n°8 : Les différents types des crédits pour les particuliers
Les crédits au entreprises sont classés selon leur durée ou selon leur objet:
Ils sont octroyés en fonction de la nature de l’activité de l’entreprise, de ses besoins et des
réalisations antérieures.
Concours consentis pour financer des investissements à moyen terme réalisés dans le cadre de
l’extension ou du renouvellement des équipements de production dans les secteurs industriel,
commercial et des services. Les crédits à moyen terme oscillent entre les crédits à court terme et les
crédits à long terme.
Le crédit à moyen terme s'étend approximativement entre 2 et 7 ans au maximum. Ils servent
au financement des activités rentables à moyen terme (exemple : construction).
Ce sont les crédits d'une durée supérieure à 7 ans et inférieure ou égale à 15 ans.
Les entreprises préfèrent ce genre de crédit lorsqu'elles investissent dans des projets qui donneront
des résultats qu'à long terme (exemple : usine).
Crédit d’exploitation
Le crédit d'exploitation est un crédit à court terme (quelques mois maximum), accordé
habituellement par des banques ou des fournisseurs aux entreprises permettant de financer des actifs
circulants dits aussi valeurs d'exploitation (stocks, travaux en cours, créances sur clients...) non
couvert par le fonds de roulement.
Crédit d’investissement
Crédit de gestion
La BIAT a mis en disposition de ses clients entrepris toute une gamme de crédits de gestion
pour le financement de leurs activités, on note:
- La facilité de caisse
La facilité de caisse est un moyen de financement à court terme utilisable sur une petite
durée. Ce crédit est accordé par la banque qui précise préalablement par écrit les conditions
d'usage en durée, en montant et en taux d'intérêt.
- Escompte commercial
C'est une opération de crédit par laquelle la banque met à la disposition de l’entreprise, le
montant d’un ou plusieurs effets de commerce avant leur échéance contre remise des effets.
L’avance sur marchandises est un crédit destiné à couvrir les besoins de trésorerie engendrés
par la détention de stocks des produits agricoles soit en l'état, soit conditionnés soit transformés, en
attendant leur écoulement progressif. Grâce à ce crédit, l’entreprise bénéficie d’un soulagement de la
trésorerie face à la saisonnalité de l’activité.
- Crédit de campagne
Le Crédit de campagne permet de financer les besoins de trésorerie liés à une activité
saisonnière. C’est un concours destiné à financer l’achat de produits agricoles et de pêche durant les
diverses campagnes (céréales, huiles, agrumes, …), en vue de leur transformation, de leur
conditionnement ou de leur écoulement en l’état. Il est remboursé à la fin de la compagne
Cette forme de concours bancaire est mise à la disposition des entreprises industrielles dont le
cycle de production nécessite la détention d'un stock de sécurité que les ressources internes ou le
fonds de roulement est externe à savoir les fournisseurs, ne suffisant pas pour sa couverture.
Le crédit par signature est une forme de concours bancaire qui permet d'aider l'entreprise qu'il y
ait une mise à disposition de fonds. Ainsi, le crédit par signature épargne le banquier de toute sortie
de fonds ; au lieu de remettre à son client des espèces, il lui prêtera sa signature.
4. Mission de stage
Ce stage était pour moi l’occasion de découvrir l’univers bancaire. Mes connaissances
théoriques m’ont bien servi pour débuter le travail.
Durant mon stage au sein de la BIAT, j’ai effectué plusieurs tâches dans les différents postes.
Le guichet
J’ai fait les retraits, les versements, les virements, l’extrait et la consultation du compte.
J’ai aussi effectué des tâches périphériques mais intéressantes en même temps :
La remise de chèques correspond au dépôt d'un ou de plusieurs chèques par un client auprès de
sa banque afin que celle-ci en assure le recouvrement. Pour la remise de chèque, je dois remplir un
bordereau de remise de chèque portant le nom du bénéficiaire, son numéro de compte, la banque
tirée, le numéro de chèque, le nom du tireur, le montant du chèque en chiffre ainsi qu’en toutes
lettres et la signature du verseur. Après, je mets le cachet. Finalement, j’établis la télé-
compensation des chèques qui se fait à travers un cachet compensé au verso du chèque et la
scénarisation du chèque (voir annexe 7).
La remise des effets à l’encaissement doit être accompagné d’un bordereau de remise effet sur
lequel est mentionné : le nom du client, son numéro de compte, la mention à l’encaissement coché, le
numéro de l’effet, la banque du tiré et son nom, la date de création de l’effet, son échéance, son
montant et enfin la signature du déposant puis je mets le cachet (voir annexe 8).
Le chéquier
Quand je reçois la demande de chéquier remplie et signée par le client qui contient le choix de
la nature de chéquier, du nombre de chèque et de l’option de barré ou non barré, je procède à
l’opération de saisie de la demande du client. Après, je procède à la validation de la demande par la
personne habilitée (autorisation ou rejet). Lors de la réception, je procède au pointage des chéquiers
reçus avec le bordereau d’envoi de pièce, je fais la saisie sur le système puis je conserve les chéquiers
dans un coffre-fort.
Les cartes
Concernant l'activation, réception et la délivrance des cartes bancaires et remise des cartes
capturées aux clients .
Service crédit
J’ai assisté à l’étude de quelques cas de crédits aux particuliers qui passe par les étapes
suivantes :
J’ai assisté aussi à l’étude de quelques cas de crédits de gestion (cas contentieux) qui seront
décrits dans les chapitres 2 et 3.
Conclusion
Malgré que la BIAT est classé dans le premier rang dans le secteur bancaire, elle est exposée à
une série de risques vue que l'environnement bancaire est devenu très instable et très vulnérable face
aux différents fluctuations de la sphère monétaire.
Par ailleurs, pour mieux comprendre le risque, on va présenter une étude théorique concernant
la notion, les différentes types et l'évaluation du risque bancaire. Par la suite on va présenter une
étude pratique sur l'intervention de la banque vis-à-vis le risque.
Introduction
Vue que l'environnement bancaire est devenu instable et très vulnérable, les
banques, comme beaucoup d'entreprises, sont exposés à une série de risques.
Aujourd'hui l'analyse de risque bancaire revêt, plus que jamais, une importance stratégique
pour les banques cherchant à se démarquer et à acquérir un avantage concurrentiel par rapport
à leurs confères et d'avoir une sécurité totale.
Dans ce chapitre on va présenter dans une première partie la notion du risque, les
différentes types de risques bancaires, l'évaluation de risque et la gestion du risque. On va
étudier dans une seconde partie la gestion et l'analyse du risque de crédit et l'intervention de la
banque vis-à-vis ce risque, c'est ça qu'on va l'expliquer avec une étude de cas dans le dernier
chapitre.
Le risque bancaire est inévitable pour un établissement bancaire lors de l'exercice de son
activité. De son rôle d'intermédiation financière et ses services connexes, les banques
s'exposent à des nombreux dangers bien spécifique. Les événements sont parfaitement
identifiables, mais on ne peut savoir quand il va se produire face à cette incertitude, il est
important de savoir anticiper et prendre des mesures au préalable afin de mieux se prémunir
contre les risques existants.
Le risque en matière bancaire peut être défini comme étant un engagement portant une
incertitude dotée d'une probabilité de gain et de préjudice, que celui-ci soit une dégradation ou
une perte, tout simplement c'est une exposition à une danger potentiel, inhérent à une
situation ou une activité.
Le risque est tout impact négative qui touche l'activité bancaire , il a toujours dominé
les préoccupations du métier du banquier, l’attitude de ce dernier face au risque c’est
toujours caractérisée par un conservatisme et une sécurité totale.
Risque de
Risque de crédit Risque de
change marché
Risque de Risque
taux opérationne
d'interêt l
Les risques
bancaires
Risque de Risque de
solvabilité liquidité
Risque de Risque de
moralité pays
1. Risque de crédit
Le crédit est une opération qui consiste pour un prêteur ou un créancier à mettre à
disposition d'un emprunteur ou débiteur, une certaine somme d'argent moyennant un
engagement de remboursement à une date déterminée à l'avance.
Le risque de crédit est le risque que ce débiteur ou emprunteur fasse défaut ou que sa
situation économique se dégrade au point de dévaluer la créance que l'établissement bancaire
détient sur lui. Il existe donc un risque pour la banque dès qu'elle se met en situation
d'attendre une entrée de fonds de la part d'un client ou d'une contrepartie de marché. La
banque doit faire face à tout type de risque de faillite pour les sociétés ou d'insolvabilité pour
les particuliers et professionnels. Elle se doit par conséquent de les connaître, les identifier le
moment venu de la manière la plus rapide possible, et les anticiper au maximum. Le cas
échéant, il convient également de sortir du crédit avec un minimum de pertes.
2. Risque de liquidité
Cette catégorie de risque indique l'insuffisance de liquidité bancaire pour faire face à ces
dépenses inattendues. En effet, ce risque est très important et sensible car il peut conduire à la
faillite de la banque suite à un mouvement de panique des déposants, qui peuvent demander
leurs dépôts au même temps. Ce retraits de masse des fonds par les déposants peut aggraver la
situation de cette dernière et entraîne ce qu'on appelle "une crise de liquidité brutale".
3. Risque de solvabilité
Désigne l'insuffisance des fonds propres afin d'absorber les pertes éventuelles par la
banque, en effet, ce risque ne découle pas uniquement d'un manque de fonds propres mais
aussi des divers risques encourus par la banque tel que, le risque de crédit, du marché, du taux
et de change. L'exposition des banques à ce type de risque peut mettre en danger son activité,
d'où l'objectif recherché par les institutions financières c'est d'essayer d'ajuster les fonds
propres aux risques afin de faire face à ce genre de risque d'insolvabilité.
4. Risque de marché
Les pertes peuvent se produire sur les compartiments des marchés financiers : change,
titre de créance, titre de propriétés, matières première, que ce soit par la détention directe de
ces instruments ou par des produits dérivés. Ils sont la conséquence des variations des cours
de change, des taux d'intérêt, des actions ou des matières premières.
5. Risque de change
Ce type de risque est né dans au sein des institutions financiers, à travers des opérations
de prêts et d'emprunts à plus d'un an en devise . En d'autre terme la banque supporte cette
catégorie de risque lorsqu'elle se trouve face à une évolution défavorable du taux de change
,par exemple les opérations de financements en devise des sociétés importatrices. En outre, il
est aussi remarquable qu'il existe une interaction entre le risque du taux et celui de change.
6. Risque opérationnel
Autrement dit le risque opérationnel est le risque qui résulte d'un événement externe qui
perturbe la réalisation des objectifs de l'établissement (catastrophes naturelles, , changements
de loi ou de réglementation) ou une événement interne , erreur humaine (fraude).
C'est un risque qui concerne essentiellement les opérations de crédits surtout celle du
marché, cette catégorie de risque concerne tous les types d'intervenants que ce soit financier
ou autre, tant qu'ils sont prêteurs ou emprunteurs sur le marché.
Une banque supporte un risque de hausse des taux si elle prête à un taux fixe et se
refinance au taux variable et vice versa pour le cas de baisse des taux. Aussi toute évolution
inattendue du taux d'intérêt peut agir négativement sur l'activité bancaire, en touchant la
crédibilité de la banque et provoquant des retraits des dépôts des clients.
8. Risque de pays
Ce risque constitue un autre type du risque bancaire, il est nommé aussi le risque
souverain puisqu'il se manifeste suite à une incapacité remboursement de la créance étrangère,
qui est due à la condition économique, politique, sociales et financière de pays débiteur. Il
trouve son origine dans deux principaux phénomènes, une incapacité de paiement et le refus
de remboursement des dettes, qui sont liées aux opérations internationales.
9. Risque de moralité
Les crédits restent aujourd'hui les opérations les plus importantes en terme de volume.
Il apparait important pour une banque de posséder un modèle de prédiction des probabilités de
défaut qui soit fiable et précis, afin de mesurer et gérer le risque de crédit.
Cette section va être consacrée pour la présentation de processus d'octroi de crédit de et par
la suite on va passer à la phase d'évaluation et la gestion de risque jusqu'a atteindre le service
contentieux qui est la dernière étape de la filière risque.
L'entrée en relation avec un nouveau client ainsi que l'actualisation des programmes de
crédits déjà dispensés aux clients nécessitent la collecte du maximum de renseignements et
d'informations permettant une évaluation convenable de la situation de ses clients.
L'évaluation repose sur le plan financier, commercial, technique et social, une appréciation
de ses perspectives d'évolution et de ses possibilités de remboursement ainsi que l'ampleur du
risque inhérent au financement à accorder et les précautions à prendre pour sa couverture.
Le contenu du dossier peut varier d’une banque à une autre. Néanmoins, la BIAT sollicitera
les éléments suivants :
Niveau Direction régional : Les dossiers de crédits relevant du pouvoir du Directeur régional
sont à sa charge (crédit de gestion dont l’enveloppe globale ne dépasse pas 250mD)
Niveau Comité régional de Crédit : Les dossiers rentrant dans le cadre du pouvoir du comité
régional de crédit doivent être transmis avec un avis motivé à la Direction de crédit de la zone
pour étude en vue de les soumettre à ce comité pour décision.
Niveau Comité Central de crédit: Les dossiers dépassant les compétences du comité régional
de crédit doivent être transmis par la direction de crédit de la zone, avec un avis motivé, à la
Direction de Crédit du siège pour analyse approfondie en vue de les soumettre au comité central
de crédit. (crédit de gestion dont l’enveloppe globale compris entre 250mD et 750mD).
Niveau Comité Supérieur de crédit: Les dossiers dépassant les compétences du comité
central de crédit doivent être transmis par la direction du crédit siège, avec un avis motivé, au
comité supérieur de crédit pour décision (crédit de gestion dont l’enveloppe globale est supérieur
à 750mD).
Cette tâche consiste à consulter éventuellement et en cas de garanties réelles la Direction des
Actes et garanties sur les supports de garantie fournis par le client (avis notamment sur la validité
des documents proposés et sur la faisabilité des garanties).
Les réponses de la Direction des Actes seront adressées à l’agence qui est appelée à
soumettre le dossier à l’organe compétent pour décision (et ce quel que soit l’avis de la Direction
des Actes).
La Direction des Actes ayant reçu le dossier complet (supports de garanties, dossiers
juridiques auprès de l’agence et copie d’autorisation auprès de la Gestion des Crédits), procède à :
L’agence remet le contrat reçu auprès de la Direction des Actes au client pour visa et
signature légalisée. A la réception du contrat auprès du client, l’agence est appelée à faire des
contrôles élémentaires (signature légalisée, conformité entre le nom mentionné au niveau du
contrat et celui de la signature légalisée, pages visées…) avant de le remettre à la Direction des
Actes.
Cette étape consiste à accomplir les formalités ultimes nécessaires à la validité de l ’acte ou
à son opposabilité aux tiers (A accomplir soit par le client soit par la Banque avec imputation des
frais), à savoir:
Nous allons étudier l'analyse des risques inhérents au crédit. Comme nous l'avons vu,
l'analyse intervient dans un processus bien définit. L'analyse des risques suit également une
méthode qu'il convient d'étudier afin de comprendre comment l'analyste arrive à porter un avis sur
la faisabilité d'un crédit ou d'une opération. L'évaluation du risque de crédit se fait dans la
première étape du processus d'octroi de crédit.
Parmi les informations provenant du client, il y a bien sûr les documents comptables et
financiers obligatoires. Les documents prévisionnels sont également très appréciés par les
banquiers car ils permettent d'évaluer les perspectives des dirigeants.
Ces prévisionnels permettront ensuite d'être confrontés avec la réalité et donneront une
indication sur la crédibilité du client et de la confiance à lui accorder. Certains éléments de
communication peuvent également être très utiles (plaquettes, sites Internet, publicité...) afin de
mieux connaître un secteur d'activité parfois très spécifique.
Enfin, il y a les « impressions » que peut avoir le banquier avec son client. Ces informations
quoique subjectives sont évoquées dans les analyses afin de rendre compte des relations
qu'entretiennent les clients vis-à-vis de la banque. Ces relations peuvent être opaques et floues,
délibérément ou non, ou apparaître au contraire très transparent.
Dans toutes les banques, quel que soit le cas, l'analyste crédit examine la situation financière
des clients pour évaluer la recevabilité de leur demande, leur solvabilité, l'existence de garanties
suffisantes. Il analyse les documents financiers en examinant l'évolution des comptes
d'exploitation et en établissant un certain nombre de ratios à partir du bilan.
Ce travail, qu'il faut toujours faire, ne doit pas forcément être commenté dans la note finale.
Le but final n'étant pas de faire un commentaire descriptif et donner une succession de chiffres ou
ratios mais de mettre en exergue les risques à partir de ces évolutions.
A. Le fonds de roulement
Le fonds de roulement est défini comme l’excédent des capitaux stables par rapport aux
emplois durables, utilisé pour financer une partie des actifs courants, c'est la différance entre les
actifs courants et le passifs courants ou c'est la différance entre les capitaux permanents et les
actifs courants
hors exploitation (BFRHE), c'est la différance entre besoins hors exploitation et ressources hors
exploitation
C. Trésorerie nette
La trésorerie est une notion fondamentale car elle assure l’équilibre financier à court terme
entre le FR et le BFR. L’équilibre financier de l’entreprise est assuré lorsque la trésorerie nette de
l’entreprise est positive ou à la limite nulle. Elle représente la différence entre le fonds de
roulement et le besoin en fonds de roulement.
Les ratios sont des outils de gestion (sous forme de coefficients ou de pourcentages). Ils font
le rapport entre deux grandeurs caractéristiques extraites des documents comptables.
Les ratios permettent de se faire une idée globale de la santé financière de l'entreprise pour
évaluer son risque.
Les ratios financiers se basent sur des données existantes (passées ou de préférence
présentes) et fournissent diverses indications : la rentabilité d’une entreprise, la structure de ses
coûts, sa productivité, sa solvabilité, ses liquidités, son équilibre financier... Ces ratios sont
calculées et donnés par le système T24 de la BIAT avoir taper les coordonnées du bilan sur le
système. Il existe de très nombreux ratios financiers, nous vous en présentons quelques-uns ici
Le ratio d'autonomie financière (endettement net par rapport aux capitaux propres) donne
une indication sur le niveau d'endettement de la société. Il se calcule en divisant les capitaux
propres (aussi appelés fonds propres) par le total du bilan et permet d'apprécier l'importance des
fonds propres par rapport à l'ensemble des ressources. Il est souhaitable qu'il se situe au moins à
20 %.
5 fois sinon l'entreprise est exposée à un risque d'avoir des difficultés pour rembourser ses dettes à
terme. Ce ratio doit être inférieur à 1.
Le Ratio de couverture des frais financiers se calcule en divisant le bénéfice avant intérêt et
impôt par les frais financiers. Ce ratio indique jusqu'a quel niveau les bénéfices peuvent diminuer
sans mette l'entreprise dans une situation financière embarrassante. Le Ratio de couverture des
frais financiers doit être supérieur à 1.
Ratio de couverture des frais fixes est le rapport entre la marge sur coût variable et les frais
fixes, il met en évidence l'importance du point mort. Ce ratio ne doit pas être supérieur à 1.
Le délai clients se calcule en divisant le montant total des créances sur les clients toutes
taxes comprises par le chiffre d'affaires TTC et en multipliant ce quotient par 360. On obtient ainsi
la durée pendant laquelle l'entreprise attend ses paiements du crédit accordé par les fournisseurs.
Le délai fournisseurs se calcule en divisant le montant TTC par les achats TTC et en
multipliant le résultat par 360. Le résultat indique la durée des crédits accordés par les fournisseurs
en nombre de jours.
Les ratios de structure financière visent à mesure l'importance des dettes par rapport aux
autres sources de financement des activités de la firme. Ils permettent à la banque de mesurer le
risque encouru.
Le ratio d'effet de Levier (appelé aussi Bras de Levier) est le rapport entre les dettes et la
valeur des capitaux propres, il apprécie la capacité d'endettement de l'entreprise et permet de
vérifier que le montant des dettes de l'entreprise n’est pas trop important par rapport au montant
des capitaux propres. Plus il est élevé, plus l’entreprise est endetté, il doit être inférieur à 1.
b) Ratio d'endettement
D. Le ratio de liquidité
Le ratio de liquidité générale mesure la capacité d’une entreprise à s’acquitter de ses dettes à
court terme. Il se calcule en divisant l'actif circulant par le passif circulant. L'entreprise sera jugée
solvable si ce ratio est au moins égal à 1.
L'analyse des comptes annuels est bien insuffisante dans certains cas pour avoir une idée du
devenir d'une société ou d'un dossier. Il n'y a pas ou peu de méfiance vis-à-vis d'une société
présentant d'excellents résultats sur plusieurs années avec une structure financière satisfaisante.
Réciproquement, il faut tenter de sortir d'une affaire qui tourne très mal.
Personnelles Réelles
Caution bancaire
Nantissement Hypothèque
mobilière
a) Le cautionnement
b) L'aval
L'aval est l'engagement apporté par un tiers appelé « donneur d'ordre » ou avaliste sur un
effet de commerce pour en garantir le paiement. L'avaliste est donc solidaire du débiteur principal.
Cette opération s'apparente donc à un cautionnement.
c) La lettre d'intention
La lettre d'intention est un document écrit adressé par une société mère à un établissement de
crédit pour garantir les engagements pris par sa société filiale. Selon les termes employés dans
cette lettre, ce document crée un engagement moral et une véritable obligation de moyens ou de
résultat.
a) Le nantissement
Le nantissement est l'acte par lequel le débiteur remet au créancier un bien en garantie de sa
créance. Si le bien remis en garantie est meuble, on parle de gage. Il existe plusieurs types de
garanties : le nantissement du fonds de commerce, le nantissement du matériel et véhicule, le gage
sur véhicule et le nantissement de parts sociales.
b) L'hypothèque
C'est l'acte par lequel le débiteur accorde au créancier un droit sur un immeuble sans
dessaisissement et avec publicité (inscription au registre de la conservation des hypothèques du
lieu de situation de l'immeuble). Elle peut être légale, conventionnelle (à la suite d'un contrat) ou
judiciaire (résultant d'un jugement). En cas de non paiement et de poursuites, le créancier procède
à la réalisation du bien par vente forcée de l'immeuble saisi, aux enchères publiques. De même, le
débiteur ne peut vendre le bien sans avoir rembourser au préalable le créancier car la garantie est
attachée à l'immeuble. La durée de l'hypothèque diffère selon le type de crédit à garantir. Une
hypothèque est assortie d'un rang, critère fondamental qui détermine les priorités lors de la vente
de l'immeuble en présence de plusieurs créanciers. Une hypothèque offre donc une bonne garantie
si le rang est bon.
I. Définition
Dans sa définition large, un « contentieux » est une querelle, un conflit qui oppose deux ou
plusieurs personnes. On dira par exemple que telle personne est en contentieux avec telle autre.
Contentieux est ici synonyme de litige, querelle, , opposition, conflit.
Dans sa définition plus étroite et en même temps plus juridique, un contentieux désigne ou
une querelle portée devant les tribunaux pour être tranchée par un juge.
Apres avoir traiter, analyser, calculer les ratios financiers et évaluer les risques du dossier
du crédit, la banque met les autorisations en vigueur et passe à la phase du suivit de crédit. Dans
le cas où le client ne rembourse pas son crédit, un conflit se naître entre le client et la banque ; on
parle ici du contentieux bancaire.
La sortie du crédit ne pose aucun problème quand il va à son terme normalement après
remboursement du capital et des intérêts.
Cependant, il arrive qu'une société ou une personne physique voit sa situation financière se
dégrader considérablement et ne puisse plus rembourser son crédit. Dans d'autres cas encore plus
graves, la société peut subitement disparaître sans avoir remboursé ses crédits.
Cette entité est, comme son nom l'indique, « l'antichambre » du contentieux avec la
recherche de solutions amiables. L'agence conserve le compte dans son portefeuille et le
département des affaires spéciales informe le directeur d'agence de tout évènement de nature à
aggraver le risque et à accélérer le recouvrement.
Ensuite, elle veille au suivi de cette stratégie et accompagne le client jusqu'à la régularisation
complète de l'exigible. Une fois la relation recadrée, le dossier retourne à l'agence qui retrouve
alors toutes ses prérogatives de gestion à l'égard du client.
Si les négociations amiables se soldent par un échec, le directeur d'agence consolide les
garanties et envoie le dossier au contentieux avec un historique de toutes les interventions
précédentes.
Le service contentieux est la dernière étape pour la banque. Il est composé de spécialistes du
siège (des juristes essentiellement) qui s'appuient sur des intervenants extérieurs (avocats,
huissiers, expert judicaire...). La prise en charge par ce service s'impose, entre autres, dès la
survenance du jugement ouvrant la procédure en cas de redressement judiciaire ou de liquidation
judiciaire dés la situation du client sera aggravé par les impayées financiers ou commerciaux.
La banque de son côté déclenche une procédure de contentieux bancaire dans le cadre
du recouvrement de sa créance.
C'est une période de négociation qui peut éviter le recouvrement judiciaire. Par définition,
celui-ci est plus long, plus coûteux et toujours incertain.
Selon la célèbre formule, « il vaut mieux un mauvais accord qu'un très beau procès ». En
effet, il peut être très difficile de faire exécuter une décision de justice (résistance du débiteur,
dissimulation de ses biens…). Une exécution volontaire est donc toujours plus sûre.
Il est ainsi parfois préférable de consentir quelques délais à son débiteur pour se ménager
l'effectivité du paiement.
• Des relances écrites voire téléphoniques (lorsque le numéro est connu) rappelant
l'origine de la dette et son montant.
• La banque adresse une lettre de mise en demeure sous forme de lettre recommandée
avec accusé de réception notamment en raison des délais prévus. ( Cette lettre doit porter la
mention « mise en demeure » ). La banque précise également l'origine de l'obligation de payer, le
montant à payer, ainsi que le délai laissé au débiteur pour payer la somme demandée.
Le débiteur peut être mis en demeure aussi par un acte d'huissier par la délivrance d'une
sommation de payer valant mise en demeure, en effet La banque adresse une lettre de mise en
demeure sous forme de lettre recommandée avec accusé de réception par un huissier accompagnée
des pièces justificatives en demandant le client de procéder à la sommation de payer valant mise
en demeure et ce dans les plus brefs délais afin que soit régularisée la situation (selon l'article 732
du code de commerce).
La mise en demeure adressé à notre débiteur (par lettre recommandée avec accusé de
réception ou par huissier judiciaire) servira à la clôture du compte agence. ( selon l'article 732 du
CC)
Lorsque l'agence n'arrive pas à une solution avec le client, le recouvrement amiable et la
mise en demeure ne résolue pas le problème, une procédure du contentieux bancaire se déclenche.
La banque fait appel à un huissier qui établira une assignation. Cette assignation sera
transmise au tribunal et signifiée au client.
Le contentieux sera ensuite instruit par le juge. Au terme de l’instruction, le juge délivrera
une ordonnance d'injonction de payer ( l'injonction de payer signifie que le juge ordonne au
débiteur de payer la somme réclamée par la banque ) et fixera une date de procès.
1 - L'assignation des parties : l'assignation du client signifiée par huissier et lui avertit qu'un
procès est engagé contre lui.
En cas de non paiement du crédit, la banque procède à un recours contre le client en faisant
la mise en jeu de la garantie ( l'hypothèque ) . La maison, appartement ou terrain hypothéqué
pourra être mis en vente. Le résultat de la vente servant à rembourser la banque ; on parle ici de la
saisie immobilière, tout débiteur qui n’exécute pas ses obligations s’expose à la saisie de ses biens
(mobiliers ou immobiliers).
La vente a lieu à l’expiration des délais de recours, la somme récoltée suite à la vente du
bien hypothéqué sera versée directement au PNB de la banque.
Conclusion
La banque tient compte dans l’octroi des crédits de gestion de l’analyse financière et des
engagements bancaires selon la centrale des risques. La banque peut refuser l’octroi de crédits de
gestion pour plusieurs raisons tels que le respect des règles prudentielles, l’insuffisance de
garanties, l’existence d’impayés et la mauvaise réputation de l’entreprise.
Un dossier de crédit de gestion bien fait, qui contient des informations et des explications
suffisantes, ce qui facilite le travail du banquier et augmente les chances d’octroi des crédits.
Parfois, malgré que le dossier est sans défaut, la banque accepte d'octroyer le crédit mais elle se
trouve dans un problème de ne pas être rembourser ce qui déclenche des procédures à suivre pour
recouvrir sa créance.
Par ailleurs, pour mieux comprendre la gestion du risque bancaire, on va présenter une
étude pratique d'un dossier en contentieux et on va voir les procédures suivies par la banque pour
recouvrir sa créance.
Introduction
Pour octroyer un crédit de gestion à l’un de sa clientèle, la banque suit une démarche pour
formuler une note détaillée sur l’entreprise.
Dans ce qui va suivre, on va étudier le processus de l’octroi d’un crédit de gestion, d’une
demande formulée par Monsieur « X » gérant de la société « S » qui détient un compte ouvert sur
les livres de la BIAT et plus précisément de l’agence BIAT HACHED 43. Par la suite on va voir
les procédures à suivre après l'envoi du dossier de crédit à la direction contentieux vue que la
banque n'été pas remboursé.
Section 1 : Etude d’un cas réel de crédit de gestion à l’agence BIAT HACHED 43
1. Présentation de l'affaire
La société « S » est une société à responsabilité limité créé en Mai 2006 au capital initial de
200mD, son objet porte sur le transport terrestre et la location des engins et grues. Le client fournit
à la banque tous les documents exigés. Le banquier doit à son tour examiner les états financiers
fournis afin de juger la situation financière de cette société.
Le bilan et l'Etat de résultat de la société « S » relatifs aux exercices 2014, 2015 se trouvent
respectivement dans les annexes 1 et 2.
2. Demande du client
Caution bancaire en faveur SNDP AGIL : 50mD au taux 3 ‰ par mois ( nouvelle
côte)
Outre que l’étude du bilan et de l’état de résultat, la banque doit diagnostiquer la situation
des clients et des fournisseurs de l’entreprise ainsi que leurs modes de règlement (voir les tableaux
suivants).
Outre que l’étude du bilan et de l’état de résultat, la banque doit diagnostiquer la situation
des clients et des fournisseurs de l’entreprise ainsi que leurs modes de règlement :
Mr « C5 » Chèque
Mr « F5 » Chèque
Le point des engagements comporte les différentes sortes de crédit obtenu à court terme avec
ses montants.
L’affaire est une relation exclusive avec des utilisations moyennes en nette augmentation
passant de 1 413 mD en 2013 à 1645 mD en 2014. Cette situation s’explique par le fait que la
société a pris en charge l'escompte commercial et CMLT. La société « S » utilise le crédit par
caisse durant les 2 années, alors son compte bancaire fonctionne en ligne débitrice. Pour pouvoir
participer et financer les marchés, la société bénéficie des engagements par signatures qui passent
de 1 mD en 2013 à 51 mD en 2015. (voir annexe 3)
7. Fonctionnement du compte
Cette analyse porte essentiellement sur l’analyse du fonds de roulement FR, du besoin en
fonds de roulement BFR, et de la trésorerie nette TN.
Le fonds de roulement est défini comme l’excédent des capitaux stables par rapport aux
emplois durables, utilisé pour financer une partie des actifs courants. Il peut être déterminé par
deux manières :
On remarque que le Fonds de Roulement est négatif. Il est passé de -635804,477 D en 2012
à environ -592 431,884 en 2013, puis à -778 929,083 D en 2014. Ceci signifie que les capitaux
permanents n'arrivent pas à financer la totalité des actifs non courants et une partie permanente de
l’actif courant. L’entreprise ne dispose pas une marge de sécurité et elle est en situation de
déséquilibre financière à LT, ceci peut causer un risque important d'insolvabilité à CT.
Le FR ne peut pas être lui seul un instrument de diagnostic financier. En fait, cet indicateur
doit être apprécié par référence à d’autres indicateurs notamment le BFR et la TN.
Avec
BFRE + BFRHE = BFR Globale -515 365,754 -379 965,845 -417 951,622
On remarque que le BFR global est négatif Il s’est situé à -515 365,754 D en 2012 pour passer à
-379 965,845 D en 2013 et enfin il atteint - 417 951,622 D en 2014. C’est le signe que les emplois
d'exploitation de l'entreprise sont inférieurs aux ressources d'exploitation et dans cette hypothèse,
l'entreprise n'a donc pas de besoin d'exploitation à financer puisque le passif circulant excède les
besoins de financement de son actif d'exploitation et l'entreprise n'a donc pas besoin d'utiliser ses
excédents de ressources à long terme (fond de roulement) pour financer d'éventuels besoins à CT.
Akram Kani Page 54
CHAPITRE 3 : ETUDE DE CAS D’UN CREDIT
DE GESTION (DOSSIER EN CONTENTIEUX)
La trésorerie est une notion fondamentale car elle assure l’équilibre financier à court terme
entre le FR et le BFR. L’équilibre financier de l’entreprise est assuré lorsque la trésorerie nette de
l’entreprise est positive ou à la limite nulle. Elle représente la différence entre le fonds de
roulement et le besoin en fonds de roulement.
TN = FR – BFR
Ou bien
TN = Trésorerie active – Trésorerie passive
On remarque que la trésorerie net est négative pendant les 3 années, cela signifie que
l’entreprise ne dispose pas des ressources suffisantes pour faire face à ses besoins. Sa situation
financière est déficitaire et elle doit absolument avoir recours à des modes de financements à court
terme pour palier cette situation (découvert bancaire). Cette situation ne peut être que temporaire
et représente un réel danger pour l’entreprise si elle devient structurelle : elle laisse présager un
risque de faillite.
Les ratios financiers sont un bon moyen d'évaluer le rendement de l’entreprise et de repérer
les problèmes s'il y en a. Les ratios permettent de mesurer certains facteurs comme la rentabilité,
ces ratios apportent un éclairage sur l'équilibre entre les ressources et les emplois dans le cadre
d'une opposition entre court terme et long terme.
Dans notre cas on va étudier les principaux ratios affectant la décision d'octroi d'un crédit,
essentiellement les ratios de liquidité, de rentabilité et de solvabilité.
A. Analyse de la liquidité
Les ratios de liquidité mesurent la capacité d’une entreprise à faire face à ses dettes exigibles
à court terme. Ils mesurent sa capacité de transformer rapidement des actifs courants en
disponibilités. Cette analyse est basée sur les ratios de liquidité suivants :
Actifs Courant
Ratio de Liquidit é G é n é rale=
Passifs Courant
( Actifs Courant−Stock)
Ratio de Liquidit é R é duite=
Passifs Courant
Liquidités
Ratio de Liquidit é Imm é diate=
Passifs Courant
Ces ratios permettent de mesurer la liquidité de l’entreprise. Cette dernière doit être
constamment en mesure de couvrir ses dettes à court terme, autrement elle s’expose à une
situation de cessation de paiement et pourra être mise en liquidation judiciaire.
Le ratio de liquidité générale montre que les actifs courants ne permettent pas de couvrir
les passifs courants. Ce ratio doit être supérieur à 1, correspondant à un fonds de roulement positif,
or ce n'est pas le cas, Le ratio de liquidité générale pour cette entreprise est inférieur à 1 pendant
les 3 dernières années, correspondant à un fond de roulement négatif. On constate que ce ratio n'a
pas respecté la norme pendant les 3 années, ce qui signifie que l’entreprise est insolvable à court
terme.
B. Analyse de la rentabilité
Bénéfice Net
Ratio de Rentabilit é Financié ℜ=
Capitaux propres
Bénéfice Net
Ratio de Rentabilit é de l ' Actif =
Total Actifs
C. Analyse de solvabilité
Capitaux Propres
Akram Kani Ratio de solvabilit é = PageBilan
58
Total
CHAPITRE 3 : ETUDE DE CAS D’UN CREDIT
DE GESTION (DOSSIER EN CONTENTIEUX)
ratio de solvabilité est inférieur à 20% pendant les 3 dernières années. L'autonomie financière de
l'entreprise n'est pas pas trop satisfaisant signifie que les capitaux propres ne couvrent pas l'ensemble
des dettes.
1. Avis de l'agence
De l'intérêt commercial de cette affaire de part son chiffre d'affaires de 2,5 mD en 2014,
la promesse du gérant de développer d'avantage son mouvement sur nos livres.
Les impayés sur le système bancaire sont relatifs au crédit Leasing, l'encours a fait l'objet
d'un arrangement.
son utilisation moyenne en matière de crédit par caisse et escompte commercial sur le
système bancaire.
Néanmoins, le comité régional de crédit lui a accordé seulement les côtes suivantes:
CMP : 1 %
Hypothèque en rang utile (après BIAT pour 70 mD) sur terrain d'une superficie de
1814m² objet du TF n°5**60 à hauteur 100mD (expertisé pour 110 mD 12/2014)
Hypothèque en rang utile (après BIAT pour 80 mD) sur terrain d'une superficie de
1814m² objet du TF n°5**60 à hauteur 100mD (expertisé pour 110 mD 12/2014)
Suite l'avis favorable d’accord de crédit, le contrat de prêt signé, les garanties régularisées,
alors la banque met les autorisations en vigueur en système ( voir annexe 6 ).
Lorsque le compte sera débiteur et dépasse l'autorisation, suivi d'un absence de mouvement
sur le compte, ça sera claire que le client est en difficulté de paiement et que la banque est exposé
contre un risque de non remboursement, donc une procédure de recouvrement se déclenche.
Suite à l'appel téléphonique jusqu'a la fin du délai consenti Mr X n'a pas réagi et il n'a pas
venu à la banque pour résolu son problème. La banque a adressé un simple lettre de rappel. Cette
lettre n'a pas de valeur judiciaire: c'est juste pour informer Mr X de payer sa dette (en fait, il part
du principe que le client passe par une difficulté financière très ponctuelle). Notez que la banque a
rappelée Mr X de tous les risques qui peuvent l'encourir s'il n'a pas régler sa dette.
Mr X n'a pas réagi, la banque a adressé une lettre de mise en demeure sous forme de lettre
recommandée avec accusé de réception par un huissier accompagnée des pièces justificatives en
demandant le client de procéder à la sommation de payer valant mise en demeure et ce dans les
plus brefs délais afin que soit régularisée la situation.
Les négociations amiables se soldent par un échec, le chef d'agence a procédé à la fermeture
du compte bancaire au niveau de l'agence et a consolidé les garanties et envoyé le dossier au
direction contentieux avec un historique de toutes les interventions précédentes.
Dés que le dossier est arrivé au direction contentieux, un nouveau dossier est constitué
(dossier contentieux n° ****/*) contenant tous les documents concernant Mr X.
La direction contentieux procède à une enquête sur la patrimoine de Mr X et tous les biens
qu'il possède pour protéger la banque en cas où la valeur de l'hypothèque ne couvre pas le montant
de la dette puis elle a fait appel à un huissier qui a établi une assignation, qui été transmise au
tribunal et signifiée au client.
Conclusion
Dans ce dernier chapitre, on a établi le processus d'octroi un crédit de gestion sur le plan en
précisent les garanties pour que la banque se protège contre les risques qu'elle est susceptible de
subir de la part de son client. Par la suite on a présenter l'intervention de la banque lorsque le client
n'a pas remboursé son crédit en allant du niveau agence jusqu'a atteindre la direction contentieux,
en indiquent que le service contentieux fait recours au recouvrement amiable avant de recourir au
procédures judicaires.
CONCLUSION GENERALE
Pour conclure, j'ai eu l'honneur d'effectuer mon stage au sein de la banque internationale
arabe de Tunisie (BIAT) exactement à l'agence 43 BIAT Sfax Hached durant 3 mois.
Cette formation pratique m'a été bénéfique et venait compléter la formation théorique que j'ai à eu
à la faculté des sciences économiques et de gestion (FSEG). De même, j’ai eu l’occasion de
rédiger mon premier rapport de stage, une expérience qui m’a autorisé de mieux connaitre les
enjeux du monde de l’emploi.
D’après mon stage effectué à l’agence 43, les principaux points forts de l’agence sont :
Actifs courants
Stock 0,000 0,000 0,000
Moins : provisions 0,000 0,000 0,000
Clients et comptes rattachés 473 245,826 428 017,179 420 753,941
Moins : provision 0,000 0,000 0,000
Autres actifs courants 166 796,500 130 802,074 240 930,702
Placements et autres actifs financiers 0,000 0,000 0,000
Liquidités et équivalents de liquidités 18 132,060 39 038,144 43 450,302
Total des actifs courants 658 174,386 597 857,397 705 134,945
Capitaux propres
Capital social 50 000,000 50 000,000 200 000,000
Réserves 953,774 953,774 13 338,239
Résultats reportés 88 050,541 135 390,369 0,000
Total des capitaux propres avant résultat 139 004,315 186 344,143 213 338,239
de l’exercice
Résultat de l’exercice 47 339,828 26 994,096 56 595,904
Total des capitaux propres avant 186 344,143 213 338,239 269 934,143
affectation
Passifs
Total des capitaux propres et des passifs 2 202 701,251 2 256 461,678 2 479 182,550
Produit d’exploitation
Revenus 1 986 372,824 2 249 832,128 2 541 752,408
Autres produits d’exploitation 8 853,551 22 842,890 39 531,513
Production immobilisée 0,000 0,000 0,000
Total des produits d’exploitation 1 995 226,375 2 272 675,018 2 581 283,921
Charges d’exploitation
Achat d’approvisionnements consommés -331 704,639 -262 273,075 -144 718,420
Charges de personnels -239 543,586 -294 317,461 -290 918,903
Dotations aux amortissements et aux -504 754,632 -586 412,132 -532 970,731
provisions
Autres charges d’exploitation -1 016 887,938 -1 055 352,757 -1 449 305,491
Total des charges d’exploitation -2 292 890,795 -2 198 355,325 -2 417 913,545
Résultat d’exploitation -97 664,420 74 319,593 163 370,376
Charges financières -96 875,916 -134 781,697 -138 329,357
Transfert de charges 0,000 0,000 0,000
Autres gains ordinaires 260 874,064 111 500,000 66 598,356
Autres pertes ordinaires 0,000 0,000 -9 177,316
Résultat des activités ordinaires avant 66 333,728 51 037,896 82 462,059
impôt
Impôt sur les bénéfices -18 993,900 -24 043,800 -25 866,155
Résultat des activités ordinaires après 47 339,828 26 994,096 56 595,904
impôt
Eléments extraordinaires (gain/pertes) 0,000 0,000 0,000
Résultat net de l’exercice 47 339,828 26 994,096 56 595,904
Annexe 2 : Etat de résultat
Commentaire
ACTIONNARIAT/GROUPE Note 2,67
Capacité et volonté de soutien des actionnaires :
4.Soutien important des principaux actionnaires
( participation au augmentation de capital)
Frontière patrimoniale entreprise / actionnaires
La société a un caractère familiale.
3.Usage moyen des participations, distribution
raisonnable des dividendes
Plan de succession
1. Pas de plan de succession envisagé
Note 3
GOUVERNANCE / MANAGEMENT
Forme juridique
1. Ets, SARL
Management
3. Management assuré par l'actionnaire majoritaire ou
Management et actionnariat séparé et management
instable Une coordination entre les associés pour mieux gérer
la société.
Transparence financière
2. Etats financiers assez pertinents mais non certifiés,
ou certifiés avec beaucoup de réserves du CC
Stratégie
4.Stratégie cohérente et réaliste à moyen terme
Scène Concurrentielle
Marché très concurrentiel dont notre relation a p
2.Forte concurrence : 10-20 acteurs > 70% des parts accroché sa part.
de marchés
Note 3
POSITIONNEMENT
Positionnement concurrentiel
3. Acteur important
Dépendance/clients
2.Certaine dépendance
Dépendance/fournisseurs
2.Certaine dépendance
Adéquation des moyens mis en œuvre pour la
réussite de l'entreprise: implantation,
production, technologie, qualité, RH, logistique,
distribution, promotion
4.Moyens de bonne qualité/ récents
Bibliographie
Les ouvrages :
Autres documents :
Webographie
http://www.biat.com.tn
www.jurifiable.com/
http://www.wikipédia.com/
http://www.bct.org.tn/
www.legavox.fr/
www.contentia.fr/