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DOSSIER PERMANENT

Entité…………………………………………………….
DOSSIER PERMANENT

Entité/Ministère :

TABLE DES MATIÈRES

Section Description

DP1 Rapports de vérification et sommaire des mandats

DP2 Éléments à considérer lors de la vérification subséquente

DP3 Réglementation, dossier juridique et financier, opérations

DP4 Connaissance générale de l’entité et de son système de contrôle interne

DP5 Description et évaluation détaillée du système de contrôle interne par


processus/cycle comptable

DP6 Description et évaluation des contrôles informatiques généraux


(environnement informatique)
DOSSIER PERMANENT

Section DP1 :  Rapports de vérification et sommaire des mandats

SOUS-SECTION DESCRIPTION

DP1.1 Rapports de vérification et commentaires du ministère ou de l’organisme

DP1.2 Suivi des recommandations depuis la dernière vérification

DP1.3 Sommaire des mandats de vérification


DOSSIER PERMANENT

Section DP2 :  Éléments à considérer pour la vérification subséquente

SOUS-SECTION DESCRIPTION

DP2.1 Documents utiles pour la planification de la vérification subséquente


(nature, critère, étendue des sondages, calendrier, etc.) :

DP2.1.1 - Programme de suivi des recommandations


DP2.1.2 - Programme de test des contrôles
DP2.1.3 - Programme de tests de corroboration

DP2.2 Modifications survenues au cadre légal et réglementaire depuis la dernière


vérification

DP2.3 Modifications récentes ou envisagées au système (personnel,


informatique, structure, etc.) depuis la dernière vérification

DP2.4 Émission de rapports de vérification par d’autres intervenants depuis la


dernière vérification

DP2.5 Informations concernant les progiciels de gestion/systèmes informatiques


en développement

DP2.6 Autres documents et renseignements d’importance à considérer pour la


prochaine vérification
DOSSIER PERMANENT

Section DP3 :  Réglementation, dossier juridique et financier, opérations

SOUS-SECTION DESCRIPTION

DP3.1 Lois, règlements et autorisations connexes, procès-verbaux CA,


gouvernance

DP3.2 Budget

DP3.3 Etats et rapports financiers

DP3.4 Principaux accords, conventions, contrats

DP3.5 Organigramme

DP3.6 Manuels, procédures opérationnelles et politiques administratives en


vigueur 
DOSSIER PERMANENT

Section DP4 :  Connaissance générale de l’entité et de son système de


contrôle interne

SOUS-SECTION DESCRIPTION

DP4.1 Nature des activités de l’entité

DP4.2 Analyse du système de contrôle interne – niveau de l’entité


- Modèle-type no. 04.02 Connaissance des contrôles de gestion

DP4.3 Évaluation des risques :

DP4.3.1 Évaluation du risque inhérent – niveau entité


- Modèle-type no. 04.01 Identification et évaluation du risque inhérent

DP4.3.2 Évaluation du risque de non-contrôle – niveau entité


- Modèle-type no. 04.03 Identification des risques de non contrôle

DP4.3.3 Évaluation du risque de fraude


DOSSIER PERMANENT

Section DP5 :  Description et évaluation du système de contrôle interne


par processus/cycle comptable

SOUS-SECTION DESCRIPTION

DP5.1 Description et évaluation du système de contrôle


processus/cycle comptable : ___________________________

5.1.1 Évaluation
- Modèle-type no. 04.01 Identification et évaluation du risque inhérent
pour le processus/cycle comptable considéré
- Modèle-type no. 04.03 Identification des risques de non contrôle
pour le processus/cycle comptable considéré
- Modèle-type no. 05.01 Appréciation préliminaire des contrôles pour
le processus/cycle considéré
- Modèle-type no. 05.06 Appréciation finale des contrôles pour le
processus/cycle considéré
Applications informatiques

5.1.2 - Diagrammes de flux de données et/ou descriptions narratives

- Documents de support

Applications manuelles

5.1.3 - Graphiques d’acheminement et/ou descriptions narrative


- Passages-témoins (walkthrough)
o Modèle-type no. 04.04 Description narrative
o Modèle-type no. 04-05 Recensement et description des
contrôles clés
o Modèle-type no. 04-06 Passage-témoins (walkthrough)
DOSSIER PERMANENT

Section DP6 :  Description et évaluation des contrôles informatiques


généraux (environnement informatique)

SOUS-SECTION DESCRIPTION

DP6.1 Documentation générale relative à l’aspect informatique

DP6.2 Évaluation des contrôles informatiques généraux (environnement


informatique)

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