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(BFR)

Le fonds de roulement (FRNG) : définition, calcul, analyse


Mis à jour le 13/04/12

Le fonds de roulement correspond à la somme dont dispose l’entreprise pour payer:

ses fournisseurs,

ses employés,

et l’ensemble de ses charges de fonctionnement,

en attendant ses encaissements clients.

Connaître son fonds de roulement permet de piloter son entreprise de manière efficace en connaissant la capacité de l'entreprise à couvrir ses
dépenses sans avoir recours à un emprunt. Le fonds de roulement permet ainsi de financer les investissements nécessaires à l'activité sur plusieurs
années.

Fonds de roulement = Capitaux permanents – Actifs immobilisés

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Qu’est-ce que le fonds de roulement ?


Le fonds de roulement mesure les ressources dont l’entreprise dispose à moyen et long terme (hors chiffre d’affaires) pour financer son exploita
est aussi appelé FRNG pour Fonds de roulement Net Global.

Plus concrètement, le fonds de roulement représente la somme dont dispose l’entreprise pour payer ses fournisseurs, ses employés et l’ensemb
de fonctionnement, en attendant d’être rémunérée par ses clients.

Le fonds de roulement est une notion comptable. Sa vocation est d’expliquer de manière chiffrée l’utilisation de l’argent de l’entreprise (tout du mo
de cet argent).

En langage de gestionnaire, le fonds de roulement représente la différence entre les ressources à long terme de l’entreprise (capitaux permanents)
immobilisé.

Voyons plus en détail comment cette formule se traduit dans la vie de votre entreprise.
:
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EN SAVOIR +

Composition du fonds de roulement

LE FONDS DE ROULEMENT : D'UNE PART LES CAPITAUX PERMANENTS


Lorsque vous créez votre entreprise, vous y versez un capital, soit de l’argent qui se retrouve dans ses caisses. Au fur et à mesure, vous dégagez d
pourront, si vous le décidez, augmenter les ressources disponibles. Enfin, vous serez susceptible de contracter un emprunt à long terme, soit une a
d’argent disponible sur le long terme.

Toutes ces ressources sont appelées des capitaux permanents, elles sont définies comme les ressources disponibles sur le long terme pour votre e
ne sont pas à restituer rapidement). Ils se retrouvent aussi dans la notion comptable de capitaux propres (ou fonds propres).

LE FONDS DE ROULEMENT : D'AUTRE PART LES ACTIFS IMMOBILISÉS


Les actifs immobilisés, ou emplois stables, représentent les éléments du patrimoine de l’entreprise (immobilisations corporelles, incorporelles
destinés à y rester durablement. Concrètement, l’actif immobilisé représente la valeur de l’outil de travail de l’entreprise, comme son fonds de com
brevets, ses machines et matériels utiles à la production…

En suivant strictement chacune des notions évoquées, le fonds de roulement (différence entre capitaux permanents et actifs immobilisés) mesure l
ressources stables non utilisées par les actifs immobilisés. Cet « excédent d’argent » permet alors de couvrir les dépenses courantes d’exploitation
en attendant ses encaissements clients.

SYNTHÈSE
Les capitaux permanents de l’entreprise couvrent l’actif immobilisé. Ce qui reste est ce que l’on appelle le fonds de roulement, permettant de c
dépenses courantes d’exploitation.

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Fonds de roulement : calcul


Plusieurs méthodes coexistent.

La première, déjà évoquée plus haut, s’appuie sur le haut du bilan :


:
Capitaux permanents – Actifs immobilisés = Fonds de roulement

La deuxième se calcule à partir des éléments du bas du bilan :

Actifs circulants - Dettes à court terme = Fonds de roulement

Une dernière méthode existe, plus détaillée cette fois :

Ressources stables du haut du bilan (capital, résultat, dettes + provisions pour charges) – Immobilisations brutes, inscrites en haut du bilan actif = F
roulement.

Le calcul du fonds de roulement d'une entreprise ouvre sur plusieurs interprétations possibles, qui sont fonction du résultat obtenu. Trois cas de fig
présentent : un fonds de roulement égal à 0, un fonds de roulement inférieur à 0 ou un fonds de roulement supérieur à 0.

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EN SAVOIR +

Fonds de roulement : interprétation du résultat


Votre fonds de roulement est supérieur à 0 : votre entreprise est en bonne santé financière. Elle couvre ses investissements sur le long terme et l
obtenu couvre l’intégralité de son cycle d’exploitation. Dans cette situation, l’entreprise dispose d’une marge de sécurité suffisante en termes de tr

Votre fonds de roulement est inférieur à 0 : votre entreprise ne dispose pas de suffisamment de ressources financières pour supporter l’intégrali
investissements. On dit alors que l’entreprise est sous-capitalisée : elle finance ses immobilisations (ce qu’elle possède) par des dettes à court term
financera ses opérations courantes ?

Votre fonds de roulement est égal à 0 : dans ce cas, votre entreprise dispose de suffisamment de ressources pour financer ses besoins d’investis
terme. En revanche, elle ne peut pas couvrir son cycle d’exploitation.

Un fonds de roulement égal à 0 est le minimum à atteindre, même si cette situation ne permet pas de gérer les nombreux imprévus.

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Fonds de roulement et besoin en fonds de roulement : le lien


Si le fonds de roulement d’une entreprise représente l’argent disponible pour couvrir ses charges courantes d’exploitation, le besoin en fonds de r
représente la somme dont elle a besoin pour payer ses charges courantes, en attendant d’être rémunérée par ses clients. En effet, il y a souvent
entre les dépenses et les entrées d’argent au sein d’une entreprise.

Par exemple : Vous êtes boulanger et vous produisez des baguettes de pain. Vous devez consommer de la farine, de l’eau, du sel avant même qu’e
vendues !

Le besoin
Cookies en fonds de roulement correspond aux liquidités dont l’entreprise doit disposer pour continuer à produire, avant ses encaissements c

Le besoin en fonds de roulement se calcule comme suit :

BFR = Stocks + Créances - Dettes (non financières)

Nous comprenons bien que les trois notions : fonds de roulement, besoin en fonds de roulement et trésorerie sont intimement liées. Ces notions e
l'utilisation de la trésorerie de l'entreprise dans le cadre de ses dépenses courantes. La relation avec la trésorerie est la suivante :

Trésorerie = FR - BFR
:
L'argent qui se retrouve en caisse, au sein de votre entreprise correspond : aux excédents des capitaux propres (le FR) ainsi qu'aux excédents enge
activités d'exploitation de l'entreprise (le BFR).

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Fonds de roulement : intérêts


Vous l’avez compris, connaître son fonds de roulement revient à connaître la santé financière de votre entreprise. L’indicateur montre sa capacité à
nombreuses dépenses en autonomie, sans recours au prêt bancaire. Il représente ses ressources stables, celles dont elle peut se servir à tout mom
long de son cycle d’exploitation.

Connaître son fonds de roulement permet de comprendre d'où viennent et où vont les liquidités de votre entreprise.

LE RATIO DE FONDS DE ROULEMENT


Pour aller encore plus loin, nous pouvons nous intéresser au calcul du ratio de fonds de roulement. Il s'agit d'une autre façon de voir le fonds de ro
calcule de la façon suivante :

Ratio de fonds de roulement = Actifs circulants / Dettes à court terme

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La définition du fonds de roulement de copropriété


Le fonds de roulement de copropriété est une avance de trésorerie demandée par le syndic, afin de couvrir des dépenses imprévues ou de faire
impayés.

C’est ainsi une sorte d’épargne visant à faire face à des situations exceptionnelles, une réserve de trésorerie non prévue par le règlement de copro

Généralement, cette avance est demandée lors de l’achat d’un immeuble.

Il ne faut pas confondre le fonds de roulement de copropriété avec les avances faites par le syndic au profit de la copropriété (destinées à couvrir l
courantes).

LA RÉGLEMENTATION RELATIVE AU FONDS DE ROULEMENT DE COPROPRIÉTÉ


Toutes les copropriétés ne sont dotées d’un fonds de roulement. La création de celui-ci est proposée par le syndic en assemblée générale des co
Elle doit être acceptée par la majorité de ces derniers et par les 2/3 des voix.

Le montant du fonds de roulement de copropriété ne peut excéder 1/6 du budget.

Chaque propriétaire participe à la constitution du fonds au prorata de ses tantièmes généraux. Les avances réalisées doivent apparaître sur les rele
d’appel de fonds.

Le fonds de roulement ne peut être affecté à une partie de l’immeuble ou à une dépense particulière.

L’avance réalisée par un copropriétaire doit être remboursée en cas de revente.

Dans les faits, c’est généralement l’acquéreur qui doit régler le montant du fonds de roulement. On assiste ainsi à une forme de substitution entre l
l’acheteur.
:
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Cet article a été rédigé par le cabinet d'expertise comptable en ligne L-Expert-comptable.com. Notre spécialité : aider les ent
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