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CONTA 3 PRACTICO TERMINADO1. PRACTICO EEFF (Flujo de Efectivo)
CONTA 3 PRACTICO TERMINADO1. PRACTICO EEFF (Flujo de Efectivo)
Disminuye el efectivo
RELACIÓN INVERSA
Aumento el efectivo
Disminuye el efectivo
A
IRECT
Disminuye el efectivo
D
Aumento el efectivo CIÓN
RELA
Aumento el efectivo
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO (MÉTODO INDIRECTO)
Se pide:
a) Elaborar la hoja de trabajo para el Estado de Flujo de Efectivo
b) Elaborar el Estado de Flujo de Efectivo.
INVENTARIOS
a) El ajuste por inflación en base a la UFV de todo el inventario fue de Bs.-: 2,587,654.00
b) Solo se vendierón inventarios en toda la gestión por el importe de Bs.- 8,534,561.00
PATRIMONIO
a) No existierón movimientos en toda la gestión, solo los correspondientes al A.I.T.B.
es contables.
50,006.63
r Bs.- 27,832.0 60,103.63
EXAMEN S.A. UFV al 31.12.2016
NIT: 197156025 UFV al 31.12.2015
SANTA CRUZ DE LA SIERRA - Bolivia
BALANCE GENERAL
Practicado al 31/12/2016
(Expresado en Bolivianos)
2016
Bs
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 590,401
Clientes 10,994,534
Crédito Fiscal 16,475
Otras cuentas por cobrar 49,682
Existencias 111,772,623
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 123,423,714
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo 1,200,000
(-) Deprec.Acum.Act.fijo (700,019)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 499,981
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Fondos de clientes 9,109,176
Deudas fiscales y sociales 11,784
Provisión IUE 0
Remuneraciones 0
Otras cuentas por Pagar 902,119
Obligaciones Bancarias 15,845,713
TOTAL PASIVO CORRIENTE 25,868,793
PASIVO NO CORRIENTE
Previsión para indemnizaciones 102,700
Obligaciones Bancarias LP 0
Obligaciones con Accionistas 33,866,855
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 33,969,555
PATRIMONIO NETO
Capital pagado 50,000,000
Ajuste de capital 14,450,173
Ajuste de Reservas Patrimoniales 11,314
Reserva legal 107,388
Resultados Acumulados 743,267
Resultado de la Gestión (1,226,795)
TOTAL PATRIMONIO NETO 64,085,348
Gerente General
EXAMEN S.A.
NIT: 197156025
SANTA CRUZ DE LA SIERRA - Bolivia
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01/01 al 31/12/2016
(Expresado en Bolivianos)
2016
Bs
Ingresos
VENTAS NETAS 6,126,829.90
Costo de ventas
COSTO DE MERCADERIA VENDIDA (6,044,139.12)
Utilidad o Perdida bruta 82,690.78
Gastos
DIFERENCIA DE CAMBIO (Art. 16 DS 24051) (6,272.76)
PREVISIONES (Art. 17 DS 24051) INDEMNIZACION (50,006.63)
PREVISIONES (Art. 17 DS 24051) 0.00
BAJA DE ACTIVOS FIJOS (Art. 30 DS 24051) 0.00
SUELDOS Y REMUNERACIONES (450,271.83)
PRIMAS,AGUINALDO Y BONOS ANUAL (43,276.87)
APORTE PATRONAL (83,787.75)
OTROS BENEF.SOCIALES (16,244.97)
DESVINCULACION LABORAL (368.89)
ALIMENTAC.Y REFRIGERIOS (9,622.26)
UNIFORMES Y ROPA TRABAJO (195.00)
SEGURIDAD Y VIGILANCIA (9,280.00)
HONORARIOS -CONSULT.Y ASESORAM (107,500.00)
HONORARIOS LEGALES Y JUDICIAL. (53,974.80)
HONORARIOS AUDIT.EXTERNA (22,000.00)
MATERIALES Y UTILES DE OFICINA (3,923.64)
SERVICIO DE MANT.Y REPAR. (7,027.50)
SERV.DE ALQUILER Y TRANSPORTES (44,995.52)
SERVICIO REPRODUCCION Y COPIAS (3,565.40)
COMUNICAC.-CORREOS,TELEF,TELEX (47,502.46)
SERV.ENERGIA ELECT.Y AGUA (3,410.30)
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES (6,200.40)
GASTOS DE REPRESENTACION (3,219.00)
GASTOS DE VIAJE (1,249.54)
SEGUROS (20,738.55)
CUOTAS Y GASTOS DE AFILIACION (10,027.52)
IMPUEST.PATENT.MULTA,GAST.LEG. (35,520.51)
PUBLICIDAD Y PROMOCION (443,091.50)
MATERIAL DE LIMPIEZA (7,358.00)
OTROS GASTOS VARIOS (700.00)
DEPRECIACION ACTIVO FIJO (100,578.00)
IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD (50,210.00)
Ganancia (Pérdida) operativa (1,559,428.82)
Otros ingresos
RESULT.POR EXPOSIC.A LA INFLAC 369,786.81
MANTENIMIENTO DE VALOR 559.00
Otros gastos
IMPTOS.A LA TRANSF.FINANC.-ITF (10,727.58)
INGRESOS - EGRESOS NO DEDUCIBLES (39,882.39)
Ingresos Financieros
INTERESES Y RESULT.DE INVERS. 15,700.06
Gastos Financieros
COMISION BANCARIAS - OTROS (926.62)
INTERES A TERCEROS (1,875.31)
Impuestos sobre las Utilidades
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS 0.00
Ajuste de
reservas Resultados
Capital pagado Ajuste de capital Reserva legal patrimoniales acumulados Total Total Reexpresado
Saldos al 31 de Diciembre de 2015 50,000,000.00 12,263,557.00 107,388.00 7,287.00 718,050.20 63,096,282.20 50,000,000.00
Saldos al 31 de Diciembre de 2016 (reexpresado) 50,000,000.00 14,450,172.94 107,388.00 11,314.24 743,267.21 65,312,142.39 64,568,876.29
Saldos al cierre del ejercicio 50,000,000.00 14,450,172.94 107,388.00 11,314.24 -483,527.64 64,085,347.54 65,312,143.50
Las notas 1 a 11 que se acompañan forman parte integrante de estos estados financieros.
Sin Reexpresión
CONCEPTO CIERRE 2016 INICIO 2015 VARIACION
Resultado del ejercicio ===========================================>
+ (-) RESULTADO QUE NO
REPRESENTAN FLUJO DE EFECTIVO
Depreciacion Activo Fijo
Prevision Indemnizaciones
Correccion Monetaria
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponibilidades 590,401 1,590,401 1,000,000
Clientes 10,994,534 14,243,095 3,248,561
Crédito Fiscal 16,475 15,916 (559)
Otras cuentas por cobrar 49,682 15,582 (34,099)
Existencias 111,772,623 100,650,408 (11,122,215)
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 123,423,714 116,515,402
ACTIVO NO CORRIENTE
Activo Fijo 1,200,000 1,107,737 (92,263)
(-) Deprec.Acum.Act.fijo (700,019) (571,950) 128,069
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 499,981 535,787
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Fondos de clientes (9,109,176) (5,814,039) 3,295,137
Deudas fiscales y sociales (11,784) (17,604) (5,820)
Provisión IUE 0 0 -
Remuneraciones 0 0 -
Otras cuentas por Pagar (902,119) (151,060) 751,059
Obligaciones Bancarias (15,845,713) (6,334,992) 9,510,721
TOTAL PASIVO CORRIENTE (25,868,793) (12,317,695)
PASIVO NO CORRIENTE
Previsión para indemnizaciones (102,700) (112,797) (10,097)
Obligaciones Bancarias LP 0 (6,264,000) (6,264,000)
Obligaciones con Accionistas (33,866,855) (35,260,415) (1,393,560)
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE (33,969,555) (41,637,212)
TOTAL PASIVO (59,838,348) (53,954,906)
PATRIMONIO NETO
Capital pagado (50,000,000) (50,000,000) -
Ajuste de capital (14,450,173) (12,263,557) 2,186,616
Ajuste de Reservas Patrimoniales (11,314) (7,287) 4,027
Reserva legal (107,388) (107,388) -
Resultados Acumulados (743,267) (718,050) 25,217
Resultado de la Gestión 1,226,795 (1,226,795)
TOTAL PATRIMONIO NETO (64,085,348) (63,096,282)
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO (123,923,695) (117,051,189) 0
0 0
FLUJO DE EFECTIVO
OPERATIVO Corr.Monetaria Inversión Financiero Total
(1,226,795) (1,226,795)
0
0
100,578 100,578
50,007 50,007
4,855,930 4,855,930
3,779,720 3,779,720
0
0
0
0
0
0
0
3,248,561 3,248,561
(559) 0
(34,099) (34,099)
8,534,561 2,587,654.00 8,534,561
0
0
0
25,484 66,779 66,779
27,491 0
0
0
0
0
0
0
0
3,295,137 3,295,137
(5,820) (5,820)
0
0
751,059 751,059
9,510,721 9,510,721
0
0
0
60,104 60,104
(6,264,000) (6,264,000)
(1,393,560) (1,393,560)
0
0
0
0
0
0
2,186,616 0
4,027 0
0
25,217 0
0
0
18,878,163 4,855,930 66,779 2,604,221 21,549,163
22,549,163
EXAMEN S.A.
NIT: 197156025
SANTA CRUZ DE LA SIERRA - Bolivia
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Dismunicion de Clientes 3,248,561
Aumento de Otras Cuentas por Cobrar (34,099)
Aumento Ctas por Pagar y Obligaciones Laborales/Patronales 3,349,421
Incremento de Bienes Realizables 8,534,561
Total Recursos Generados Por Actividades de Operación 18,878,163
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Aumento Compra Activo Fijo 66,779
Disminución Activo Diferido
Total Recursos Generados Por Actividades de Inversión 66,779
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Variación neta en obligaciones financieras 3,997,780
Pagos a accionistas por reduccion de capital (1,393,560)
Total Recursos Generados Por Actividades de Financiamiento 2,604,220
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