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Université Hassan II de Casablanca ‫جامعة الحسن الثاني بالدارالبيضاء‬

Faculté des Sciences Juridiques, ‫كلية العلوم القانونية و االقتصادية و االجتماعية‬


Économiques et Sociales-Ain Sebaâ ‫عين السبع الدار البيضاء‬

Pr. Mohamed Anis TAMIRI Module : Contrôle de gestion

Correction de la Série N°4

Le budget de trésorerie

1- Le budget des ventes :

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin


Ventes (HT) 45 000 38 000 50 000 60 000 80 000 70 000
TVA (20%) 9 000 7 600 10 000 12 000 16 000 14 000
Ventes TTC 54 000 45 600 60 000 72 000 96 000 84 000
Encaissements du
mois (40%) 21 600 18 240 24 000 28 800 38 400 33 600
Encaissements / Encaissements à
Ventes crédit (60%) - 32 400 27 360 36 000 43 200 57 600
Créances du bilan 60 000 - - - - -
Total des encaissements 81 600 50 640 51 360 64 800 81 600 91 200

2- Le budget des achats :

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin


Achats (HT) (30% du CA) 13 500 11 400 15 000 18 000 24 000 21 000
TVA (20%) 2 700 2 280 3 000 3 600 4 800 4 200
Achats TTC 16 200 13 680 18 000 21 600 28 800 25 200
Décaissements du
mois (50%) 8 100 6 840 9 000 10 800 14 400 12 600
Décaissements / Décaissements à
Achats crédit (50%) - 4 050 3 420 4 500 5 400 7 200
Dettes du bilan
(FRS des achats) 40 000 - - - - -
Total des décaissements 48 100 10 890 12 420 15 300 19 800 19 800
Université Hassan II de Casablanca ‫جامعة الحسن الثاني بالدارالبيضاء‬
Faculté des Sciences Juridiques, ‫كلية العلوم القانونية و االقتصادية و االجتماعية‬
Économiques et Sociales-Ain Sebaâ ‫عين السبع الدار البيضاء‬

3- Le budget des autres charges :

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin


Autres charges externes (HT) (12% du
CA) 5 400 4 560 6 000 7 200 9 600 8 400
TVA (20%) 1 080 912 1 200 1 440 1 920 1 680
Autres charges externes TTC 6 480 5 472 7 200 8 640 11 520 10 080
Décaissements du
mois (0%) - - - - - -
Décaissements / Décaissements à
Autres charges crédit (100%) - 6 480 5 472 7 200 8 640 11 520
externes Dettes du bilan
(FRS des autres
charges externes) 12 000 - - - - -
Total des décaissements 12 000 6 480 5 472 7 200 8 640 11 520

4- Le budget des frais du personnel :

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin


Salaires bruts (12% CA) 5 400 4 560 6 000 7 200 9 600 8 400
Frais de personnel (Brut + PP) 7 560 6 384 8 400 10 080 13 440 11 760
PP (40% du
salaire brut) 2 160 1 824 2 400 2 880 3 840 3 360
Charges sociales
PS (15% du
salaire brut) 810 684 900 1 080 1 440 1 260
Total des charges sociales 2 970 2 508 3 300 3 960 5 280 4 620
salaires nets 4 590 3 876 5 100 6 120 8 160 7 140
Règlement des
salaires 4 590 3 876 5 100 6 120 8 160 7 140
Règlements des
Décaissements cotisations
sociales - 2 970 2 508 3 300 3 960 5 280
Dettes du bilan
(Dettes sociales) 3 500 - - - - -
Total des décaissements (Organismes
sociaux) 3 500 2 970 2 508 3 300 3 960 5 280
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5- Le budget de TVA :

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin


TVA sur les ventes 13 600 8 440 8 560 10 800 13 600 15 200
(-) TVA sur les achats de marchandises 8 016,67 1 815 2 070 2 550 3 300 3 300
(-) TVA sur les achats des autres charges
2 000 1 080 912 1 200 1 440 1 920
externes
(-) TVA sur les dettes diverses (Bilan) 1 333,33 - - - - -
TVA sur Acquisition d'un équipement au
12 000 - - - - -
comptant (Janvier N+1)
Etat - TVA à payer (Ou crédit de TVA) - 9 750 5 545 5 578 7 050 8 860 9 980
Décaissements sur TVA 1 500 - - 1 373 7 050 8 860

6- Le budget de trésorerie :

Eléments Janvier Février Mars Avril Mai Juin


Ventes 81 600 50 640 51 360 64 800 81 600 91 200
Encaissements Cession des titres de
29 000
participation
Achats 48 100 10 890 12 420 15 300 19 800 19 800
Autres achats externes 12 000 6 480 5 472 7 200 8 640 11 520
Personnel (Salaires
4 590 3 876 5 100 6 120 8 160 7 140
nets)
charges sociales 3 500 2 970 2 508 3 300 3 960 5 280
Remboursement de
l'emprunt
- 20 400 - - - -
(Amortissement +
Décaissements intérêt)
Dettes diverses 8 000
Achat d'un
72 000
équipement
Répartition des
dividendes (40% du 32 000
résultat)
Reliquat de l'IS 6 000
Acomptes de l'IS 3 500 3 500
Solde de la trésorerie - 66 590 6 024 16 360 61 880 41 040 11 960
Solde initial de la trésorerie - - 66 590 - 60 566 - 44 206 17 674 58 714
Solde final de la trésorerie - 66 590 - 60 566 - 44 206 17 674 58 714 70 674

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