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Les incoterms
LES OPÉRATIONS DU COMMERCE EXTERIEUR
Commerce Exterieur
Principes
Prohibition
Non Concurrence
Libéralisation Transparence des
discrimination loyale
restrictions
Part de marché du Commerce Exterieur Maroc
Exportations des
biens & Services
Importations des
biens & Services
Exportations des
biens & Services
Importations des
biens & Services
Les opérations du commerce extérieur émane beaucoup plus des CAF que des
agences bancaires.
PNB
Création CSM Etranger
Centralisation des
opérations du
Refonte du SI
commerce
extérieur Centre des Services
& Metiers Etranger
Centralisation
Assistance du Assistance de
des opérations
réseau la clientèle
du comex
Interface avec
l’OC
LES ASPECTS REGLEMENTAIRES DES OPERATIONS
DU COMMERCE EXTERIEUR
03 Juin 2015
L’ASPECT RÉGLEMENTAIRE DES OPÉRATIONS DU COMMEX
Apercu Historique
Aboutissement
8
Reglementation
9
Instruction 01
IMPORTATIONS EXPORTATIONS
Apurement de l’éxportation
PORTNET
10
Instruction 01 : Importations
11
Instruction 01 : Importations
1. Engagement d’importation
2. Une licence d’importation Constater l’entrée
Effectuer le paiement
effective de la
3. Une déclaration Préalable sur la base de la valeur
marchandise
indiquée par
d’importation DPI matérialisée par
l’imputation douanière
l’imputation douanière
12
Instruction 01 : Importations
13
Cas Pratique : Domiciliation
I conseille le client de :
• Procéder à la domiciliation via Portail PORTNET
• Utiliser la plateforme PORTNET sous condition ci-dessous :
14
Instruction 01 : Importations
15
Instruction 01 : Importations
16
Instruction 01 : Exportations
Souscription Apurement
Renseigner
Rapatriement de
l’engagement de
devises
l’exportation
Imputer
l’engagement par la Aviser l’OC du
douane lors de rapatriement des
l’expédition de la devises
marchandise
Expédition de la
marchandise
Etablissement
d’un engagement
d’exportation
120 Jours
Cession des devises
Apurement
Edition de l’avis de
crédit & formule de
cession de devise Rapatriement des
devises
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LES INSTRUMENTS DE PAIEMENT DES OPERATIONS
DU COMMERCE EXTERIEUR
03 Juin 2015
LES MOYENS DE PAIEMENT DES OPERATIONS DU COMMERCE
EXTERIEUR
Les moyens de paiement
Crédit Remise
Transferts
Documentaire Documentaire
20
Príncipe du Crédit documentaire
Contrat commercial
Bénéficiaire
1
Donneur d’ordre
2 4
Emission du Credoc
Banque notificatrice
Banque émettrice
21
Intervenants du Crédit documentaire
Donneur C’est l’acheteur qui donne les instructions à sa banque afin d’ouvrir
d’ordre un crédit documentaire.
22
Types du Crédit documentaire
Formes du Crédit
Documentaire
• Confirmé • Transférable
• Non confirmé • Standby
• Révocable • Renouvelable
• Irrévocable • Clause Rouge
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Documents du Crédit documentaire
• La facture commerciale
• Le document de transport
• Certificat d’origine
• Liste de poids / colisage
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Documents du Crédit documentaire
• La facture commerciale
• Le document de transport
• Certificat d’origine
• Liste de poids / colisage
Anomalies au niveau
des documents
La force d’un crédit documentaire réside dans la régularité des documents présentés.
Le cas échéant le crédit documentaire se transforme en simple encaissement
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Mise en Situation : Crédit documentaire
A souligner que Mme. Leila est gérante de la société RESTO MAROC au capital
de 800 000 . 00 Dh dont il est le principale actionnaire.
Comment le Directeur d’agence doit répondre aux questions posées par Mme
Leila ?
27
Mise en Situation : Crédit documentaire
Directeur d’agence :
28
Mise en Situation : Crédit documentaire
Directeur d’agence :
• C’est un mode de règlement qui permet de sécuriser les transactions avec votre
fournisseur, en se sens que notre banque ne règle l’importation qu’à condition
que ce dernier présente les documents stipulés conformes avec les termes et
conditions de crédit.
• Aussi, les dates de règlement sont connus d’avance, par conséquent vous
pouvez procéder à une meilleure gestion de votre trésorerie et vérifier
l’expédition de la marchandise grâce aux documents définis par le client et remis
à la BMCE BANK
Mme Leila : Est-ce que le contenu des marchandises est garanti par le crédit
documentaire?
29
Mise en Situation : Crédit documentaire
Directeur d’agence :
30
Mise en Situation : Crédit documentaire
Directeur d’agence :
31
Mise en Situation : Crédit documentaire
Directeur d’agence :
Mme Leila : nous vous remercions pour toutes ces explications et temps
consacrés et vous contacterons prochainement pour l’ouverture du crédit
documentaire.
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Príncipe de la Remise documentaire
Remise Crédit
Documentaire Documentaire
33
Process de la Remise documentaire
Contrat commercial
Ordre de
1 Paiement
6
Vendeur Acheteur
Paiement 5
3 8 Remise de
documents
7
Banque du vendeur
SWIFT de Paiement
34
Avantages & inconvenients de la Remise documentaire
Avantages
1-Procédures souple;
2- Cout moindre;
3- Opération fiable;
4- Possibilité d’inspecter la marchandise
Inconvénients avant paiement.
35
Gestion de la Remise documentaire
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Príncipe du Transfert
Avantages
Transferts
Le vendeur exportateur
Subit un :
• Risque de commerciale
de non paiement
• Risque politique
• Risque de non transfert
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Type de Transfert
38
LES INSTRUMENTS DE FINANCEMENT
DU COMMERCE EXTERIEUR
03 Juin 2015
LES INSTRUMENTS DE FINANCEMENT A L’INTERNATIONNAL
Principe du financement exterieur
40
Type du financement exterieur
Financement extérieur
41
Conditions du financement exterieur
• Les taux de financement extérieurs sont indexés sur les taux Libor
(En Dollars) ou Euribord ( En Euro)
42
Conditions du financement exterieur
43
Traitement du financement exterieur
Opérations FINEX
Financement des
Importations
Mobilisation
de créances
• CREDOC
nées & Pré
financement
• Aval
• Effet libre
Financement des • REMDOC
Exportations • Transfert
Avance en devise
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Traitement du financement exterieur
• Trésorerie immédiate
• Mode de financement qui • Aisance dans la trésorerie • Aisance dans la trésorerie
permet de bénéficier du • Souplesse en terme de • Trésorerie en dh conservée
différentiel de taux entre le remboursement • Souplesse en terme de
DH et Devise • Négociation du risque de durée de remboursement
• Négociation du risque de change’
change
Pas d’inconvénient spécifique pour chaque mode de financement, cependant il ya lieu d’adapter les modes
de financement extérieur aux besoins du client.
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CAS PRATIQUE : FINEX IMPORT
Directeur d’agence :
• Le FINEX import est une opération qui permet de régler immédiatement votre
fournisseurs étrangers sans impacter votre situation financière.
• Aussi, permettez moi de vous éclaircir sur les étapes à suivre pour la réalisation
de votre FINEX IMPORT
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CAS PRATIQUE : FINEX IMPORT
Directeur d’agence :
48
LES REGIMES ECONOMIQUES EN DOUANE
03 Juin 2015
LES REGIMES ECONOMIQUES EN DOUANE
Reglement de droits de Douane
Principe
Paiement au comptant
dans un délai de 6 jours à Crédit d’énlevement
compter de la date
d’inscription du titre de
recette au bordereau Obligations cautionnées
d’émission et ou ADD
50
Reglement de douane : Crédit d‘enlevement
Principe
51
Mise en Situation : Crédit d‘enlevement
Mme. Asmaa gérante de la société Product line se présente à son agence CIL
pour demander des informations sur la délivrance d’une caution crédit d’enlevement
en faveur de la douane.
Directeur d’agence :
• Nous tenons à vous rappelez que la caution crédit d’enlevement est une ligne de
crédit accordée par la Bmce Bank pour ses clients afin de garantir à
l’administration de la douane le paiement des droits et taxes exigibles.
• Pour nous permettre de mettre en place cette caution, nous vous demandons de
nous remettre les documents ci-dessous :
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Mise en Situation : Crédit d‘enlevement
Directeur d’agence :
• Nous tenons à vous rappelez que la caution crédit d’enlevement est une ligne de
crédit accordée par la Bmce Bank pour ses clients afin de garantir à
l’administration de la douane le paiement des droits et taxes exigibles.
• Pour nous permettre de mettre en place cette caution, nous vous demandons de
respecter les étapes ci-dessous :
53
Reglement de douane : Les Obligations Cautionnées
Principe
A l’expiration du crédit d’énlevement, le client doit payer les droits et taxes soit à
travers une obligation cautionnée ou à travers une avance à court terme.
54
Reglement de douane : Les Obligations Cautionnées
Processus de règlement
Récupérer les
droits et taxes Plusieurs modes
de règlements
1
• Au comptant
• En Différé
Récupérer sa
marchandise
2
Crédit d’enlévement
avec délai En différé A vue
3
Obligation cautionnée
4 A l’échéance le client
Avance à court terme doit payer la douane
55
Mise en Situation : Obligation Cautionnée
Directeur d’agence :
56
Mise en Situation : Obligation Cautionnée
Directeur d’agence :
57
Le Regime suspensif des droits de douane : Cautions en douane
Les cautions en douane est une garantie délivrée par la banque qui
s’engage conjointement et solidairement avec le client à payer les
droits et taxes exigibles au cas ou ce dernier ne respecterait pas ses
engagements.
Objectifs
Autres cautions en
douane
Entrepôt de douane ou de
Drawbacks Exportation temporaire
stockage
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Mise en Situation : Cautions en Douane
Mme Amina se présente à l’agence TAHAR SEBTI pour solliciter une caution
admission temporaire dans le cadre d’une importation du tissu destiné à être
transformé dans ses ateliers pour la confection de chemises.
Directeur d’agence :
60
Mise en Situation : Cautions en Douane
61
LES COMPTES ETRANGERS & LES MOYENS DE
PAIEMENT A L’INTERNATIONAL
03 Juin 2015
LES COMPTES ETRANGERS & LES MOYENS DE PAIEMENT A
L’INTERNATIONAL
Les comptes étrangers
63
Les comptes étrangers
Compte exportateur
en devise
Compte exportateur
en Dhs convertibles
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Les moyens de paiement à l‘international
Moyens de paiement à
l’international
Moyens de
paiement utilisé
au Maroc et à
l’étranger
Moyens qui
permet de régler
les dépenses
professionnelles
Chèques en devises ou Cartes de crédit
au Maroc et à en dhs convertibles internationale
l’étranger
65
Les moyens de paiement à l‘international
Chèques en devises et en
dhs convertibles
Cartes de crédit
internationales
66
Les moyens de paiement à l‘international
Business excusive
international
67
Les moyens de paiement à l‘international
Business Travel
68
LES INCOTERMS
03 Juin 2015
LES INCOTERMS
Incoterms
70
Incoterms
71
Familles des groupes Incoterms
Groupe Groupe
E F
Groupe Groupe
D C
• Le vendeur supporte • Le transport est
l’ensemble des frais et supporté par le vendeur
risques qu’entraine qui assume les frais
l’acheminement de la mais ne supporte pas
marchandise jusqu’à les risques encourus
destination finale pendant le transport
72
Familles des groupes Incoterms
Groupe
E EXW Départ usine
73
Familles des groupes Incoterms
Groupe
F FOB Free On Board
74
Familles des groupes Incoterms
… Le transport est supporté par le vendeur qui assume les frais mais ne
supporte pas les risques encourus pendant le transport
Groupe
C CFR Coût & Fret
75
Familles des groupes Incoterms
Groupe
D DAT Rendu au Terminal
76
Familles des groupes Incoterms
Incoterms
… Les Incoterms qui sont des règles uniformisées facilitent le règlement des
désaccords commerciaux entre l’acheteur & le vendeur
… Les 4 cités sont les plus consommés mais reste d’autres incoterms qui sont pas
très utilisés
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LES OPÉRATIONS DU COMMERCE EXTERIEUR
Commerce Exterieur
03 Juin 2015