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EXAMEN BLANC DE T.V.A.

1) THÉORIE.

1° Que signifient les lettres T.V.A. ?


2° Définissez le terme « assujetti ».
3° Expliquez ce qu'est le régime forfaitaire.
4° Quelles sont les obligations de la petite entreprise bénéficiaire du régime de la
franchise de la taxe ?
5° Qu'entend-on par livraison de bien ?
6° Qu'entend-on par prestations de services ?
7° Que désigne le terme « importations » ?
8° Que désigne le terme « exportations » ?
9° Que désigne le terme « acquisitions intracommunautaires » ?
10° Quels sont les principaux taux appliqués en Belgique ? Donnez un exemple pour
chaque taux.
11° Expliquez les règles applicables aux remboursements de TVA qui résultent du
dépôt de la déclaration périodique (dépôt mensuel et dépôt trimestriel).
12° À quelles conditions peut-on choisir de déposer des déclarations trimestrielles ?
13° À quelle date doit être rentrée la déclaration périodique à la T.V.A. qui concerne
juin 2010 ?
14° Que savez-vous des acomptes T.V.A. ?
15° La facture est un élément essentiel dans le système de la T.V.A. Quel est le délai
de facturation ?
16° Quand doit-on délivrer la liste des clients assujettis à la T.V.A. ? Que reprend cette
liste ?
17° Quand doit-on déposer le relevé à la T.V.A. des opérations intracommunautaires.
Que reprend ce relevé ?
18° Quel est le délai de conservation des livres et documents dont la tenue est requise
en application de la réglementation en matière de T.V.A. Quand est-il de la
conservation électronique des factures reçues ?
2) UN PEU DE PRATIQUE.

Enregistrez les opérations relatives au premier trimestre 2010 de la société G. DUBOL


SPRL dans les documents adéquats.

FACTURIER DES ENTRÉES :

 06/01, reçu facture RENARD n°325 pour achat marchandises 4 850,00 € + TVA
21 % ;
 15/01, reçu facture LISAVET SA n°43 pour achat d’une salopette 58,44 € + TVA
21% ;
 25/01, reçu facture garage OCCASE n° 520 pour achat voiture 20 000,00 € + TVA
21 % ;
 03/02, reçu facture ELECTRABEL n° 252 pour consommation électricité 600,00 €
+ TVA 21 % ;
 15/02, reçu facture de FLORA SPRL n°124 pour achat de fleurs destinée à décorer
la salle d’attente : 70,00 € + TVA 6% ;
 27/02, reçu facture WILLEM SPRL n°27 pour achat marchandises 4 560,00 € +
TVA 21 % ;
 28/02, reçu facture BRUNEAU SPRL n°78 pour achats de soupe, café, cacao
destiné au distributeur pour les employés : 450,00 € + 6% ;
 15/03, reçu facture BAL n°29 pour travaux immobiliers dans l’entreprise
12 840,00 € (cocontractant 21%) ;
 23/03, reçu facture LALOUX n°542 pour achat d’un cadeau d’affaires 250,00 € +
TVA 21 % ;
 25/03, reçu facture GERVAIS n°256 de France pour achat de marchandises
10 786,00 € (TVA 6 %) ;
 Note de restaurant : boissons  195,00 TVAC et repas  250,00 TVAC
 28/03, reçu facture INFORMATIC n°36 pour achat d’ordinateurs 5 630,00 € +
TVA 21 %.

JOURNAL DES NOTES DE CRÉDITS ENTRÉES :

 26/01, reçu note de crédit n°16 de RENARD pour retour marchandises (facture
n°325) 560,00 € + TVA 21 % ;
 26/03, reçu note de crédit de GERVAIS n°23 de France pour remise sur facture
n°256, 300,00 € (TVA 6 %);

FACTURIER DES SORTIES :

 22/01, envoyé facture n°1 à BILLET pour vente marchandises 1 860,00 € + TVA
21 % ;
 31/01, ventes comptoir 5 600,00 € TVAC 21% ;
 07/02, envoyé facture n°2 à BERGER pour vente marchandises 4 860,00 € + TVA
21 % ;
 28/02, ventes comptoir 3 700,00 € TVAC 21% ;
 25/03, envoyé facture récapitulative n°3 à LUCAS pour ventes marchandises au
comptoir 11 560,00 € + TVA 6 % ;
 26/03, envoyé facture n°4 pour vente marchandises à HILLER en Allemagne
3 500,00 € (TVA 21 %) ;
 28/03, envoyé facture n°5 pour prestation de services immobiliers à RONVO
1 820,00 € (cocontractant 21%) ;
 28/03, envoyé facture n°6 à ROBERT pour vente de marchandises 101 250,00 € +
TVA 21%.
 31/03, ventes comptoir 4 700,00 € TVAC 21%

JOURNAL DES NOTES DE CRÉDITS SORTIES :

 26/01, envoyé note de crédit n°1 à BILLET pour retour marchandises (facture
n°1), 300,00 € + TVA 21 % ;
 28/03, envoyé note de crédit n°2 à HILLER (Allemagne) pour remise sur facture
n°4, 220,00 € (TVA 21 %).

REMARQUE :

L’assujetti a payé deux acomptes de 5 050,00 € chacun à la TVA.

Complétez les facturiers et la déclaration périodique à la TVA (trimestrielle).


Si nécessaire, complétez le relevé des opérations intracommunautaires.
Déterminez le montant des prochains acomptes.

Délai du dépôt de la déclaration ? Le 20 avril 2010


Délai pour payer le solde ? Le 20 avril 2010 pour un montant de 12 034,50 €.
Date du paiement du 1er acompte pour le 2ème trimestre ? Le 20 mai 2010 : 4 311,50 €
Date du paiement du 2ème acompte pour le 2ème trimestre ? Le 21 juin 2010 : 4 311,50 €.
Date du paiement du solde en fonction de la déclaration TVA pour le 2 ème trimestre ? Le
20 juillet 2010.