Préambule 

Etant donné les nombreux risques liés à l’activité hôtelière et ainsi ses
différentes spécificités, et dans le but d’envisager une amélioration continue de
l’entreprise E.G.T Sidi Fredj et aligner ses différentes unités aux autres
établissements hôteliers concurrents.

Faisant suite à la décision réf : émanant de la Direction

Générale, une mission d’audit du système d’exploitation a été effectuée par :
Mr AMALOU Billal, Mr SAHEL Omar Noureddine, Mr HADJ SAID Aimen et Mr
HADOUCHE Farid au niveau du Port de Plaisance de Sidi-Fredj, durant la
période du 17 juin au ….

Cette mission permet de contrôler les différents risques existant par le biais de
l’analyse des spécificités de l’établissement, l’évaluation de son
fonctionnement et l’identification des lacunes, et en fin recommander des
actions correctives adaptées avec la situation de l’établissement.

Les objectifs de cette mission sont les suivants :

 Le respect des règles et des procédures de gestion.

 Déterminer les risques inhérents à l’activité de ce service afin de prendre
des mesures préventives.
 Le contrôle et l’examen de l’organisation des documents.

Avant d’entamer cette mission, le président de la commission Mr AMALOU

billal à récupérer les clés et le cachet du port le 17/06/2020 a …………, et le
18/06/2020 nous avons rencontré le Directeur de Centre Touristique Mr BAHIRI
Hamoud, afin de lui expliquer les objectifs de cette mission et de lui présenter
nos ordres de mission.
 1) AUDIT DE LA DOCUMENTATION :

Lors de notre mission nous avons procédé à la vérification des dossiers des
plaisanciers, ci-après un tableau récapitulatif (Annexe 01), après avoir effectué
cette opération nous avons constaté l’absence totale des contrats depuis
l’année 2014, (d’après le gestionnaire du port la procédure d’élaboration des
contrats a été annulée par les anciens dirigeants), Cela signifie que la location
des postes à quais s'est faite d'une façon anarchique ,et aucune traçabilité des
personnes qui ont accordé ces postes n'est disponible, nous ajoutons que le
reste des documents ne sont pas tenus a jours, mal archivée et certain voir
même introuvable.

2) L’application des procédures :

Afin de confirmer le bon fonctionnement de la direction du port, nous

avons effectué le contrôle de l’application correcte des procédures citées
sur le manuel de gestion.

 Livre de caisse
 Bon d’entrée et sortie
 Fichier bateaux
 Fichier propriétaires
 Situation d’amarrage et cabine
 Registre des demandes de poste a quai
 Registre des entrée / sorties
Malheureusement, les procédures citées en haut ne sont pas
automatiquement respectées.
De ces constats, il apparait que :

 Le registre des encaissements n’est pas à jours depuis le mois

d’avril 2019

 Les bons d’entrées et sorties ne sont pas signées par le

gestionnaire du port de plaisance et non suivis sur un registre

 Le registre entrée / sortie n’est pas à jour depuis janvier 2020

 Fichiers bateaux inexistants sur la plupart des dossiers

 Fichier propriétaire inexistant sur la plupart des dossiers et ne sont

pas à jour

 La situation d’amarrage et cabine n’est pas tenu à jour depuis aout

2019

 Le registre des demandes de poste a quai est à jour

L’entrée et la sortie des bateaux :

La sortie et l'entrée des bateaux à destination et en provenance du port

nécessitent certaines procédures qui doivent être appliquées par le
gestionnaire du port, qui doit s'assurer que le client a payé ses droits
d’amarrage en réclamant la facture de l’année en cours payée par ce
dernier, Ensuite, le client reçoit un ordre de versement des droits de
passage entre 1 000 et 2 500 DA en hors taxes selon le métrage du
bateau conformément à l'instruction du directeur du port (annexe 2 ), qui
doivent être payés au niveau de la réception du centre touristique. 

Après la présentation du reçu de paiement des droits de passage et la

dernière facture payée, le gestionnaire du port peut établir un bon
d’entrée ou de sortie au profit du client. 

Enfin le client présentera ce bon d’entrée ou de sortie visé par la police

aux agents de sécurité de l’entreprise chargés de l’accès du centre
touristique. 
Afin d'assurer la bonne mise en œuvre de ces procédures, nous avons
suivi certains bons de sortie et vérifié le solde de ces propriétaires (dans
la feuille de solde) s'ils sont débiteurs ou créditeurs à la date de sortie.

Nom du
Matricule Date de sortie Solde
bateau
Lili et Manel SF0879 08/03/2020 Débiteur

Micyat 1 SF2351 09/03/2020 Débiteur

Raslan AL 7446 02/09/2019 Débiteur

Il est à remarquer que les bateaux sont sortis, bien que leurs soldes sont
débiteur, ce qui signifie que le gestionnaire du port a établi le bon de
sortie sans avoir procédé à la vérification du paiement de ses droits
d’amarrage.

La location de la cale sèche :

La cale sèche est un bassin sur lequel les bateaux sont placés, pour
y’effectuer des réparations.

Pour pouvoir utiliser la cale sèche, le propriétaire du bateau doit

présenter la dernière facture payée afin de vérifier qu'il a payé les droits
d'amarrage, ainsi qu’un reçu de paiement des droits d’embarquement à
la cale sèche.

Toutes les pièces mentionnées ci-dessus doivent être présentées à

l’agent chargé de la cale sèche, car il est le seul qui peut ouvrir cette
dernière.
En ce qui concerne la tarification, les tarifs d’utilisation de la cale sèche
sont fixé à 2000 DA par jour, sachant que les premières 24 heures sont
gratuites. (Le paiement est journalier)

En termes de vérification, nous avons examiné tous les documents

relatifs aux bateaux qui ont utilisé la cale sèche, en plus de l'inventaire
physique du nombre de bateaux déjà en place et les comparé avec les
factures de location payées.

EL HOGAR 3 : bateau illicite, placé sur la cale sèche depuis le

06/06/2020 Après avoir interroger le propriétaire du bateau il nous a
expliquer qu’il était tomber en panne et s’était vu dans l’obligation de
rentrer au port de Sidi Fredj.

Noua avons également remarquer l absence de facture du droit de

passage qui devait être présenté au bureau du port afin de lui accorder
un bon d’entré.

Afin de lui accorder un bon de sortie (définitive), nous lui avons facturer
11 jours de travaux sur la cale sèche équivalent a 22.000DA HT plus un
droit de passage a 2000DA HT.

BIDAIA : ce dossier nous a été présenté par le biais de son mécanicien

qui nous avait informer que le bateau été déjà au niveau de la cale
sèche malgré son retard de paiement, le non paiement du droit de
passage et la présence de procès verbale impayé dans son dossier, le
propriétaire résidait en Espagne et nous devions donc traiter avec son
mécanicien qui avait besoin d’un bon d’entrée afin de ramener une grue
qui servirais à retirer le moteur du bateau pour travaux.

Nous lui avons refuser le bon d’entrée jusqu’à ce qu’il paye chaque dette
présente dans son dossier, ce qui a été fait le 28/06/2020 et le
29/06/2020, ce qui nous a amener a lui accorder un bon d’entrée pour sa
grue.
Wahid : ce bateau fut placé sur la cale sèche le … février et d’après son
propriétaire, il n’a pas pu replacer son bateau sur sa place d’amarrage a
cause du confinement ou tout été bloqué, il a rédigé une lettre a la date
du ……, il nous a été présenté au bureau a la date du…. Ou nous lui
avions préparé une facture jusqu’à la date du ….

Aucun droit de passage n’a été trouvé au nom de ce bateau.

Analyse de la situation du port

Nous avons aussi procédé à l’analyse des situation amarrage du port,

pour cela nous avons récupérer les copies des situation transmis à la
D.E.C afin de les comparées avec celles du port, et le résultat est
comme suit :

Situation Port Situation CT

Mois Ecart
(Caisse HT ) (C A HT)

Juillet 1 466 192,00 1 466 192,00 0,00

Août 1 097 642,00 1 244 642,00 147 000,00

Septembre 743 062,00 1 125 838,00 382 776,00

Octobre 823 743,00 852 743,00 29 000,00

Novembre 408 520,00 371 592,00 -36 928,00

Décembre 527 172,00 532 172,00 5 000,00

L’écart constaté entre les deux situations est dû au non suivis de chiffre
d’affaire entre les deux services.
Nous ajoutons que les situations n’ont pas été transmis à la DEC depuis
novembre 2019.

Les demandes de poste à quai :

La demande d’un poste à quai au port de plaisance de sidi fredj doit

contenir plusieurs documents y compris (une demande manuscrite, le
rôle du bateau, résidence…….), ce dossier doit être déposé au niveau
de la direction du port de plaisance, où le gestionnaire du port marque
les informations relatives aux demandeurs (nom et prénom, numéros de
téléphone, e-mail).

Une fois le plaisancier annonce sa sortie définitive, ou son désistement

du poste à quai, il faut choisir une des demandes marquées sur le
registre par ordre chronologique, et qui correspond au poste disponible
en termes de dimensions du bateau.

Après le choix du demandeur, un contrat de location d’un poste à quai

doit être élaboré et signée par le plaisancier conjointement avec le
directeur du port.

LES CABINES :

En ce qui concerne les cabines, nous en avons remarqué plusieurs non

louées théoriquement mais qui sont bel et bien ouverte et utilisé, dont
certaines avec des chiens attachés dessus. On remarque également
plusieurs propriétaires qui sont poursuivis en justice.
En ce qui concerne la situation des cabines, elle n’a pas été actualisé
depuis décembre 2019.
(Annexe cabine justice)

- Autres remarques :
- Lors de notre mission d’audit nous avions reçu de nombreux
plaisanciers au bureau du port, dont certain cas qui doivent figurer
dans le rapport.

 Nous avons constaté qu’un grand nombre de plaisanciers vendent

leurs bateaux sans le retirer de sa place d’amarrage et de ce fait le
fichier bateau n’est pas actualisé au nom du nouveau propriétaire,
pour cela, le nouveau propriétaire se réunit avec son vendeur au
niveau du bureau du port ou l’administration leur accorde un écrit
qu’ils doivent signer au niveau de la mairie sensé justifier que le
poste d’amarrage de l’ancien propriétaire du bateau est désormais
sous le nom du nouvel acheteur, cet écrit est appelé « PV de
désistement »

Annexe : PV de désistement adem aissa sf19608 quai G28

 Nous avons également constaté la présence d’un double emploi au

niveau du quai C 13.1 sous les noms / immatriculation qui suit :
SALAH EDDINE SF1708 / LIZA 22 AL8665

Ces deux derniers se sont accaparé de la place du bateau « CHAIMA »

immatriculé : SF835

 Nous avons aussi constaté des changements de poste a quai qui

se font de manière anarchique par exemple :
NEMS SF667 :
- Ancienne place C25
- Nouvelle place B20

Remarquant qu’un nouveau contrat à été établi par monsieur Nour

Eddine Hadjaj « annexe 3 »

 Nous avons également remarqué de nombreux dossier classé

avec une place temporaire
Le plaisancier signe un engagement établi par l administration du port
qui stipule l autorisation de cette dernière.
« Annexe 4 »

Recommandations :

- Les encaissements déclarés par l’Entreprise durant la période

2020, et notamment ceux concernant les droits d’amarrage du port
de plaisance ont été vérifiés et validés. Néanmoins nous avons
relevé quelques insuffisances aussi bien au niveau du cycle
« Ventes/Encaissements », qu’au niveau de l’organisation du port
de plaisance de manière générale. Les actions qui nous semblent
prioritaires à entreprendre en vue d’améliorer et de sécuriser la
phase « Encaissements », sont les suivantes :

1- Etablissement de factures renumérotées en lieu et place des

ordres de versement actuels, avec tenue d’un registre des
facturations.

2- Les reçus de versement doivent comporter une rubrique où sera

précisé le montant en lettre du montant encaissé.
 3- Une caution dont les modalités de fixation du montant restent à
déterminer, devra être exigée de chaque client.

4- La facturation actuelle des clients ayant un solde débiteur

antérieur ne répond pas aux critères exigés en la matière.

- Nous recommandons la distinction entre le solde antérieur (qui

devra être détaillé) et le montant à facturer postérieurement à ce
solde (qui devra être également détaillé), l’ensemble de ces deux
montants constituera le montant global hors taxes à facturer à ce
client.

5-Gestion des documents administratives

L’archivage numérique des dossiers des plaisanciers :

Le développement des technologies de l’information et de la

communication a profondément modifié les méthodes de travail en
facilitant et en accélérant considérablement le partage et stockage d
information numériques

C’est pourquoi l’archivage numérique s’inscrit dans une gestion

efficiente de la gestion des données numériques par la prise en
compte du cycle de vie de l’information.

Compte tenu du fait que nous avons constaté l’absence de quelques

dossiers qui ont été perdu, nous recommandons de considérer
l’application d’un archivage numérique.