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AMJ

Rapport de stage
Institut Pilote des Sciences
Economiques
Et de Technologies
Spécialité:
Brevet de Technicien Professionnel
En Comptabilité d’entreprises

Réalisé Par:
Dhaouadi_Fatma

Dirigé Par:
Mme_Grichi Lilia

Année Universitaire:
2019-2021
Dédicaces
A mes très chers parents vous avez toujours été là pour moi tout au long de mes
études et vous m'avez donné un magnifique modèle de labeur et de persévérance.

J'espère que vous trouverez dans ce travail toute ma reconnaissance et tout mon
amour.

A mes adorables frères et ma sœur en témoignage de l'attachement de l'amour et


de l'affection que je porte pour vous. Je vous dédie mon travail avec tous mes
vœux de bonheur, de santé et de réussite.

A mes amis en souvenir de notre sincère et profonde amitié, et des moments


agréable que nous avons passés ensemble. Je vous souhaite un avenir plein de
succès.
Remerciements
je tiens à remercier toutes les personnes qui ont contribué au succès de mon stage
et m'ont aidé lors de la rédaction de ce rapport. Tout d'abord je tiens à exprimer
toute ma reconnaissance à Mon encadrant Madame GRICHI LILIA je la
remercie de m'avoir encadrée, orientée, aidée et conseillée.

J’adresse mes sincères remerciements à Monsieur MAJDI JOUBEIR, expert-


comptable pour m'avoir accueillie en stage, qui malgré ses multiples
préoccupations, m'a encadré et m'a aidé pour la finalisation du rapport Ses
conseils avisés et sa disponibilité ont été déterminant dans la rédaction de ce
rapport.

De plus, il m'a transmis de nombreux conseils notamment lors de la revus de mes


travaux mais également pour la rédaction de rapport. Ce fut très bénéfice pour
mon apprentissage du métier.

Que tout les personnels du cabinet retrouve ici ma profonde gratitude pour l'aide
combien inestimable qu'il m'a apportée, pour son accueil et sa bonne humeur au
quotidien, ainsi que pour avoir activement participé à mon intégration.

Je témoigne aussi mes vifs remerciements à l'administration de L'institut Pilote


des Sciences et de Technologies Ainsi qu'à tous les formateurs sans oublier les
responsables de ce Diplôme.
Sommaire
Introduction:..................................................................................................................................1
Partie 1:.........................................................................................................................................2
Présentation Générale....................................................................................................................2
I-Présentation du cabinet de comptabilité:................................................................................3
1. la fiche d'identité :.............................................................................................................3
2. Historique:..........................................................................................................................3
3. Le système d'information et de gestion :............................................................................4
4. Organigramme:..................................................................................................................6
2ème partie:...................................................................................................................................7
Le déroulement de stage................................................................................................................7
I.les taches observées :...............................................................................................................8
1. La TVA :............................................................................................................................8
1.1. Les différents taux de TVA :.....................................................................................8
1.2. La TVA à payer:..........................................................................................................8
1.3. TVA collectée:............................................................................................................8
1.4. TVA déductible:..........................................................................................................8
1.5. TVA à payer:...............................................................................................................8
1.6. Les déclarations de TVA:............................................................................................9
2. Bilan:..................................................................................................................................9
II. Les taches Effectuées :........................................................................................................10
1. Le classement :.................................................................................................................10
2. les opérations courantes :.................................................................................................11
2.1Achats et ventes :.........................................................................................................11
3. Banque :...........................................................................................................................16
4. Les Opérations Diverses :................................................................................................17
III. Les apports de stage...........................................................................................................19
Conclusion...................................................................................................................................20
LES ANNEXES..........................................................................................................................21
Liste des figures

Figure 1:Bureau de comptable......................................................................................................3


Figure 2:Bureau stagiaire..............................................................................................................4
Figure 3:Page d’accueil.................................................................................................................5
Figure 4:création de dossier comptable.........................................................................................5
Figure 5:menu principal................................................................................................................6
Figure 6:Organigramme................................................................................................................6
Figure 7:Capture journal d’achat (sage)......................................................................................12
Figure 8:Capture journal de vente (sage)....................................................................................14
Figure 9:Gestion de journaux......................................................................................................15
Figure 10:capture journal banque (sage)....................................................................................16
Figure 11:Journal des opérations divers (sage)...........................................................................18
Introduction:

Etudiante en BTP comptabilité d’entreprises à l’INSTITUT PILOTE DES SCIENCES ET


DE TECHNOLOGIES, j'ai effectuée deux stages en cabinet de comptabilité afin de compléter
ma formation.

J'ai donc eu l'opportunité d'entreprendre mes dix semaines de stages dans le cabinet de
comptabilité. J'ai découvert des compétences requise pour ce métier.

Suite à ce stage, j'ai réalisée un mémoire comprenant dans une première partie une présentation
du cabinet puis dans une seconde partie les taches.

1
Partie 1:
Présentation Générale

2
I-Présentation du cabinet de comptabilité:

1. la fiche d'identité :

 Forme juridique: S.A.R.L

 Capital social: 10.000 TND

 Siège social: 6 rue d'Autriche Etage1 Bureau6 1002 Tunis

 Activité: Cabinet de tenue de comptabilité

 Nombre d'employés: 4

 Nombre de clients: Environ 30

2. Historique:

 1993: l'Ouverture du cabinet

 2010: Transfert du siège social à Lafayette rue de l'Autriche Tunis

Figure 1:Bureau de comptable

3
Figure 2:Bureau stagiaire

3. Le système d'information et de gestion :

Monsieur Majdi Joubeir et le gérant du groupe, sa tache et de gérer la clientèle du cabinet, les
employés, il doit réviser les bilans et effectuer le travail qui ne peut pas être fait par les
collaborateurs. Il assume également la mission de conseillers auprès des clients.

Les assistants de cabinet sont responsables de leurs dossiers, de l'analyse jusqu’à l'analyse. Ils
sont en relation avec les clients; c'est eux qui se charge de récupérer les documents nécessaires
à la saisie et aux diverses déclarations.

Lorsque le métier de comptable est pratiqué en cabinet il faut, en plus des connaissances
comptables, adopté une attitude commerciale. Ce travail consiste en effet à vendre un service,
qui doit satisfaire les clients, ce qui permet de les fidéliser. Les collaborateurs sont alors
considérés comme des conseillers. Par exemple s'ils envisagent de faire un investissement, ils
s'adressent à leur comptable pour connaitre leurs recommandations sur la question.

Le cabinet dispos de 4 ordinateurs portables, ils sont tous reliés en réseau au serveur permettant
de partager les fichiers et les imprimantes lasers.

Les logiciels:

 SAGE (saisie les opérations de comptabilité Achat, Vente, Bq, Od...)


 Excel (pour les tableaux)
 Word (pour les lettres). sont les plus souvent utilisé

4
Figure 3:Page d’accueil

Figure 4:création de dossier comptable

5
Figure 5:menu principal

4. Organigramme:

MAJDI JOUBIR
« Gérant »

FATEN KHOULOUD SALAH NASIRA ABOUD


« Assistante comptable » « Assistante comptable » « Assistante comptable »

FATMA DHAOUADI
« Stagiaire»

Figure 6:Organigramme

6
2ème partie:
Le déroulement de stage

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I.les taches observées :

1. La TVA :

Avant tout la TVA est la taxe sur la valeur ajoutée, c'est un impôt sur la consommation à la
charge du consommateur final. C'est un impôt indirect collectés par les entreprises pour le
compte de l'État .l'entreprise collecte de la TVA sur cette facture de vente est déduit de la TVA
sur ses factures d'achats.

1.1. Les différents taux de TVA  :


L’article 43 de la loi n°2017-66 du 18 décembre 2017 portant loi de finances pour l’année 2018
a prévu des dispositions relatives à la révision des taux de la TVA, qui consistent en ce qui suit:

Le relèvement d’un point des taux de la TVA de 6% à 7%, de 12% à 13% et de 18% à 19%.

1.2. La TVA à payer:


En tant qu’entreprise assujettie à la TVA sur chacun de vos achats et vous collectez de la TVA
sur chacune de vos ventes.

1.3. TVA collectée:


C’est pourquoi quand l’entreprise vend un bien ou un service, la TVA reçue suite à la vente de
ce bien ou ce service est isolée dans un compte comptable « 4367- TVA collectée par
l’entreprise »

1.4. TVA déductible:


A l’inverse quand l’entreprise achète un bien ou un service, elle paie de la TVA sur ce bien ou
ce service, qu’elle verse à l’entreprise vendeuse. La TVA verse sur les achats doit quant à elle
être isolée dans un compte comptable « 4366-TVA à déduire par l’entreprise ». Cette TVA
déductible pour ne pas représenter de charges sur l’entreprise est déduite de la TVA collectée.
L’opération annule ainsi son versement lors de l’achat.

1.5. TVA à payer:


La TVA à payer est le montant global (mensuel, trimestriel, ou semestriel, dû à l’Etat.

TVA à payer (ou crédit de TVA) = TVA collectée- TVA déductible

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Lorsque vous avez plus déduit que collecter de TVA à l'Etat vous dois de l'argent, vous êtes en
crédit de TVA.

La liquidation de la TVA (son paiement) est soumise à un formalisme particulier il s'agit d'une
déclaration de TVA à envoyer à l'administration fiscal.

1.6. Les déclarations de TVA:


 Régime simplifié: vous transmettez annuellement une déclaration de TVA et vous
versez 2 acomptes semestriels.
 Régime réel normal: vous transmettez mensuellement ou trimestriellement une
déclaration de TVA.

2. Bilan:

Lorsque la clôture de l'exercice comptable approche. Il convient de préparer correctement son


bilan comptable;

 Etape1: Finir la saisie

La saisie comptable est le socle de la comptabilité, elle est essentielle puisqu'elle représente le
support de la révision comptable. Lorsqu'elle revêt une certaine qualité, elle permet de gagner
du temps et de limiter le risque d'erreur lors de l'établissement du bilan comptable.

 Etape2: Apurer le compte 461

Au cours de l'exercice, certaines opérations n'ont pu être affectées dans un compte particulier,
faute d'information suffisante. Elles ont alors été portées alors dans le compte 461. Or ce
compte est transitoire et les sommes qui y figurent doivent être reclassées dans les comptes par
nature concernés au plus tard à la clôture de l'exercice. Il conviendra alors de vérifier leur
imputation comptable.

 Etape 3: Etablir un état de rapprochement bancaire

Lorsque l'entreprise tient une comptabilité d'engagement, elle doit enregistrer l'ensemble des
flux, peu importe qu’ils aient fait l'objet d'un dénouement sur le plan financier. Il sera donc
nécessaire de comptabiliser l'ensemble des opérations bancaires qui ont été effectuées mais qui
n'apparaissent pas encore sur le relevé bancaire. Tel est le cas; par exemple, des chèques émis
mais non débités à la clôture de l'exercice, des virements effectués en fin de mois, des remises

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de chèque déposées en fin de mois mais créditées le mois suivant etc..

Ces ajustements vont faire émerger un solde bancaire comptable différent de celui figurant sur
le relevé de la banque. Il sera alors nécessaire d'établir un état de rapprochement bancaire afin
s'assurer que ce solde soit correct.

 Etape4: Rapprocher divers états comptables

Cette étape simple mais capitale, permet de s'assurer que les états comptables qui vont être
révisés (et notamment le compte de bilan) soient justes et équilibrés. Elle consiste à mettre en
œuvre des travaux de vérification de solde:

- Rapprocher les soldes des balances auxiliaires clients et fournisseurs avec les soldes de la
balances comptable générale (comparaison du total de la balance auxiliaires avec le total du
compte 401 ou du compte 411 figurant dans la balance général);

-Rapprocher les soldes des grands-livres auxiliaires clients et fournisseurs avec les soldes du
grand-livre général (totaux des comptes 401 et 411 également);

-Rapprocher le total du grand livre auxiliaire avec le total de la balance générale.

 Etape5: Lettrer les comptes de tiers

Avant de procéder au lettrage des comptes clients et fournisseurs, il est indispensable :

-d'avoir vérifié les soldes des comptes de trésoreries,

-et d'avoir rapproché les états comptables concernés (balances et grand livre généraux avec
balances et grands livres auxiliaires)

II. Les taches Effectuées :

1. Le classement :

Tout d'abord il faut élaborer les dossiers des clients, tous les sites opèrent de la même façon en
constituant une série de dossiers indispensables à la bonne tenue de comptabilité.

Les pièces comptables à classer:

Traditionnellement, toutes les pièces qui font l'objet d'un enregistrement comptable doivent

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être classées; citons notamment:

 Les factures d'achats et les factures de ventes;


 Les relevés bancaires, les justificatifs des opérations bancaires et les brouillards de
caisse ;
 Les bulletins de paies, bordereaux de charges sociales, déclarations annuelles;
 Les déclarations fiscales (déclarations de TVA, d'impôt sur les sociétés etc...)

Le classement des pièces comptables présente un intérêt indéniable: il contribue à la bonne


gestion d'une entreprise et limite le risque de se perdre dans sa comptabilité. Il génère un gain
de temps considérable en permettant, par exemple à une entreprise de retrouver très rapidement
une facture fournisseur/clients.

2. les opérations courantes :

2.1Achats et ventes :
- Les tris des factures :

Les factures d'achats et de ventes ainsi que les relevés bancaires sont tout d'abord classées
chronologiquement, séparées par des intercalaires pour différencier chaque mois dans le
classeur comptable. Le tri de divers documents est important pour faciliter la saisie.

Une fois ces pièces classées, je dois numéroter les factures d'achats et de ventes. Ceci
permet de revenir rapidement sur une facture où peut survenir une erreur de saisie ou une
constatation du client.

La numérotation se fait comme ceci :

La facture numéroté 3/06/ : 3 représente numéro d'ordre des factures et 06 représente le


mois c donc la 3éme facture de juin.

Toutes les factures doivent ensuite être enregistrées grâce au logiciel Sage. Lors de
l'enregistrement, je dois indiquer les numéros de comptes concernés du plan comptable de
l'entreprise et automatiquement il permet d'assurer le suivi de la pièce.

Lors de la saisie des factures, il peut arriver qu'un numéro de compte ne soit pas créé dans
le plan comptable de l'entreprise. je dois alors le créer et pour cela je dois aller dans l'onglet
paramétrage du plan comptable en inscrivant le numéro de compta 8 chiffres et son libellé.

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-Le Saisie comptable :

Nous l'avons déjà abordé dans différents articles mais il convient de le rappeler une nouvelle
fois: ‘tout flux impactant le patrimoine ou l'activité d'une entreprise'' doit être pris en
considération dans ses comptes et faire l'objet d'une comptabilisation, c'est à dire, c'est à dire
qu'il génère une succession d'enregistrement d'écritures comptables (cela consiste à passer des
écritures dans la comptabilité). Cette tache est appelée « saisie comptable» et est généralement
effectué dans le cadre de la tenue d'une comptabilité en partie double.

Lorsqu’elle reçoit ou émet une facture l'entreprise doit l'enregistrer dans ses comptes. Elle doit
tout d'abord distinguer, lorsqu'elle est redevable de la taxe sur la valeur ajoutée, le montant hors
taxes(HT), la TVA est le montant « toute taxes comprises » (TTC) Plus elle va procéder à la
saisie de ce document dans sa comptabilité.

Modèle de la saisie comptable d'une facture d'achat-fournisseur:

 Débit compte du compte de charge concerné (pour le montant HT)

 Débit du compte de TVA déductible (pour le montant de la TVA)

 Crédit du compte fournisseur (pour le montant TTC)

Figure 7:Capture journal d’achat (sage)

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Exemple: Journal d’Achat

Date

607 Achats de Marchandises MT

4366 TVA déductibles MT

6654 Droits d’enregistrements ET de Timbre MT

401 Fournisseur d’exp MT

Libellée

Remarque : lorsque l'entreprise acquiert un bien qu'elle souhaite conserver de manière durable
(appelé une immobilisation en comptabilité, elle va utiliser un compte d'immobilisation (au
lieu d'un compte de charges) et un compte spécial de TVA déductible.

Modèle de la saisie comptable d'une facture de vente-client:

 Débit du compte de client pour le montant TTC


 Crédit du compte de TVA collectée (pour le montant de TVA)
 Crédit du compte de produits concerné (pour le montant HT)

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Figure 8:Capture journal de vente (sage)

Exemple: Journal de vente

Date

411 Client MT

707 Vente de PF MT

4367 TVA collectée MT

4375 Droit de Timbre collecté MT

Libélles

*En pratique, la plupart des logiciels comptables (SAGE) proposent le cadre de saisie suivant:

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Figure 9:Gestion de journaux

La date représente la date d'établissement de la facture (qui peut être différente de la date de
livraison ou de la date d'expédition des marchandises).

Le numéro de pièce correspond au numéro qui est attribuer par l'opérateur de saisie à la pièce
comptable (il pourra choisir sa propre codification pour ses factures de vente et en créer une
spéciale pour ses factures d’achats).

Le numéro de compte général correspond au compte mouvementé (celui qui est concerné par
l'opération). Il s'agit d'un compte de bilan ou d'u compte de gestion. Le numéro de compte
auxiliaire ne concerne que les tiers (client, fournisseur); il permet d'individualiser chacun
d'entre eux afin de ne pas regrouper toutes les opérations dans le même compte général.

Le libellé de l'opération correspond à la description du flux.

Les colonnes « Débit » et « Crédit » constate le sens dans lequel est mouvementé le compte
(certains comptes lorsqu'ils sont débités traduisent un appauvrissement de l'entreprise tandis
que d'autres traduisent un enrichissement).

Conclusion: La saisie d'une facture fournisseur ou d'une facture client nécessite de respecter un
certain formalisme. D’ailleurs, une attention particulière doit être apportée apporté à la saisie
comptable puisqu'elle constitue la base de la comptabilité. Lorsqu'elle est correctement
effectuée, elle permet de bien préparer le bilan comptable de fin d'année.

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3. Banque :

- La codification des relevés des comptes :

Je dois classer les relevés de banque chronologiquement comme sur les factures d'achats et de
ventes. Les relevés sont souvent accompagnés par des bordeaux de remises de chèques, de
cartes bleues et de relevés de traites.

Il arrive qu'un montant de relevé n'ait pas de justification. On saisie le 461 « compte d'attente»

Ces étapes de recherche sur les montants rendent la saisie plus rapide et évitent de faire des
erreurs.

- La saisie des relevés bancaires :

Les relevés sont saisis dans le journal « banque » de l'entreprise, la saisie en banque est la copie
intégrale du relevé de la banque mais il ne faut pas oublier d'indiquer les libellés pour pouvoir
retrouver l'origine du montant.

Attention: il est impératif après la saisie de vérifier que le solde indiqué sur le relevé soit
le même que celui du journal de banque.

Figure 10:capture journal banque (sage)

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Exemple: Journal de Banque

 Versements d'espèces
Les versements d'espèces en banque sont portés au débit du compte «532 Banque» par le crédit
du compte «54 Caisse» ou un autre compte intermédiaire.         

Date

532 Banque MT

54 Caisse MT

Remise d’espèces en banque

Les espèces versées directement en banque sans passer par la caisse sont portées directement au
débit du compte banque par le crédit du compte de tiers concerné.

4. Les Opérations Diverses :

Toute entreprise est, sous conditions, soumise à l'obligation de tenir une comptabilité.

L'ensemble des opérations qu'elle réalise doit être enregistré dans des journaux spécifiques en
fonction de la nature de l'opération. Les opérations diverses sont enregistrées dans le journal
d'OD.

Le journal des OD en comptabilité :

Les entreprises soumises au régime réel d'imposition sont contraintes de tenir une comptabilité
et d'enregistrer les opérations qu'elles effectuent dans des journaux comptables.

Le journal général, qui retrace l'ensemble des mouvements financiers de l'entreprise, peut être

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complété par des journaux spécifiques dont fait partie le journal des OD (opérations diverses).
Ce journal permet d'enregistrer en comptabilité toutes les opérations qui ne constituent pas :

 un achat ;
 une vente ;
Un mouvement de trésorerie au sein de l'entreprise (remise en banque de la caisse par
exemple).
L'écriture comptable liée à une opération diverse est enregistrée selon les mêmes méthodes
qu'une opération comptabilisée dans le journal général.

L'écriture doit ainsi mentionner :

 la date de l'opération ;
 le nom et la référence de la pièce comptable justificative ;
 le montant H.T. de l'opération ;
 les comptes affectés par l'opération ;

 le libellé de l'opération.
Exemple : certificats de retenue d'impôts RS

Figure 11:Journal des opérations divers (sage)

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III. Les apports de stage

J'ai apprécié effectuer mon stage au sein d'un cabinet de comptabilité, cela m'a permis de


mieux comprendre et appliquer réellement tout ce que l'on nous apprend en cours. ... En
effectuant deux stages, dans un même cabinet cela m'a permis de découvrir plusieurs services,
et de mieux comprendre son organisation. J'ai pu venir à bout de configurations complexes, ce
que j'aurai eu du mal à faire tout seul sans l'aide de personnes expérimentées. De plus, le fait
d'être encadré m'a motivé pour continuer et sans cesse creuser toujours plus pour mener ma
mission à bien.

Je me suis senti tout de suite intégré dans l'équipe, et le fait de travailler avec des personnes
avec qui je me suis bien entendu m'a beaucoup plut. Pendant tout mon stage, je me suis
vraiment sentit un des leurs.

J'ai maintenant une réelle expérience technique et humaine grâce à ce stage, et je ne peux qu'en
remercier encore une fois toute l'équipe d’AMJ.

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Conclusion

Sur le plan professionnel, ce stage au sein du cabinet « AMJ » a été une expérience
enrichissante pour moi dans la mesure où cela m’a permis e bien comprendre les aspects
techniques de la comptabilité et de mettre en pratique rapidement les théories apprises en cours.

La comptabilité est un domaine très technique qui demande beaucoup de rigueur et


d’organisation.

Ce stage m’a donc permis de me situer dans un contexte professionnel mais aussi
personnel. En me confortant à l’idée que la réussite d’un projet n’était que le fruit de la
motivation de l’ambition.

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LES ANNEXES

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