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Groupe CSI- Pôle Polytechnique IPEC 5 Année académique 2020-2021

UE6 - FINANCE D’ENTREPRISE -


TEST LOURD 8
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Thème : Tableau de financement

Le sujet

Le directeur financier de la société MIKORIOU, s’interroge sur le bien-fondé de produire


d’autres documents financiers. A ce propos, il demande d’établir un tableau de
financement à partir des documents fournis en annexes 1; 2 ; 3 ; 4 et 5.

Travail à faire :
1. Rappeler les obligations légales en matières de tableau de financement ;
2. Quels types d’informations ce document peut-il apporter ?
3. présenter le tableau de financement (première et deuxième parties) ;
4. Commenter les opérations réalisées en 2020.

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Annexe 1 : Compte de résultat au 31 décembre 2020
Rubriques Montant
Produits d'exploitation 646,866
Ventes de marchandises 41,290
Production vendue de biens 601,581
production stockée - 1,680
production immobilisée 462
reprises sur amortissement et provision, transfert de charges 4,617
Autres produits 596
Charges d'exploitation 609,671
Achats de marchandises 32,249
variation de stocks de marchandises 245
Achats d'auitres approvisionnements 208,214
variation de stocks des autres approvisionnements 4,541
Autres achats et charges externes 189,085
impôts, taxes et versements assimilés 12,650
salaires et traitements 97,698
chares sociales 42,198
dotations aux amortissements 14,469
dotations aux provisions sur actif circulant 4,908
dotations aux provisions pour risques et charges 1,730
autres charges 1,684
Produits financiers 752
autres intérêts et produits assimilés 752
Charges financières 6,097
Intérêts et charges assimilées 6,038
différences négatives de change 52
dotations financières aux provisions 7
produits exceptionnels 741
produits exceptionnels sur opération de gestion 40
produits exceptionnels sur opération en capital 33
reprise sur provisions exceptionnelles 668
Charges exceptionnelles 21,128
charges exceptionnelles sur opération de gestion 220
chares exceptionnelles sur opérations en capital 7
dotations aux provisions exceptionnelles 6,306
participation des salariés aux résultats de l'entreprise 3,516
Impôts sur les bénéfices 11,079
Total des produits 648,359
total des charges 636,896

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Annexe 2 : compléments d’informations
Tous les montants sont en KF.
Les comptes courants d’associés n’étaient pas bloqués en 2019.
Il n y a pas eu de nouvel emprunt au cours de l’année 2019.
Les dettes fiscales et sociales sont liées à l’exploitation.
Des cessions ont eu lieu au cours de l’exercice.
Les autres créances et les autres dettes sont considérées comme des éléments hors exploitation.
Le compte de reprise sur provisions d’exploitation comprend un transfert de charges de 6 KF qui
concerne un remboursement de charges.

Annexe 3 : Bilan au 31 décembre 2019


Montants
Actif
Brut Amort&Provisions Net
Actif immobilisé 180,681 121,935 58,746
Immobilisations incorporelles 817 473 344
immobilisations corporelles 173,713 121,462 52,251
immobilisations financières 6,151 - 6,151
Actif circulant 183,990 5,989 178,001
stocks matières et produits finis 63,107 3,134 59,973
clients et comptes rattachés 86,660 2,855 83,805
autres créances 12,747 12,747
Disponibilités 21,476 21,476

Passif Montant
capitaux propres 81,055
Capital social 49,755
réserves 4,422
résultats de l'exercice 19,035
provisions pour risques et chares 7,843
dettes 155,692
emrunts et dette financières 2,152
comptes courants d'associés 2,000
dettes fournisseurs et comptes rattachés 88,969
dettes fisclaes et sociales 38,307
dettes sur immobilisations 1,163
autres dettes 23,101

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Annexe 4 : Bilan au 31 décembre 2020
Montants
Actif
Brut Amort&Provisions Net
Actif immobilisé 198,291 136,299 61,992
Immobilisations incorporelles 1,199 642 557
immobilisations corporelles 190,827 135,657 55,170
immobilisations financières 6,265 - 6,265
Actif circulant 189,066 6,285 182,781
stocks matières et produits finis 56,640 4,389 52,251
clients et comptes rattachés 92,196 1,896 90,300
autres créances 17,745 17,745
Disponibilités 22,485 22,485

Passif Montant
capitaux propres 83,041
Capital social 49,755
réserves 6,605
résultats de l'exercice 11,463
provisions pour risques et chares 15,218
dettes 161,732
emrunts et dette financières 1,597
comptes courants d'associés -
dettes fournisseurs et comptes rattachés 101,155
dettes fisclaes et sociales 33,606
dettes sur immobilisations 2,053
autres dettes 23,321

Annexe 5 : Tableau des immobilisations


Valeur brute Valeur brute
Immobilisations Aumentations Diminutions
debut exercice fin exercice
Autres immobilisations incorporelles 817 382 1,199
terrains 690 690
constructions 41,269 2,754 44,023
installations techniques 117,013 11,577 85 128,505
Autres immobilisations 12,137 4,161 28 16,270
Immobilisations en cours 2,604 1,339 2,604 1,339
Prêts 6,151 802 688 6,265

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