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Partie 1 

: (3 points) :

1) Quelles sont les différences qui distinguent l’amortissement et la provision ?


2) Citez brièvement les étapes d’établissement d’un état de rapprochement.
3) Quels sont les éléments susceptibles à une dépréciation probable (sur lesquels s’applique
la provision) ?

Partie 2 : (17 points) 

L’entreprise « FONO-DISTRIBUTION », créée en 2012, est spécialisée dans le


commerce en gros de téléphones portables. En stage dans cette entreprise, le
responsable du service comptable vous remet des documents accompagnés
d’informations pour la réalisation de certains travaux d’inventaire .

Document N°1 : Les créances :

 Etat des créances (TVA 20%)

Créances Provisions
Règlements
Clients TTC au au
en 2015 Observations
31/12/2015 31/12/2014
Porter la provision à 40% de la
Ahmed 84000 15000 12000
créance.

47000 5000
Mourad - Versement pour solde.

-
Rami 74000 1 4800 Ramener la provision à 20%.
On pense récupérer 60% de la
Sarra 34000 14000 -
provision.

Document N°2  : Les titres  :

 Etat des titres

Prix Cours au Cession en 2019


Cours au
Titres Nombres d’achat 31/12/2015 Nombres Prix
31/12/2014 unitaire
unitaire
A 50 105 106 104 20 107
B 75 102 101 103 -
La cession des titres « A » a été effectuée par l’intermédiaire de la banque

Document N°3  : Charges et produits à régulariser  :

1
 Vous avez constaté que des achats des matières premières d’une valeur de
150000 D ont été comptabilisés mais les factures ne sont pas encore parvenues.
 L’estimation du coût de téléphone en janvier 2015 payable en avril 2015, à 250 D.
 Lors des travaux d’inventaire en stage, vous avez constaté que la facture de
client Ramzi est déjà envoyé mais la marchandise d’une valeur de 15500 D non
encore livrées.

Document N°4  : Etat de rapprochement bancaire  :

Extrait de compte de FONO- Débit Crédit


DISTRIBUTION 3250
Débit Crédit 06/08/201 Chéque48 2000
03/08/2014 Report solde 3250 4
03/08/2014 Chèque 2000
fournisseur48 14/08/201 Virement 123
12/08/2014 Chèque 52 4
fournisseur55
21/08/2014 Chèque 800 24/08/201 Chéque55 50
fournisseur140
24/08/2014 Remise espèce 600 4
Total 385 285 16/08/201 Chéque140 800
0 2 4
Solde au
998 Total 285 337
31/08/2014 0 3
Banque Solde au
523
«  BIAT  » 31/08/2014

Travail à faire  :

1) Passer au journal toutes les écritures comptables relatives aux créances.


2) Passer au journal toutes les écritures comptables relatives aux titres.
3) Passer au journal toutes les écritures comptables relatives aux charges et
produits.
4) Effectuer l’état de rapprochement (à remplir sur l’annexe)
5) Passer les écritures de régularisations nécessaires de l’état de
rapprochement.

2
ANNEXE

LIBELLE Compte de la banque tenu Compte de l’entreprise tenu


chez l’entreprise chez la banque
Débit Crédit Débit Crédit
Reprise des soldes

SOLDE RAPPROCHES

TOTAUX

Bonne chance

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