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DECRETO No. 57.
CONSIDERANDO:
I. Que mediante Decreto No. 4 de fecha 14 de septiembre del 2004, esta Corte emitió las
Normas Técnicas de Control Interno (NTCI).
II. Que según el artículo 39 del referido Decreto, cada entidad del Sector Público presentaría a
esta Corte un proyecto de Normas Técnicas de Control Interno Específicas, a efecto de que
sea parte del Reglamento de Normas Técnicas de Control Interno Específicas que emita la
Corte de Cuentas de la República para cada institución.
POR TANTO:
DECRETA el siguiente
CAPITULO PRELIMINAR
Ámbito de Aplicación
Art. 1.- Las presentes Normas de Control Interno Específicas para la Comisión Ejecutiva
Portuaria Autónoma (CEPA), están integradas por normas de carácter general, las cuales son
aplicables a las empresas que integran la Comisión, y por normas específicas, destinadas a
normar o regular operaciones determinadas de las empresas Aeropuerto Internacional El
Salvador, Aeropuerto de Ilopango, Puerto de Acajutla, Ferrocarriles Nacionales de El Salvador
(FENADESAL), y otras que posteriormente se pudieren integrar. Las normas están
fundamentadas en el Decreto No. 4 emitido por la Corte de Cuentas de la República, el 14 de
septiembre de 2004.
Art. 2.- CEPA entenderá por Sistema de Control Interno, el conjunto de procesos continuos e
interrelacionados, realizados por la Junta Directiva, Presidente, Gerente General, Gerentes de
empresa, Gerentes de Áreas y demás funcionarios y empleados, diseñados para proporcionar
seguridad razonable en la consecución de los objetivos, los cuales estarán referidos a la
efectividad y eficiencia en las operaciones, confiabilidad en la información financiera y
cumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.
Art. 3.-
Art. 4.- Los componente orgánicos del sistema de control interno para CEPA son: Ambiente de
Control; Valoración de Riesgos; Actividades de Control; Información y Comunicación; y
Monitoreo.
Corresponde a los empleados realizar las acciones necesarias para garantizar su efectivo
cumplimiento.
Art. 6.- Cada Unidad Administrativa o Empresa Operativa de CEPA, deberá conocer y aplicar
las leyes, reglamentos, procedimientos y normas nacionales e internacionales, necesarias para
el normal funcionamiento de los procesos internos o desempeño de sus actividades directas.
CAPÍTULO I
Art. 7.- Junta Directiva, Presidencia, Gerencia General y demás funcionarios y empleados de la
Comisión Ejecutiva Portuaria Autónoma (CEPA), deberán mantener una conducta acorde a lo
establecido en el Código de Ética, el cual deberá ser difundido e internalizado oportuna y
periódicamente a todo el personal.
Art. 8.- Cada puesto de trabajo deberá ser ocupado por personal que posea las competencias
necesarias, en formación profesional y experiencia, que aseguren el cumplimiento de los
requisitos y funciones descritas en los Manuales de Descripción de Puestos vigentes en Oficina
Central y en cada Empresa de la Comisión.
Art. 9.- La Presidencia, Gerencia General, los Gerentes y Jefes de las diferentes unidades,
departamentos y secciones juntamente con la Unidad de Desarrollo del Recurso Humano,
deberán mejorar el nivel de aptitud e idoneidad del personal, a través de la gestión de
capacitaciones que permitan el mejor desempeño del mismo.
Estilo de Gestión
Art. 10.- Todo funcionario que tenga personal bajo su dirección, deberá ejercer un liderazgo
efectivo de acuerdo a las circunstancias, de tal manera que pueda influir en la conducta de los
demás, con el propósito de cumplir con los objetivos y metas institucionales; debiendo ser
agente de cambio, innovador, proactivo, motivador, capacitador y tomador de decisiones; y en
el desempeño de sus funciones, estará sujeto a evaluaciones de su gestión.
Estructura Organizacional
Art. 11.- Los Gerentes de las Empresas: Aeropuerto Internacional El Salvador, Puerto de
Acajutla, Ferrocarriles Nacionales de El Salvador, tendrán la obligación de evaluar
bianualmente o cuando los objetivos organizacionales experimenten cambios, la funcionalidad
de las respectivas estructuras organizativas de las empresas que coordinan.
Art. 13.- Ninguna Gerencia o Jefatura de Unidad, estará autorizada a crear unidades
organizativas fuera de lo prescrito en la norma anterior, y será nulo de pleno derecho el
nombramiento de personal para estas unidades. Las repercusiones económicas que pueda
tener el incumplimiento de lo establecido, será de total responsabilidad de la Gerencia o
Jefatura correspondiente.
Art. 15.- Una vez que Junta Directiva autorice las reestructuraciones de la organización, los
Manuales de Organización, automáticamente se considerarán oficializados y será la Gerencia
General quien rubrique y de fe de la validez de tales documentos, citando el Punto de Acta
respectivo.
Art. 16.- La Unidad de Apoyo Técnico, tendrá la obligación de divulgar, en todo o por partes, los
Manuales de Organización que sustenten los cambios en la estructura organizativa, de las
empresas u oficina central, especialmente entre aquellas unidades, que participan en procesos
que directa o indirectamente se verán afectados por los cambios estructurales.
Art. 17.- Si a pesar de las líneas de unidad de mando que establezcan los Manuales de
Organización que se elaboren y divulguen, se dieren casos de expedición de órdenes
superpuestas o contradictorias que obstruyan la acción de determinadas jefaturas o empleados
y causen confusión por la dualidad de mando, las jefaturas dependientes o los empleados
afectados, deberán presentar el caso, a la Jefatura inmediata superior. Si la dualidad de mando
persistiera, el jefe o el empleado afectado, conjunta o separadamente, deberán plantear el caso
a la Gerencia General, para corregir tal desviación administrativa.
El trabajo será ejecutado conforme a los criterios establecidos en la Ley de la Corte de Cuentas
de la República, Normas de Auditoría Gubernamental, Manual de Auditoría Interna y demás
normativa aplicable en las circunstancias.
CAPÍTULO II
Art. 20.- La Junta Directiva de CEPA, aprobará para cada período presidencial, los Objetivos y
Metas estratégicas mediante un Plan Estratégico Institucional, que responda en forma directa a
las acciones y políticas establecidas en el Plan de Gobierno quinquenal, u otros documentos de
estudio y análisis que surjan al momento de revisar la visión y misión correspondientes.
Art. 21.- Los Planes Operativos Anuales de Oficina Central, Puerto de Acajutla, Aeropuerto
Internacional El Salvador, FENADESAL, y otras unidades operativas que surgieren, contendrán
sus propios objetivos y metas que también contribuirán en el logro de los objetivos macro
institucionales, así como, los indicadores de resultado o gestión que permita la evaluación de
los mismos.
Planificación Participativa
Art. 22.- La Unidad de Apoyo Técnico a través del área de Planificación, emitirá oportunamente
los lineamientos para la elaboración de los Planes Anuales de Trabajo y brindará asistencia
técnica para que éstos sean coherentes y congruentes con los objetivos y metas institucionales
del quinquenio.
Art. 23.- El área de Planificación de la Unidad de Apoyo Técnico, en coordinación con los
Gerentes de Empresa, Directores de Proyectos y la Unidad de Ingeniería, será la responsable
de la integración del Plan Anual de Trabajo Institucional y del Plan Annal de Inversión y
Preinversión Real.
Art. 24.- Los planes que forman parte del Proyecto de Presupuesto Anual Institucional:
Dirección y Administración Institucional, Presupuesto de Personal, Producción,
Comercialización, Deuda Pública, Preinversión, e Inversión Real, etc., deberán ser elaborados
por las Áreas y Unidades correspondientes, previendo los riesgos y acciones estratégicas, que
permitan el cumplimiento de los objetivos y metas, considerando que su formulación se realiza
con seis meses de anticipación a su ejecución.
Art. 26.- La Unidad Financiera Institucional divulgará entre las diferentes gerencias,
departamentos y unidades de CEPA, el Proyecto de Presupuesto Anual Institucional aprobado
por la Junta Directiva de CEPA y Asamblea Legislativa.
Art. 27.- El área de Planificación de la Unidad de Apoyo Técnico, con el soporte de Gerentes de
Empresas, Directores de Proyectos, y Unidad de Ingeniería, será la responsable del
seguimiento de la programación mensual física y financiera de los proyectos de Pre-Inversión e
Inversión Real, así como la de elaborar y mantener actualizado el Programa de Inversión
Pública Quinquenal Institucional, para lo cual definirá y divulgará los lineamientos específicos.
Identificación de Riesgos
Art. 28.- Junta Directiva, Presidencia, Gerencia General, los Gerentes de Empresa, Gerencias
de Área y demás unidades, deberán identificar los factores de riesgo, es decir aquellos eventos
relevantes de origen interno y externo, que de llegar a producirse, pueden impedir u
obstaculizar el logro de los objetivos, metas y/o proyectos de cada unidad y deberán ser parte
integrante de los Planes de Trabajo.
Art. 29.- Cada Gerencia de Empresa, Gerencia de Área y demás unidades, al formular cada
Plan o Proyecto deberán incluir una estimación de la probabilidad de ocurrencia de riesgos y el
costo de la pérdida derivada, priorizando la atención a los factores de riesgo de mayor
ocurrencia e impacto.
Gestión de Riesgos
Art. 30.- Cada Gerencia de Empresa, Gerencia de Área y demás unidades, una vez analicen la
probabilidad de ocurrencia y el impacto, deberán decidir las acciones que se tomarán para
minimizar los niveles de riesgo; además deberán establecer procedimientos para el
seguimiento a la implementación de dichas acciones y ayuden a conocer la efectividad de las
acciones tomadas.
CAPÍTULO III
Actividades de Control
Art. 32.- Cada proceso institucional que se elabore e implemente deberá integrar sus propias
actividades de control interno, que ayuden a asegurar que se están cumpliendo las directrices
administrativas o en su defecto tomar las acciones necesarias para minimizar los riesgos.
Art. 33.- Todas las cuentas bancarias deberán ser aperturadas a nombre de CEPA, y suscritas
por el representante legal de la Comisión o por quien éste delegue mediante poder
administrativo, debidamente autorizado por la Junta Directiva. Los registros de firma en todas
las cuentas de CEPA, deberán ser actualizados cada año o las veces que sean necesarias
dependiendo de los cambios de los funcionarios o empleados autorizados para librar o
refrendar cheques.
Art. 34.- Todo cheque, retiro de fondos u otro documento de pago que emita CEPA, deberá
llevar dos firmas: la del Tesorero y la de cualquier otro funcionario autorizado por la Junta
Directiva para la refrenda de cheques o de documentos de pago, siendo indispensable en cada
caso la firma del Tesorero.
Art. 35.- CEPA, podrá cerrar cualquier cuenta bancaria a su conveniencia, para lo cual bastará
una notificación escrita al banco correspondiente, suscrita por el representante legal o por
quien éste delegue. En la referida nota deberá indicarse claramente el mecanismo a utilizar
para la transferencia de los fondos de la cuenta a cerrar.
Art. 36.- Por ningún concepto se firmarán cheques en blanco o al portador. Los cheques
deberán llevar claramente impreso el nombre del beneficiario, la cantidad por la cual ha sido
emitido, así como el sello correspondiente de la máquina protectora de cheques validando la
cantidad. Los cheques anulados deberán archivarse en orden correlativo y mutilarse los
espacios destinados para la firma.
Art. 37.- La creación, operación, reposición y liquidación de los Fondos Circulantes de Montos
Fijo, y Fondos de Caja Chica que se establezcan en Oficina Central, Aeropuerto Internacional
El Salvador, Puerto de Acajutla, FENADESAL y demás empresas que sean creadas, se regirán
por un instructivo que para tal efecto elaborará y divulgará la Gerencia Financiera de CEPA.
Art. 38.- La metodología para el establecimiento de tarifas portuarias está determinada por los
lineamientos dictados por la Autoridad Marítima Portuaria y las aeroportuarias por lo que
determine al respecto la Autoridad de Aviación Civil.
Art. 39.- Todos los ingresos percibidos en efectivo, o a través de cheques en las cajas y
colecturías de las empresas de CEPA en concepto de pago de servicios, deberán remesarse
íntegros a más tardar dentro de las 24 horas hábiles siguientes a su recepción. La remesa
deberá ser suscrita por el funcionario responsable que la preparó y por ningún motivo deberán
utilizarse los fondos para el cambio de cheque personales.
Art. 40.- En los casos en que ocurran robos, hurtos, fraudes, pérdidas o extravío de valores, el
responsable de los mismos deberá informar inmediatamente a su jefe inmediato, el cual
trasladará también de inmediato el reporte recibido a la Unidad Financiera Institucional, quien
notificará a la Gerencia General de lo sucedido y constituirá de inmediato en coordinación con
la Unidad de Auditoría Interna, una Comisión de investigación para deducir responsabilidades.
Art. 41.- Para facilitar la custodia de valores a las personas que por la naturaleza de sus cargos
les corresponde el manejo diario de los mismos, la Unidad Financiera Institucional gestionará la
adquisición de cajas de seguridad, así como la implementación de otro tipo de medidas que
tiendan a brindar niveles de seguridad adecuados.
Art. 42.- El control de las Cuentas por Cobrar por los diferentes servicios que prestan las
empresas de CEPA, se llevará en la Sección de Facturación y Cobros de la Unidad Financiera
Institucional, debiendo llevar registros por separado del Puerto de Acajutla, y del Aeropuerto
Internacional El Salvador. Los referidos registros se llevarán en medios electrónicos, pero
deberá contar con el respaldo físico de los comprobantes, que permita en cualquier momento
corroborar cualquier registro.
Las políticas por "Pronto Pago", plazos para la realización de pagos por servicio, informes de
cuentas por cobrar, responsabilidad en la elaboración y revisión de los documentos de cobro,
obligación de requerir información cuando el cliente es contribuyente de IVA y devoluciones por
ajustes a facturación previa en las Empresas de la Comisión, serán regulados en un Manual de
Políticas y Procedimientos Financieros, que al respecto mantendrá la Unidad Financiera
Institucional.
Art. 43.- Todos los pagos por la adquisición de bienes y servicios serán realizados mediante
cheques, con excepción de los pagos que se realicen a través de los fondos circulantes de
Caja Chica. Queda terminantemente prohibido emitir cheques a nombre de una persona o
proveedor distinto al que presta el servicio o suministrante del bien.
Art. 45.- Todo requerimiento de compra de bienes o servicios que realicen las distintas
unidades organizativas de CEPA, deberá estar amparado por un crédito presupuestario.
Art. 46.- Cuando existan necesidades urgentes e impostergables de bienes y/o servicios no
considerados en el presupuesto, se podrán realizar transferencias entre unidades
presupuestarias, para lo cual se aplicará lo establecido en la Ley de Administración Financiera.
Art. 47.- Los estados financieros deberán ser emitidos dentro de los 10 días hábiles posteriores
a la finalización del mes inmediato anterior.
Art. 49.- Las Secciones de Facturación de las empresas de CEPA, deberán llevar un reporte
diario en orden correlativo de todos los comprobantes anulados, debiendo indicar en el reporte,
la causa de la anulación. El reporte deberá ser enviado a la Unidad de Contabilidad de la
Empresa que corresponda, así como al Encargado de Control Fiscal de Unidad Financiera
Institucional.
Art. 51.- Las Secciones de Facturación de las empresas de CEPA, serán las responsables de
verificar que todos los comprobantes de cobro emitidos, cumplan con todos los requerimientos
de información establecidos por la Administración Tributaria en la ley pertinente.
Art. 53.- Los funcionarios autorizados para el manejo de fondos de la Comisión, son: El
Tesorero, el Asistente del Tesorero o Tesorero Suplente, Colector Pagador del Puerto de
Acajutla, Colector Pagador del Aeropuerto Internacional El Salvador, Colector Pagador de
FENADESAL, y los encargados de manejar los fondos circulantes del Puerto de Acajutla,
Aeropuerto Internacional El Salvador, Oficina Central y FENADESAL, y cualquier otro
funcionario o empleado debidamente autorizado en función de necesidades operativas de la
CEPA. Todos los funcionarios antes mencionados deberán ser autorizados anualmente por
Junta Directiva.
Art. 55.- El manejo, conservación, registro, control, transferencia y descargo de los Activos Fijos
de la Comisión, se regularán de acuerdo a lo estipulado en el "Manual de Procedimientos para
el Manejo de Los Activos Fijos de la Comisión"; mismo que será divulgado por la Gerencia
Administrativa Financiera, entre las diversas jefaturas de la Comisión.
Art. 56.- El uso, cuidado y conservación de los vehículos livianos propiedad de la CEPA, y el
consumo del combustible a nivel de Oficina Central, se regirá por medio del "Instructivo para la
Utilización de los Servicios de Vehículos y Cupones de Combustible" y a nivel de la Empresas
por los instructivos que para tal efecto elaborarán y divulgarán los Jefes de Departamento
Administrativo de las mismas.
Art. 57.- Las regulaciones de las compras estarán regídas de acuerdo al cumplimiento de las
condiciones y plazos que establece la Ley de Adquisiciones y Contrataciones de la
Administración Pública (LACAP), Convenios Internacionales y normativas específicas que
emita la Gerencia General y el Instructivo para el funcionamiento de la Unidad Solicitante
(UNSO).
Art. 58.- El Almacén de Materiales de Oficina Central y los almacenes de materiales de las
Empresas de CEPA, se regirán por un instructivo que elaborará la Gerencia Administrativa
Financiera en coordinación con los Departamentos Administrativos de las empresas.
Art. 60.- Las Gerencias y demás Jefaturas cuando sea pertinente, deberán diseñar y elaborar,
documentos, formularios (uniformes y prenumerados), u otro tipo de registro que les facilite el
control interno, a través de la anotación de las transacciones y hechos significativos que
necesiten ser registrados, debiendo reunir los siguientes requisitos:
Art. 61.- Las políticas y procedimientos sobre la conciliación periódica de registros de avances
físicos y financieros de proyectos de inversión y/o administrativos, o de datos generados por las
operaciones de las Empresas de la Comisión, serán formulados y divulgados por la Unidad de
Apoyo Técnico del nivel central.
Art. 62.- Las políticas y procedimientos sobre la conciliación periódica de información financiera
que generan las Empresas de la Comisión, serán formulados y divulgados por la Unidad
Financiera Institucional.
Art. 63.- Las conciliaciones bancarias de las cuentas propiedad de CEPA, deberán realizarse
mensualmente, y elaborarse dentro del mes posterior de tal manera que permita detectar
aplicaciones indebidas o inconsistencias en los registros.
Art. 64.- Las conciliaciones bancarias deberán ser elaboradas por empleados de la institución,
que no tengan funciones directamente relacionadas con la preparación o firma de cheques o
manejo de efectivo y además llevarán la firma de "revisado" y "autorizado" de los funcionarios
respectivos de operaciones.
Art. 65.- Todas las partidas flotantes por diferentes operaciones que aparezcan aplicadas en las
cuentas bancarias y que resulten en la elaboración de las conciliaciones bancarias, deberán ser
documentadas y contabilizadas en un plazo no mayor de 60 días posteriores al mes que
corresponda la conciliación.
Art. 66.- Las acciones de personal referentes al recurso humano destacado en Oficina Central,
Puerto de Acajutla y Ferrocarriles Nacionales de el Salvador (FENADESAL), estarán normadas
por lo que establece el "Reglamento Interno de Trabajo de Oficina Central" y sus respectivas
enmiendas.
Art. 67.- La Junta Directiva, Presidencia, Gerencia General, los demás niveles gerenciales y de
jefatura, establecerán apropiadas políticas y prácticas de personal, principalmente las que se
refieren a contratación, inducción, entrenamiento, evaluación, promoción y acciones
disciplinarias, las cuales estarán contenidas en el "Manual de Políticas de Recursos Humanos
de la Comisión" y en los documentos normativos específicos que emita la Unidad de Apoyo
Técnico a través del área de Recursos Humanos.
Art. 68.- La rotación del personal de la Comisión, la realizará la Unidad de Apoyo Técnico,
cuando la naturaleza de las funciones y las disposiciones jurídicas, técnicas y operativas así lo
permitan, observando las disposiciones que al respecto contendrá el documento "Políticas de
Rotación de Personal”.
Art. 69.- Con el fin de garantizarle a la Comisión, la reposición de valores que pudiesen ser
causal de detrimento patrimonial para la misma; toda persona que maneje bienes y/o fondos de
la institución sean éstos en efectivo, títulos valores o cualesquiera otras especies que
representen valor económico y que puedan ser susceptibles de robo, pérdida o extravío,
deberán rendir una fianza o garantía suficiente a favor de la Comisión.
Art. 70.- Los funcionarios y empleados de CEPA que deberán rendir fianza son: El Jefe de la
UFI, el Tesorero, el Asistente del Tesorero, los Colectores Pagadores de las empresas, los
Encargados de Fondos Circulantes de Monto Fijo, los que manejan cajas chicas,
Guardalmacenes de Materiales, Encargados de Control de Combustible, tanto en cupones
como en bomba, Encargados del Control de Activos Fijos, Jefe de la UACI, Jefe de Facturación
y Cobros, Cobradores, Encargado de Trámites Bancarios, Cajeros, Jefe de Terminal de Carga
del Aeropuerto Internacional El Salvador, Administrador del Aeropuerto de IIopango,
Recolectores de Fondos, Cobradores de Distrito de FENADESAL, Oficiales de Información
Aeronáutica del Aeropuerto Internacional El Salvador y de Ilopango, Auxiliares de Suministro, y
cualquier otro funcionario o empleado que a criterio de la Administración de CEPA deba
exigírsele el cumplimiento de rendir fianza. No se le dará posesión de su cargo a ningún
funcionario o empleado que no haya cumplido con este requisito.
Art. 71.- La Unidad Financiera Institucional, en coordinación con la Legal, será la encargada de
determinar, para Oficina Central y las Empresas, los montos de las fianzas o garantías que
deberá rendir el personal, en función de la responsabilidad adquirida con relación a los bienes o
valores sujetos a su custodia.
Art. 72.- La Unidad Financiera Institucional, revisará anualmente los montos garantizados por
cada una de las personas encargadas del manejo y custodia de los valores, y de considerarlo
necesario recomendará que dichos montos sean actualizados, a efecto de que su cobertura
sea suficiente para garantizar el patrimonio de la Comisión.
Art. 74.- Cualquier empleado o funcionario que se negare a rendir fianza o caución a favor de
CEPA, según lo estipulado en el artículo 69 de esta normativa, no se le dará posesión de su
cargo.
Art. 76.- Las primas de las fianzas serán cubiertas totalmente por la Comisión y en caso de
ingresar nuevas personas a ocupar cargos que por su naturaleza les corresponda manejar
valores, la Unidad Financiera Institucional deberá informar al Departamento Administrativo de la
Gerencia Administrativa Financiera, a fin de que éste realice las gestiones necesarias para
incorporar dentro de la póliza, a los nuevos empleados que requieren contar con la Fianza de
Fidelidad a favor de la Comisión.
Art. 78.- El área de Sistemas de Información de la Unidad de Apoyo Técnico, deberá contar con
un Plan de Contingencia en casos de fallas de servidores de red, siniestros y comunicación de
datos para la protección de los recursos computacionales, a fin de asegurar la continuidad y el
restablecimiento oportuno de los Sistemas de Información, de Oficina Central y las empresas
de la Comisión.
Art. 81.- El procesamiento de datos a través de cada uno de los sistemas de información, así
como los reportes, las consultas y responsabilidad de los datos, deberá procederse de acuerdo
a lo establecido en el "Manual de Procedimientos de Informática”.
Art. 82.- El área de Sistemas de Información deberá contar con un Manual de Estándares de
Hardware y Software, del recurso informático utilizado en la red y para el procesamiento de
datos, que permita garantizar la seguridad de los datos, y las operaciones de la red, acceso a
correo electrónico e Intranet de la Comisión.
Art. 86.- La Unidad de Sistemas de Información, deberá mantener bajo custodia física los
originales de las licencias para el uso del software. Las unidades de Informática de las
Empresas, deberán tomar bajo su custodia los medios magnéticos, remitiendo al Departamento
de Soporte Técnico, los originales de las licencias al recibir el nuevo software.
Art. 87.- El área de Soporte Técnico de la Unidad de Sistemas de Información, con el soporte
de las Unidades de Informática de las Empresas, será el responsable de mantener actualizado
el inventario de software de la Comisión.
Art. 88.- La Unidad de Sistemas de Información con el soporte de las Unidades de Informática
de las Empresas, será responsable de la definición del uso de software estándar para la
Comisión.
Art. 89.- La Unidad de Sistemas de Información deberá autorizar el acceso a los recursos
informáticos (servidores, equipos de comunicación, FireWall) para protegerlos contra
modificaciones, uso no autorizado, daños o pérdidas.
Art. 90.- El desarrollo y mantenimiento de todos los sistemas mecanizados, deberá cumplir con
lo definido en el "Manual de Procedimientos de Informática" de la Comisión.
Art. 91.- Toda aplicación desarrollada con recursos propios y las que se adquieran por medio
de terceros, deberán incluir o implementar huellas de Auditoría que permitan verificar la
correcta utilización de los sistemas y de los datos, así como para revertir operaciones en los
casos justificables.
CAPÍTULO IV
Art. 94.- Las empresas relacionadas con las operaciones portuarias, aeroportuarias y
ferroviarias de la Comisión, cuando proporcionen copias de software y aplicaciones especiales,
deberán entregar al Unidad de Sistemas de Información de Oficina Central o a las Unidades de
Informática correspondientes, la licencia de uso si hubiera y especificar por escrito el propósito
del software, cumpliendo con lo definido en el "Manual de Procedimientos de Informática.
Art. 96.- El ente rector de las comunicaciones internas y externas de la Comisión Ejecutiva
Portuaria Autónoma será la Unidad de Comunicaciones.
Art. 97.- La Unidad de Sistemas de Información y las Unidades de Informática de las Empresas,
deberán realizar periódicamente, respaldo de los datos de los sistemas informáticos en el
servidor de acuerdo al "Manual de Procedimientos de Informática".
Características de la Información
Art. 98.- La información generada en las diversas áreas de la institución deberá ser confiable,
oportuna, suficiente y pertinente, para lo cual cada unidad establecerá puntos de verificación
que aseguren estas características de acuerdo a los procesos, levantados por cada unidad.
Art. 100.- La información debe ser comunicada al usuario, interno y externo, que la necesite, en
la forma y el plazo requeridos para el cumplimiento de sus competencias.
Art. 101.- La Oficina de Comunicaciones, como ente rector de las comunicaciones internas y
externas de la Comisión, será la encargada de supervisar la contratación y el contenido de
espacios publicitarios, anuncios y otros, de acuerdo al "Manual de Políticas, Normas y
Procedimientos de Comunicaciones”.
Archivo Institucional
Art. 102.- El Archivo Institucional estará conformado por un archivo que centralice documentos
e historial de las operaciones técnicas, administrativas y financieras de las Empresas y Oficina
Central y un archivo periférico en cada Empresa que contenga información documental
pertinente y de utilidad para las operaciones de éstas.
Art. 103.- La operación del archivo institucional se regirá por un reglamento que elaborará el
Departamento Administrativo de la Gerencia Administrativa Financiera, y contendrá las normas,
políticas y procedimientos para el envío, ordenamiento, clasificación, resguardo, conservación y
eliminación de documentos que contengan información institucional.
CAPÍTULO V
Art. 105.- La Gerencia General, las Gerencias de Empresas y las Jefaturas de la Comisión,
estarán en la obligación de realizar actividades de control durante la ejecución de las
operaciones, de forma periódica e integrada que les permitan comprobar que los subalternos
están cumpliendo las tareas de acuerdo a lo programado, para ello deberán realizar
comparaciones, conciliaciones, supervisión u otras acciones de control.
Art. 106.- Las Gerencias y las Jefaturas de la Comisión, deberán determinar al menos una vez
al año, la efectividad del sistema de control interno, de las actividades significativas de sus
respectivas unidades.
Art. 108.- Con el propósito de corregir deficiencias de manera oportuna, los resultados del
monitoreo efectuado a través de la Auto evaluación mencionada en el Art. 105 del presente
documento, serán comunicados a Junta Directiva, Presidencia, Gerencia General, y al
responsable de la unidad evaluada, para la toma de acciones correctivas inmediatas.
CAPÍTULO VI
Art. 109.- La revisión y actualización de las presentes Normas Técnicas de Control Interno
Específicas, será realizada por CEPA, al menos cada dos años, considerando los resultados de
las evaluaciones sobre la marcha, autoevaluaciones y evaluaciones separadas practicadas al
Sistema de Control Interno, esta labor estará a cargo de una comisión nombrada por la máxima
autoridad. Todo proyecto de modificación o actualización a las Normas Técnicas de Control
Interno Específicas de CEPA, deberá ser remitido a la Corte de Cuentas de la República, para
su revisión, aprobación y posterior publicación en el Diario Oficial.
Art. 110.- La máxima autoridad será responsable de divulgar las NTCIE a sus funcionarios y
empleados, así como de la aplicación de las mismas.
Art. 111.- El presente Decreto entrará en vigencia el día de su publicación en el Diario Oficial.
Dado en San Salvador, a los diecinueve días del mes de abril del año dos mil seis. Final
del formulario