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FICHE 02 : L’INFORMATION COMPTABLE DE SYNTHÈSE LE BILAN

Les documents de synthèse (BILAN et COMPTE DE RESULTAT) sont Le bilan est un document comptable qui présente à une date donnée le patrimoine
obligatoirement établis à la fin de l’exercice comptable (période de 12 mois). de l’entreprise, c’est-à-dire l’ensemble de ce qu’elle possède et de ce qu’elle doit.
En d’autres termes, le bilan présente l’ensemble des biens possédés par
LE COMPTE DE RESULTAT l’entreprise (actif) et les ressources qui ont permis de financer ces biens (passif).

Le compte de résultat récapitule pour une période donnée, les charges (dépenses
ou consommations) et les produits (recettes) de l’entreprise. Ce document permet ƒ L’actif immobilisé regroupe les biens conservés durablement dans
d’avoir des informations sur la performance de l’entreprise au cours de l’année l’entreprise, c’est-à-dire plus d’un an.
écoulée. Il permet de calculer le résultat de l’entreprise (bénéfice ou perte)
ƒ L’actif circulant : regroupe tous les autres biens.
Les charges sont des opérations qui font baisser le résultat.
Les produits sont des opérations qui font augmenter le résultat. ƒ Les capitaux propres (ressources qui appartiennent à l’entreprise)
- Capital : apports réalisés par les associés / actionnaires.
- Résultat : richesse créée par l’activité même de l’entreprise (Cette même
Résultat de l’exercice = Produits de l’exercice – Charges de l’exercice
information se trouve également dans le compte de résultat).
- Réserves : partie des bénéfices antérieurs non distribués aux associés /
Si les produits sont supérieurs aux charges, le résultat est un bénéfice. actionnaires, mais conservés dans l’entreprise dans le but de réaliser des
Si les charges sont supérieures aux produits, le résultat est une perte. investissements futurs.
COMPTE DE RESULTAT SIMPLIFIE AU 31/12/N
ƒ Les dettes (ressources qui n’appartiennent pas à l’entreprise).
CHARGES PRODUITS
Charges Montant Produits Montant BILAN SIMPLIFIE AU 31/12/N
Charges d’exploitation Produits d’exploitation ACTIF PASSIF
Achats de marchandises 607 Ventes de marchandises 707 Actif immobilisé Capitaux propres
Achats de matières 601 Production vendue 701/706 Immobilisations incorporelles 20x Capital 101
premières Autres produits 75 Immobilisations corporelles 21x Résultat de l’exercice 120/129
Autres achats et charges 60 (sf Immobilisations financières 27x Réserves 106
externes 601/607) TOTAL I TOTAL I
+ 61/62 Actif circulant Dettes
Impôts et taxes 63 Stocks 3 Emprunts 16
Charges de personnel 64 Créances clients 411 Dettes Fournisseurs 401
Autres charges 65 Banque 512/514 Autres dettes 42/43/44
Charges financières 66 Produits financiers 76 Caisse 530 Dettes sur immobilisations 404
Escomptes accordés Escomptes obtenus
Intérêts versés Intérêts perçus TOTAL II TOTAL II
Charges exceptionnelles 67 Produits exceptionnels 77 TOTAL GENERAL (I)+(II) TOTAL GENERAL (I)+(II)
Pénalités et amendes
Le total général de l’actif est toujours égal au total général du passif
TOTAL CHARGES TOTAL PRODUITS
Bénéfice Perte
(Si Produits > Charges) (Si Charges > Produits)
TOTAL GENERAL TOTAL GENERAL

Le total général des charges est toujours égal au total général des produits

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