Scribd Logo
Importer

Bienvenue sur Scribd !

  • RC - 025 2021 CG

    Transféré par

    REYTER CHARLES MONTOYA AVELINO
    9 vues16 pages
    xd

    Titre original

    RC_025-2021-CG

    Copyright

    © © All Rights Reserved

    Formats disponibles

    PDF ou lisez en ligne sur Scribd

    Avez-vous trouvé ce document utile ?

    Ce contenu est-il inapproprié ?

    Signaler ce document
    xd

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF ou lisez en ligne sur Scribd
    Signaler comme contenu inapproprié
    9 vues16 pages

    RC - 025 2021 CG

    Transféré par

    REYTER CHARLES MONTOYA AVELINO
    xd

    Droits d'auteur :

    © All Rights Reserved
    Téléchargez comme PDF ou lisez en ligne sur Scribd
    Signaler comme contenu inapproprié
    sur 16
    CCONTRALORIA GENERAL oti, Resolucitn de Contralorda ONo.v8 5202-6 & uma, 2-2 ENE 2021 wisros: Las Hojas Informativas N"000024-2020-08:SESNC_y 'N* 000001-2021-CG/SESNC de la Subgerencia de Seguimento y Evaluacion dl Sistema ‘Naconalde Convo: le Memorands N" 000212-2020-CGIGDEE y N° 000008-2027-CGIGOEE ola Gorenca de Diseno y Evaluation Esraléga del Sistema Nacional de Cant la Hoja Teformsta’ ‘N° ‘000006 2021-CGINORM de. i Subgeronia. de. Notmativida en’ Cont! Gubemamentat;y la Ho Informabva N” 0O0048-2027-CGIGIN, de la Gorercia Juco Nermatva dol Gontalorla General de a Repabica, ‘CONSIDERANDO: ‘Que, confrme alo provist ene artculo 82 dela Constucion Paltica del Ped, la Contalria General de ia Republica es ura enidad descetaizada de Derecho Pablee gue goza de autonomia confrme a su Ley Orgies, asin, oan ‘superior del Sistema Naconal de Control, que lene como abuion supers lagaldad de a ‘jesus do presupuesto del Estado, de ns operaciones do la douda plea ydeios actos de lasinettucones setae a conta bak (Quel atcuo 6 de a Loy N° 27785, Loy Organica del Siktema Jonal do Contoly de Ia Conralor'a. General de la Repébiea, precisa aue ol contel ‘Gjbemamenta consist cn a superisén, vgtanciayverfcacio dos acosyrsutados de a Gn pobla, en atencon al grado e elenca, efcaca, vencparencay economia eno so destin do os recursos ybiones do Esta, asl com del cumpliento de as nmaslagales ~S 227 neamento de poles planes de ccin, evluando los sistemas do aominisvacon, gerenca cont con fines de su mejoramieno a través de ls adopeion de sceones prevenives y _Gorechvasperbnates;siendo que el conte gubemarrental es lomo exteno su desaold Que, ter para del ancl 8 de fa Ley N° 27765, seta paral ejerico de conto extern, se apeardn sistemas de contol de legaias de stn, reo, de recites, de evaluation de conta intro u os que sean ates en uncon 3 3 carateristics def onlay la materia Ge conto, pudlendo realzarse en fora incl fo comminada. Asmlsme, poses levarse a cabo inepeccones vetfeaeiones, se com lat ‘higencis, estiios« mvestgacionesnecesarias para ines de ont, (Que lace 14 de la Loy N° 27785, depone ave el jerciio el contol gubernamenal po el Sisioma Nacional de Cool en as endedes, sexta bao py atorcad narmatay uncenai dele Constoria General ola Repabies, ia qe sale x & menos, dsposcionesy grocedmlrs tenoacarrespondentes as proceo, en fucon j Tatura yo eepecileacen do dicts enidades, as Modaldades Ge cont pleads t ches Warads pra su desu \ ue, acini Retolicn de ConraaiaN'273:2014.06 ws mosicatoras, 8 aprob las Normas Genefales de Conta! Gubemamenta, as cuales sn 3 J curmpimento para la relzacion del contol gubemarertal,estableindo en sv numeral 1.17 de secon |. Marco Conceptual coma modaldades de ejecucion dos servicios ‘e contr posteroy, a Audtovia de Curpimesio yt Auda Financier, Que, en ese conte, mediante Resolucibn de. Contaloria [473201466 se aprobe la Doctva N”007-2014-CGIGCSI‘Auteria de Cumplimientc” el “Manwal de Aucleria de Cumpimient', modtiados medante Resotcines 4e Contaleia 1N*362-2017-06, N"407-2017-0G y N" 136-2018-CG, documentos normatvos que reguan el ‘proceso de la aura de curmplintenio que ejecuan los Grganos conformanes dl Sistema Nacional de Control en las enidades sujtat a su arto eledat on ol ateuo 3 de ia Ley N'27785 atin do cautolar ol correcta uso y destino de los recursos ybiones dol Estado: Que, asiisme, con Resouciin de Contaleria NN 445.2014.06, se_aprobs la Drecbva N" O052014-CGIAFIN "Audola Financia ‘Gubamamental el “Manat de. Austoda Finaneers Gubemament, mosticados “con Resoucion de ContloriaN"324-2020-CG, documentos normatvos que regula as auras {nancoras a reatzarse ono sector pubic, de manera que sencrenente el gfac de confianza ce os usuaros de fs ectados prosopuetaos yfmanciro. al camo cortibu ala efit, ‘ficiency calidad ena audloa ela Cuenta General de a Repubiea, %, ‘202, conforms 2 lo sustntado mediante Holes Informatvas "Wy, 900024-2020-0G/SESNC y N" 06000%-202|-CGISESNC de la Subgrencia ce Segumiento 'Evaluacon del Sistema Nacional de Control rene lao numero de recorsndacones de TNEZ) jra do gesten pendlentes de mplemeniaclondebis tascam ala frmulaoongenerica GE ae recomendacones ons reports de defcionciassigniatve yal fala da clardad delat nls .glleomendaciones a po conta con Ineamntcs especiicos para la formulcio de as mismas, <= 5*ha propuesio el uso dela metodologia para a formulacion de recomendaciones oertadas 3 molar la gestion gos encod en oe informs de autor, a raves del ana de cauea-ai2 ‘mpleando la tenia de os 5 porqu; la cual mpleaiancorporar dena etodeaga "Maral {4 Audtoia de Cumplnsentoy al"Manval de Auditria Franciere Gubamarert a ‘Que, astism, contre ao expuesto on la Hoa infomativa I 000005-2021-CGiNORM dela Subgerencia de Normalised en Contra! Gutemamental se Eustenia ia necestdad de elaborar las versones, ntgradas de la Drectva N*007-2014.cGr6CSII‘Audtoia de Cumpliniens”y el Manual de Audra de Cumpliionto cote 7 aprobade por Resolulin de Contaora N-473-2014-C6 y ous medfealois, dela Dreciva =" NF0052014-CGIAFIN Autor Fnancera Guberarertayol Manual de AutiviaFrarciora ‘Gubemamental aprotado por Resoluctn de Conralona N' 4¢5:2014.6 y au mostra. de 1g Droctva N" 002.2018.C6 “Senco de Cont! Simutineo” aprobada por Reselcn de (ContalriaN"115-2010-CG y sus mosteatoras, 2s como delos Naas Ganarles do Contr ‘Guberamontal aprobadas po Rescluon de Contalrta N"2752016.0G y sus moaestoras, para nes d asin y sstomaizactn conforms as funconesestablectias eno! Reglament 175e Organizacion y Funcines de la Contato General de le Repl, a Que, de acuerdo ao opinado pra Gerencia uriico Normativa ‘mediante Hoja Informatwa N* 000048-2027-CGIGIN, y acowe @ fp expuedo eh la Hole jormatva N' 000006-2021-CGINORM de la Subgetonca do. Nornatviad en Cont mental routs jrdeamente able laemision de acto resolve que modiea = anual de Audtoria de Cumpliminto™aprobado por Resolucion de Convair N” 473-2014 coma ean de Audie Peancers Gubermamenta eprobado CCONTRALORIA GENERAL eon, Resolucitn de Contralorda No.228.222)-6© or Resolucion de Conilota N° 445-2014.66 y su mosiflestor, considrands el sustanto ‘questo en las Hoje Informatvas N" 00002¢-2020-CGISESNC y N: 00000'-2021-CISESNC Sela Subgerenca de Segumertoy Evakacion del Sstoma Nacional de Corl que aprusba 1S eiaboracon dels vrsonesintegradas de fa Drectva N° O7-2014.CGIGCSII "Austra de CCumplinents, el Manual de Audra de Cumpient, la Dreciva N" 006-2014-CGIAFIN ‘Auatoda Frarelra Gubersamenta’, of Manual de Audtexia Fnaneere GubeTamentl le Directive N:002:2019-06 Serva de Control Smultnes” yl Normas Generies de Cont Gubeenamenta En uso de las facutades confers por ol artculo 32 de a Ley IN 27706, Ley Orgénica det Sistema Nacional de Contoly de la Canvaloria General de la Repiblea,y sus modesto SE RESUELVE: ae poy cya nee pond e een Deemer poeta atten apie ret eraseem aoe Ss eas weet epee eens enchant Sg) i Articulo 2 Incorprar el Apéndce N° 23 - Metodsogia para la Ione ela ecomendaionescrintadas a mejorar ia gestion dela ents, vel Apéndice By Mais de formulacen de ecomendarones onenades a major a gestion de a ens "Manual de Audtla de Cumpiento”aprobado por Resolucon de ConvacriaN"A7S-2004- (Co y sus modieaterias, conforma al Anexo N° 2 que forma parte integrate dela presente Resaucin - Modicar los eraes 0) Reporte de deicencias ignieatvas y | Carta de Conol intena a a Infomacén presupuostaray Tnancira, dl eal 1 Eisen de pores de autor, dol Capvo V.Etap de Elaboracion de informe, Manual de Audtor'a Rnanciere Gubernamerta’, aprobaco per Resolion do Contalria 445201466 y 20 mocsfetara,confrme al Angxo N”3 que forma parte ngrane dela + reserte Resotuc, Articule 4 Incoporar el Anoxo N° 03: Metodobia para la formulacin de las_recomendaciones, y el Anexo N04 Matiz de Tomulactn de Fecamendaciones a "Maral de Austra Fnanclera Gubernamenta”aprobado pct Resoluion Se Contaloia N° 44520%4-C6 y su medifeatoria, conferme al Anexo N" 4 quo forma pare integranto dela presente Resoiucion, Grr ‘Aielo 6. Encergar a la Gerencis de Tecnoogies de Is SSpemacen, cone ce az de tama i) ens eect Ge apletvor scclones de capactacin al personal dal Sistema Naclona de Conal,reapacte a a aplcacion deta metocoiogia para formulacon de ecornendarones de mejor de geson 9 ser apicadas eran Spine nas nado parame ‘ Aeeda-1- trae se Goce luc Nora -— FF -. SS Jeri a tas” Kaden Coreen ae! resin N"005-2014-CO/AFIN“Audtorla Financia Gubernamenta, del Manual e Audiol Fanciers ‘Gubernamental ge la Drecva N° 002-2079-CG “Servo do Conol Smutane’ asi como Je las Nermas Generales de Contol Guberamertal, para fas de regis y usin conforme las unconasestatecias en el Reglamento de Organwactn y Funcones dela Contaoia General a Repdbtca Articulo 8- Publicar la prosento Resolucon en sl Dario Oa. El Peruano y ata a au vez con sus Anexos en el Potala Estado Peruano {win go pe). on Portal Wi nsttucional (www contrat gob. pe) yen a nvanet dela Conta General de la Repibica Registre, comuniquesey pubiquese CCONTRALORIA GENERAL, one, Resolucién de Contralorta No. 925 -4221-€ © ANEXON' ‘Modificacln del rubra V. Recomendaciones de la Estructura del Informe de Austria del Dirrafo 151, dol subnumoral 4.3 Elaborar el informe de auditora, del numeral 4 Elaboracion' de Informe, ‘el “Manual de Auditora de Cumpliionto” aprobado por Resolucion de ContraloriaN"473-20%4-C6 y sus modiiatorias, “4 ELABORACION DE INFORME bel 443, Elaborar ef informe de auditors el Estructura de informe de aueitoria 4151. E1nforme de autora de cumpimento debe cumplrcon fo sefiledo en el apéndce 11 ~ 1 de autora, asinismo, debe prsentar i estuctur siguiente ¥) recomenosciones ta + ecomendatane paramore da psn ia ‘Para su ormulacio, ta Comision Audtora debe aplica e metdologa que se encuentra J} Sesarolnda on 2! Apéndice N- 23 ~ Mofodologia para la formulacion de ae ‘ecomendaciones orlontadas a majorar a gestion de a entdad, Como resutaco de eo, por cade obsarvaciér, dfiencia de conta intone o aspeco ‘elevate, on oso dime caso cuando corresponds, ta Comin Autos regis. de ‘manera cnciea, en le Matz do Formulacion de Recomendaciones Onan a mejorar fa gestion doo ented, fdes les cousesprobebles identified que coro agen aes reomendacione, asi com los madi posbies de su implemertacin (er Apéndee IN" 24: Magia de formulacén de recomendociones orlantadas a mejorar la gestion {ofa enti), La formuiion do est Mate debe ser provi la redacoén do ls recomendaciones dl Informe de Audtoria, para su discus, vassactn y aprobacion por pate 13s Imtgrantes de la Comision utara, sefe de Comision yo! Superior st como par lresponeable dol gare dasconcentrado o de a unided orgénica de a Cotas, 0 ‘ore lete de OC! a.cargo dea autora” ANEXON'2 Incorporacion del Apéndice N° 23 - Metodologia para la formulaclin do las ‘ecomendaciones orentadas amojorarla gestion dela etidady ol Apéndlice N24 Matiz {e formulacion do recomendaciones orientadas 2 mejorar la gestion dela enidad al “Manual de_Aucitoria de. Cumplimiento™ aprobado por Resolucion de Contaloria, N°473.2014C6 y sus modificatorias. las recomendaciones orlentadas Estalece la metodologla para la formulaion de ns rcomandatones orenadss a mejor la geston de Ta enigad’s ser apleada en eudtora de cumplmiena, en hincon a ‘uestonamiontosecveneal dels causas que orgaton as cbservaciones, bs deiencias 4e convo nero aspects relevant Wenfcados, 2 aves dela lecnica ds resalucion do problemas denomnada "Los § Por que! 2. DEFINICIONES SS. Las defriones més importantes erpleadas para la formulcin de ‘nentadas amejoraria gestion de la eniad se presentan a coninuaion reomandacones + causa J} ea raxén 0 motivo quo io lugar al hecho o stuacin defcionte dekectada, Puede es, idonttearse una 0 més causas come consecuonca del mitoso del cuestonamiento secuencal aplieado, estas se pueden castear on os siguientes tpolgtos © Causa Probable: Aquela que se vinclasrectamente con el hecho ot stusion Gotsentedototacay perma [a respuosa al primer “porque” y ganera ot "per ‘6 espuesta al segundo ‘porque peda oto y asi suceshramena, hasta {0 a fl para la comicon responder alpor qué (© Causa Raiz Es aquela que no permite responder al por qu y consye la razén ‘indamentl de que el echo susan deflant haya cruise, + Comision auditors Esl equpo mulldccipinaro de autores qutemamentales encargades de realizar _auditria, de conformidad con las Seposiionesyprocedmienos tecnicos aprobados pot IS Contras, ntogradas pore rots de supers, jefe enoprantes) ds comison, + Defcloneia de contol interno CGarercia de mecansmo de contol necesares para preven, detedar 0 coregit ‘oportunamente las desvaciones de cumplimiento ela hormatva especie sobre 12 ‘CONTRALORIA GENERAL oeting, Resolucitn de Contralorta ONo.925 -.2021-€& Las deicencias de conrl inte on deteminades como resutade de la evauacin Gal dsp y furconarsento do los conles mplantados or la adminstacén que el ‘tutor utiza en la aplcacin de procedimbrios de audtota. Estas son Meneadas dent de actvidades se contol lormalzadas 0 feguadas mediante ssposiaenes Intrnas 9 extemas,o en acivdades de contol que no han si frmalzadas por fa mnt Desviaciin de cumplimiento ‘Actos u omisionos que donot ia nobeervancia de a normatva aplcable,dsposiiones Iniemas yas dsposciones convactsls etanecdas Recomendacisn Modida especiea de factbidad tecnica, econdmica y legal, que con el propésito de Imostar los Senoficos que reprtars fm acitoria de compimicio, se recamenda ala ‘uministacn de la ntdad pare promover mejoras superar las causasydesvaciones fo cumplmiento, debindose ejecta en un pazo perenoro en salvaguarda de los Denes cursos pabioos,y ose funcion pubes, El supervieor de las comisions de auoria de! OCI ode a Conalora ants de aprobar ‘linfome de conta postr, relzard una reunion de abajo cone ular de a otsad lot responsable de las dependence Ivolicradas en et hecho 9 defenca (etectada, para exponer las causa yrcornendaciones para otene sus comentarios. DESARROLLO La ttcrica de resokicion de problemas “Los 6 Por qué” consste en examinar cuslqer ‘problema ealoarla pregunta ,Por qué? a reepucsta al primer por qué vaa.generar OF ‘or aut, fa respuesta al segundo “por que” te pei or y esi sucesvament, 2 finde \dentheara causa que o nga La técnica os una herramionta de ici apicain,sendo efeaz para enc ias causes de tn problema. Enel caso puna dof auctor de cumplimiento is problemas se enderian 2 raves do la condelon denied ene Matiz de Desvacones, las msras quo son trasiadadas ans informe de Austra através de ae cbvervaiones, defleneas de cota Inter y aspects retevantes, ‘tn de dental causasralces, se suglerelaapicacin dea presentheraniona desde ‘lproceso de cetorninacen de coservacione, el al ene come producto la Mati de Desviacones, i micma que inuye a enifcacion do causas, pr taro, e Impotante ‘neorpoar un metodo cmprobaco que garace, 0 al manos ieremorta la precision on \dentcacion do causas quo goneraren las desviaciones de cumplmseto, 3.4 Pasos a desarolar por los miembros dela comision auaitoa (aiecusn) Es importante contr conf partlpaion de los miembros de la comisin autor, como Son Ilagranta, jefe do comsion ¥ supervsor, quienes pateiparan en la etapa de ‘ecuaon y Uenen pleno conoemloma de los RechosIdntfeados on la Auitoria de CCumpaminto (aesvicion de cumplmenio 7 defiencia de contol item / especo relevent). Para lo ual deberansegur los siguientes pasos: PASO 4: Complotar os datos gonerales come: ended audtada, lence, orden de semeon*y fecha PASO 2: Complear la suriay condition de a observacén I defiiecia de contol Intema enifeadas en Is sara da Cumin PASO 3: Realzar el primer cuestonamento ~ POR QUE 4: .Por qué ocue ‘onde detalga? PASO 4: Responder y clocar la causa probable 1 PASO 6; Realzar el Segundo cuestonamiento - POR QUE 2: {Por qué ocure ia causa probable 1? PASO 6: Responder y colocar la causa probable 2 PASO 7: Realaarlecercvestonamanta - POR QUE 3: ,Porquécoure a causa probable 27 PASO B: Responder colocar la causa probable 3 PASO 8: Realzar el cura cusstonamanto~ POR QUE 4: 2Porqutccure a causa ‘robable 37 spond ycolocarla causa probable 4 Realzare unto cuestonamento POR QUES: Porque ceure la causa ‘probable 42 PASO 12: Responder y colocarla causa probable 5 (causa az deo denticdo) La comisin audtora deberé evalua la contnuidad de fos cuestonamento, afin de

    Vous aimerez peut-être aussi