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EXERCICE 2 

: LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE (TVA)

La société ROZO est une jeune entreprise ivoirienne spécialisée dans la production et la
commercialisation d’outillage taxable à la TVA et machette pour les activités agricoles.
Créée le 01/04/2006 et assujettie au régime normal de la TVA, elle a effectué les affaires ci-après
pour ce mois de juin 2020 :
 02/06/2020 : achat de matières pour les machettes pour 2 300 000 FHT
 03/06/2020  : vente de machettes à San-Pédro 12 000 000 FCFA HT et outillages 18 000 000 HT
 05/06/2020 : livraison à soi-même d’un entrepôt pour le stockage de produits, valeur des matériaux
20 000 000 HT, main d’œuvre 4 500 000 HT
 07/06/2020  : vente d’outillages à Abidjan 260 000 000 HT à livrer le 15 juin 2006 pour 90 % et le
reste en juillet 2006.
 08/06/2020 : achat de matériel 8 800 000 HT pour la fabrication d’outillages, facture n° 19 de
monsieur KONE assujetti au régime synthétique.
 10/06/2020 : achat d’un mobilier de rangement à 2 300 000 TTC pour les outillages.
 11/06/2020 : consommation de services extérieurs taxables 1 400 000 HT utiles pour les outillages.
 12/06/2020 : achat de matières taxables à 16 500 000 HT destinées à la production des outillages
taxable
 14/06/2020 vente marchandises 15 000 000 HT aux Ets KOUASSI à Odienné en Côte d’Ivoire
facture N° 030.
 15/06/2020 : facture N° 12 des Ets coco relative à l’achat de fourniture montant : 480 000 HT
réglée en espèces
 17/06/2020 : notre facture N° 30 aux Ets AMY à Abidjan montant 2 500 000 HT à crédit.
 18/06/2020 : vente de marchandises à SOCOCE 20 000 000 HT facture N° 031.
 20/06/2020 : facture N° 32 à KABORE au BURKINA FASO 3 500 000 HT
 21/06/2020 : facture N° 105 de MICRO VIRUS :
o micro-ordinateur : 1 500 000 HT
o mobilier de bureau : 150 000 HT

 23/06/2020 : facture N° 33 à la délégation de l’Union Européenne 1 500 000 HT


 24/06/2020 : réparation de la PEUGEOT 306 acquise le 08 mars facture N° 422 montant 200 000 HT réglés
par chèque
 25/06/2020 : Livraison à soi-même de fournitures : 1500 000 HT
 26/06/2020 : Livraison à soi-même de service 120 000 HT
 28/06/2020 : La cession d’un matériel d’occasion à 1 300 000 HT après l’avoir utilisé pendant 3 ans sur 5
ans ; le prix d’achat initial était de 3 000 000 HT
 30/06/2020 : La cession d’un mobilier de bureau à 900 000 HT

TRAVAIL A FAIRE
1. Déterminer, dans un même tableau les TVA collectées et récupérables de la période de
déclaration ; crédit de TVA de 60 000 FCFA.

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