Vous êtes sur la page 1sur 5

Cas de synthèses -1

L’entreprise «SOFAVE-INFORMATIQUE» a pour activité la fabrication et la vente de


divers articles informatiques (disques durs, cartes graphiques, boîtiers d’alimentation,
câbles…). On vous remet les informations et documents ci-dessous pour effectuer certains
travaux d’inventaire relatifs à l’exercice 2020.

DOCUMENT N° 1 : extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020


Solde
N° Intitulé de comptes
Débiteur Créditeur
28332 Amortissements du matériel et outillage 107 550
3121 Matières premières 633 500

DOCUMENT N° 2 : informations relatives à certaines immobilisations amortissables


Immobilisation Date Mode Durée Observation
d’entrée de vie

Frais d’augmentation du capital 07/08/2020 Constant 5 ans Valeur d’entrée: 35 000 DH


Matériel et outillage 19/07/2015 Constant 10 ans Cédé le 30/09/2020
Matériel de transport 15/05/2018 Dégressif 5 ans Coefficient fiscal : 2

DOCUMENT N° 3 : informations relatives au Stocks


L’inventaire 2020 fait état d’un stock des matières premières évalué à 946 000 DH.

TRAVAIL A FAIRE :
1 Déterminer la valeur d’entrée du matériel et outillage.
2 a- Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel de transport. (Annexe n°1)
b-Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2020.
3 Passer au journal les écritures relatives :
a- aux dotations aux amortissements de l’exercice 2020.
b-à la sortie du matériel et outillage cédé. Justifier par les calculs.
4 Compléter l’extrait du tableau des amortissements et extrait du bilan. (Annexe n°2 et 3)
5 Passer au journal les écritures de régularisation relatives aux stocks de matières premières.

ANNEXE N° 1 : extrait du plan d’amortissement du matériel de transport

Année VNA début Taux Annuité Amortissements VNA fin de Taux Taux
de période retenu cumulés période dégressif constant
2018 150 000 40%
2019 84 000 40%

ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS


Amortissement des immobilisations Cumul début Dotations de Amortissement des Cumul fin
d’exercice (C1) l’exercice immobilisations d’exercice
(C2) sorties (C3) (C4)
Immobilisations en non valeur
Frais préliminaires
Immobilisations corporelles
Installations Techniques Matériel et Outillage
Matériel de transport

ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020


Actif Brut Amort/provisions Net
Frais préliminaires
Installations techniques Matériel et outillage
Matériel de transport
Cas de synthèse n°2
L’entreprise « ZINATEY » vous communique les informations suivantes :
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/20
Soldes
Comptes
Débiteur Créditeur
Frais préliminaires 60 000
Matériel de transport 275 000
MMB et aménagement divers 205 000
Amortissement des frais préliminaires 45 000
Amortissement de matériel de transport 267 750
Amortissement des MMB et aménagements divers 6 375

Autres informations complémentaires :


Eléments Vo (HT) Date d’entrée Système
Frais préliminaires 60 000 01/01/17 Constant
Matériel de transport :
- Matériel M1 ? 01/07/16 Constant
- Matériel M2 175 000 01/04/17 Constant
MMB et aménagements divers :
- Matériel B1 85 000 05/10/19 Dégressif
- Matériel B2 120 000 08/12/20 coefficient 3

Le matériel de transport M1 a été vendu le 30/06/2020 à 145 000 dh, le comptable a débité le
compte banque et a crédité le comte matériel du transport du prix de cession.
Etat des stocks
Stock Au 01/01/2020 Au 31/12/2020
Matières premières 130 000 110 000
Produits finis 70 000 100 000

Travail à faire :
1- Déterminer le taux d’amortissement des frais préliminaires
2- Déterminer la durée de vie de MMB et Aménagements Divers
3- Déterminer la valeur d’origine du matériel de transport M1
4- Déterminer le taux d’amortissement du matériel de transport
5- Calculer et comptabiliser les dotations de 2020.
6- Passer les écritures des régularisations de cession du Matériel de transport M1.
7- Passer l’écriture de retrait des frais préliminaires.
8- Passer au journal les écritures de régularisations des stocks
9- Calculer les variations des stocks et donner leurs significations et leurs impacts sur le
résultat.
10- Compléter les annexes n°1, 2 et 3
ANNEXE N°1 : EXTRAIT DU TABLEAU DES IMMOBILISATIONS
Immobilisations Brut début Augmentations Diminutions (C3) Brut fin
d’exercice (C1) (C2) d’exercice (C4)
Immobilisations en non valeur
Frais préliminaires
Immobilisations corporelles
Matériel de transport
Matériel, mobiliers de bureau et AD

ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS


Amortissement des immobilisations Cumul début Dotations de Amortissement des Cumul fin
d’exercice (C1) l’exercice immobilisations d’exercice
(C2) sorties (C3) (C4)
Immobilisations en non valeur
Frais préliminaires
Immobilisations corporelles
Matériel de transport
Matériel, mobiliers de bureau et AD

ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020


Actif Brut Amort/provisions Net
Frais préliminaires
Matériel de transport
Matériel, mobiliers de bureau et AD

Cas de synthèse n°3 : pour s’occuper de la réalisation des les travaux de fin d’exercice
2020 la société « SAVIREO, SARL» met à votre disposition les documents suivants :
Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020
N° Intitulés de comptes Soldes débiteurs Soldes créditeurs
2111 Frais de constitution 61 500
2332 Matériel et outillage 394 000
2340 Matériel de transport A déterminer
2351 Mobilier de bureau 65 000
28111 Amt des frais de constitution 49 200
28332 Amt du matériel et outillage 162 500
2834 Amt du matériel de transport 340 000
28351 Amt du mobilier de bureau A déterminer

1- Informations relatives à certaines immobilisations


Informations sur les Informations sur
Nature des biens immobilisations les amortissements observations
Valeur d’entrée Date d’entrée mode Durée
Frais de constitution 61 500 02/06/2016 linéaire ?
Matériel et outillage Cession par
- Machine XLM-11 250 000 ? Linéaire 5 ans chèque de la
machine XLM le
- Machine XLH-01 144 000 12/07/2020 Linéaire 5 ans 25/06/2020. Plus-
value 5000 (1)
Matériel de transport ? 01/03/2017 linéaire 5 ans
Mobilier de bureau 65 000 02/01/2017 linéaire 10 ans
(1) Aucune écriture n’a été constatée à la date de cession.
2- Extrait de la balance avant inventaire au 31/12/2020
Stocks 1/1/2020 31/12/2020
Matières premières 54 000 58 200
Produits finis 65 000 50 000

TRAVAIL A FAIRE :
1- Déterminez :
- la durée d’amortissement des frais de constitution ;
- la date d’acquisition de la machine XLM-11 ;
- la valeur d’entrée (VE) du Camion de livraison ;
2- Calculer les dotations aux amortissements de 2020
3- Passez au journal de l’entreprise les écritures relatives:
- Aux dotations d’amortissements
- A la régularisation de sortie des frais de constitution
- A la régularisation de la cession de la machine XLM-11
- A la régularisation des stocks.
4- Remplir les annexe n°1, 2 et 3

ANNEXE N°1 : EXTRAIT DU TABLEAU DES IMMOBILISATIONS


Immobilisations Brut début Augmentations Diminutions (C3) Brut fin
d’exercice (C1) (C2) d’exercice (C4)
Immobilisations en non valeur
Frais préliminaires
Immobilisations corporelles
Matériel et outillage
Matériel de transport
Matériel, mobiliers de bureau et AD

ANNEXE N°2 : EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS


Amortissement des immobilisations Cumul début Dotations de Amortissement des Cumul fin
d’exercice (C1) l’exercice immobilisations d’exercice
(C2) sorties (C3) (C4)
Immobilisations en non valeur
Frais préliminaires
Immobilisations corporelles
Matériel et outillage
Matériel de transport
Matériel, mobiliers de bureau et AD

ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020


Actif Brut Amort/provisions Net
Frais préliminaires
Matériel et outillage
Matériel de transport
Matériel, mobiliers de bureau et AD
Cas de synthèse n°4
Etat des immobilisations amortissables
Valeur Date Amortissement
immobilisations Observations
d’entrée d’entrée Mode Taux
Frais d’augmentation du capital 50 000 04/09/2016 Constant 20%
Brevets 200 000 02/05/2020 Constant 25%
Matériel et outillage 1 200 000 14/09/2017 Dégressif 10% Coefficient 3
Matériel de transport ? 05/10/2015 Constant 20% Cédé le 06/10/2020

1- Calculer :
a- Le cumul d’amortissement des frais d’augmentation du capital au 31/12/2019
b- La valeur d’entrée du matériel de transport ;
2- Compléter l’extrait du plan d’amortissement du matériel et outillage ; Annexe n°1
3-
a- Calculer les dotations aux amortissements de l’exercice 2020
b- Enregistrer au journal les dotations aux amortissements de l’exercice 2020

4- Passer au journal les écritures de régularisation relatives aux :


a- Retrait des frais d’augmentation du capital
b- A la sortie du matériel de transport

5- Compléter l’extrait du tableau des amortissements ; Annexe n°2


6- Compléter l’extrait du bilan de l’entreprise au 31/12/2020 ; Annexe n°3

Annexe n°1 : Extrait du plan d’amortissement dégressif du matériel et outillage


Taux d’amortissement
Période Base Annuité ∑des amortissements VNA
Constant Dégressif Retenu
2017 ( ) 1 200 000
2018 ( )
2020 ( ) 670 800

ANNEXE N°2: EXTRAIT DU TABLEAU DES AMORTISSEMENTS


Cumul Amortissements sur Cumul
Dotation de
Nature début immobilisations d'Amorts fin
l’exercice
exercice sorties exercice
Immobilisations en NV
Frais préliminaires
Immobilisations incorporelles
Brevets, marques, droits et valeurs similaires
Immobilisations corporelles
Matériel et outillage
Matériel de transport 552 500

ANNEXE N°3: EXTRAIT DU BILAN AU 31/12/2020


Actif Brut Amort/prov Net
Immobilisations en non valeurs
Frais préliminaires
Immobilisations incorporelles
Brevets, marques, droits et valeurs similaires
Immobilisations corporelles
Installations techniques, matériel et outillage
Matériel de transport

Vous aimerez peut-être aussi