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Etapes Notes Méthodologiques Documents-Type

I- Planification
1/Documentation No. 01-01 : Dossiers de Modèle 01-01 : Dossier Permanent
Vérifications Modèle 01-02 : Sommaire des Mandats
Modèle 01-03 : Dossier Administratif
Modèle 01-04 : Notes de Revue
Modèle 01-05 : Dossier de Contrôle
2/Mobilisation et No. 02-01 : Emission de la lettre Modèle 02-01 : Lettre d’ouverture du
Notification de mission et de la lettre de contrôle
notification Modèle 02-02 : Lettre de mission
Modèle 02-03 : Identification des normes,
missions, compétences, attributions de la
CSCCA
Modèle 02-04 : Identification préliminaire des
critères ou référentiels d’audit
Modèle 02-05 : Liste préliminaire des
documents à obtenir
Modèle 02-06 : Suivi des documents
demandés
Modèle 02-07 : Matrice des normes et guides
applicables à l’audit planifié
3/Lancement Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire
4/Connaissance No. 04-01 : Connaissance de Modèle 04-01 : Identification et évaluation
de l’entité ; l’entité et des contrôles de la du risque inhérent
Identification des gestion Modèle 04-02 : Connaissance des contrôles
risques (inhérent, No. 04-02 : Description des de gestion
non-contrôle) au processus et contrôles-clés Modèle 04-03 : Identification des risques de
niveau de l’entité non-contrôle
et des processus / Modèle 04-04 : Description narrative
cycles Modèle 04-05 : Recensement et description
comptables ; des contrôles-clés
Évaluation du Modèle 04-06 : Passage témoins ou
risque inhérent walkthrough
Modèle 04-07 : symboles pour graphiques de
flux
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Exemples de QCI et MRC au niveau de l’entité
ou processus/cycle comptable/sujet
d’audit [voir annexe électronique]:
QCI01 – Questionnaire de contrôle interne au
niveau de l’entité
QCI02 - Organisation comptable
QCI03 - Contrôle budgétaire
MRC01 – Obligations contractuelles
MRC02 – Achats, Décaissements, Dépenses
QCI04 – Achats, fournisseurs, Dépenses
MRC03 – Gestion de projets
MRC04 – Immobilisations
QCI05 – Immobilisations
QCI06 – Protection des actifs
MRC05 – Passation de marchés
MRC06 – Paie et gestion du personnel
QCI07 – Paie et gestion du personnel
MRC07 – Placements
MRC08 – Ventes, Encaissements, Recettes
QCI08 – Trésorerie – Décaissements
QCI09 – Trésorerie – recettes/encaissements
QCI10 – Trésorerie – Banques
5/Evaluation du No. 05-01 : Appréciation Modèle 05-01 : Appréciation préliminaire des
risque de non- préliminaire des contrôles contrôles
contrôle No. 05-02 : Tests des contrôles Modèle 05-02 : Programme de vérification –
No. 05-03 : Analyse des résultats tests de contrôle
des tests de contrôle
No. 05-04 : Liste des lacunes Modèle 05-04 : Liste des lacunes observées
No. 05-05 : Liste des anomalies Modèle 05-05 : liste des anomalies
observées Modèle 05-06 : Appréciation finale des
No. 05-06 : Appréciation finale contrôles
des contrôles Modèle 05-07 : Modèle de feuille de travail
6/Stratégie et No. 06-01 : Stratégie et plan Modèle 06-01 : Stratégie et plan d’audit
plan d’audit d’audit Modèle 06-02 : Appréciation des risques –
No. 06-02 : Evaluation de synthèse
l’importance relative
II – Exécution - Collecte des éléments probants
7/Tests par cycle No. 07-01 : Tests de Modèle 07-01 : Programme de vérification –
comptable, corroboration tests de corroboration
processus, zone No. 07-02 : Niveau de travail de Guides d’audit :
d’audit corroboration Modèle PROG : Programme de tests de
corroboration
Exemples de PROG par processus/cycle
comptable/sujet d’audit [voir annexe
électronique] :
PROG 01 – Conformité des dépenses avec
règles budgétaires
PROG 02 – Gestion du personnel
PROG 03 – Achats, fournisseurs et charges à
payer
PROG 04 - Stocks
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PROG 05 - Immobilisations corporelles
PROG 06 - Clients, Autres Débiteurs
PROG 07 - Frais payés d’avance
PROG 08 - Trésorerie
PROG 09 - Effets à payer
PROG 10 - Dettes à LT
PROG 11 - Capitaux propres
PROG 12 - Compte de résultat
PROG 13 - Annexes aux états financiers
PROG 14 – Gestion de projets
PROG 15 – Législation environnementale
PROG 16 – Avances au personnel
8/Evaluation des No. 08-01 : Analyse des résultats Considéré non nécessaire
résultats des travaux de corroboration

9/Validation des Considéré non nécessaire – voir Considéré non nécessaire


résultats et sections 1.5.3.2 ; 2.5.3.3 ; 3.5.3.2
clôture du travail du manuel
terrain
III – Rapportage
10/ Préparation Considéré non nécessaire – voir Voir Annexe 4
du rapport sections 1.5.4 ; 2.5.4 ; et 3.5.4 du
provisoire manuel
11/ Dissémination Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire
du rapport
provisoire
12/ Finalisation du Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire
rapport définitif et
émission de la
lettre de fin de
contrôle
IV - Lien avec contrôle juridictionnel éventuel
13/Coordination Voir sections 1.6 ; 2.6 ; et 3.6 du Considéré non nécessaire
entre contrôle de manuel
la gestion et
contrôle Cas 1 : Absence de faits (lacunes,
juridictionnel anomalies, erreurs, inexactitudes,
irrégularités) susceptibles de
répondre au cas 2, 3 et/ou 4.

Cas 2 : Faits susceptibles de


constituer des fautes
disciplinaires à signaler aux
autorités administratives
compétentes aux fins de
procédure disciplinaire et de
sanction administrative

Cas 3 : Faits susceptibles de


constituer une infraction pénale
ou civile
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Cas 4 : Faits susceptibles de


constituer une faute de gestion,
gestion de fait, mise en cause de
la responsabilité du comptable
V – Leçons à tirer sur les systèmes dépassant la seule entité auditée
Leçons tirées de Cas 1 : Lettres du Président Considéré non nécessaire
l’audit – Émission signalant modification
des Lettres du souhaitable ou insuffisance des
Président textes législatifs ou
réglementaires
Cas 2 : Lettres du Président Considéré non nécessaire
recommandant opportunité de
réorganisation à caractère
administratif ou comptable
VI - Suivi
15/ Mission de Considéré non nécessaire Considéré non nécessaire
suivi