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Problèmes et solutions

Date : Août 2004

Exercice 2.33
Placements L.L. enr.
Monsieur Léon Laframboise possède une entreprise de placement en ressources humaines,
Placements L. L. Enr. Il vous remet la liste des comptes de l'entreprise au 30 juin 2000 :

Amortissement cumulé - équipement informatique 14 400 $


Amortissement cumulé - mobilier de bureau 3 600
Assurances 800
Billet à payer, échéance le 31 octobre 2004 (note 1) 10 400
Capital - M. Laframboise x
Clients 9 150
Créances douteuses 250
Dépôts à terme (note 2) 9 000
Dotation à l'amortissement - mobilier de bureau 1 800
Dotation à l'amortissement - équipement informatique 7 200
Emprunt bancaire 7 600
Encaisse 6 650
Équipement informatique 24 000
Fournisseurs et frais courus à payer 14 000
Fournitures de bureau 2 500
Frais payés d'avance 1 800
Frais comptables et juridiques 3 400
Honoraires - placement 176 000
Honoraires perçus d'avance 3 150
Intérêts et frais bancaires 2 000
Loyer 10 500
Mobilier de bureau 9 000
Obligations - Ville de Montréal (note 3) 3 500
Prélèvements (note 4) x
Produits - intérêts 750
Provision pour créances douteuses 450
Publicité et promotion 2 200
Salaires et charges sociales 120 000
Stock de fournitures 3 000
Taxes et permis 700
Téléphone 4 100

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Problèmes et solutions

Notes :
1. Le billet à payer est remboursable par versements mensuels de 200 $, portion capital seulement.
2. Les dépôts à terme viennent à échéance le 31 juillet 2000.
3. Les obligations de la Ville de Montréal ne sont pas remboursables avant l'échéance, soit le 31 octobre 2004.
4. M. Laframboise retire à des fins personnelles les deux tiers du bénéfice net annuel.
5. Aucun apport n'a été effectué au cours de l'exercice.

Travail à faire :
Préparez, selon les exigences de la saine pratique comptable, les états financiers de l'entreprise
Placements L. L. Enr. pour l'exercice terminé le 30 juin 2000 :
1. l'état des résultats;
2. l'état des variations de la valeur nette, et
3. le bilan.

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Problèmes et solutions

Date : Août 2004

Solution - Exercice 2.33


Placements L.L. enr.
PLACEMENTS L. L. ENR.
ÉTAT DES RÉSULTATS
POUR L' EXERCICE TERMINÉ LE 30 JUIN 2000

Produits
Honoraires - placement 176 000 $

Charges
Assurances 800
Créances douteuses 250
Dotation à l'amortissement - équipement informatique 7 200
Dotation à l'amortissement - mobilier de bureau 1 800
Fournitures de bureau 2 500
Frais comptables et juridiques 3 400
Intérêts et frais bancaires 2 000
Loyer 10 500
Publicité et promotion 2 200
Salaires et charges sociales 120 000
Taxes et permis 700
Téléphone 4 100
155 450

Bénéfice d’exploitation 20 550


Autres produits
Intérêts 750
Bénéfice net 21 300 $

PLACEMENTS L. L. ENR.
ÉTAT DES VARIATIONS DE LA VALEUR NETTE
POUR L' EXERCICE TERMINÉ LE 30 JUIN 2000

Capital au début (par différence) 5 400 $


+ Bénéfice net 21 300
- Prélèvement (2/3 x 21 300) (14 200)
Capital à la fin (selon le bilan) 12 500 $

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Problèmes et solutions

PLACEMENTS L. L. ENR.
BILAN
AU 30 JUIN 2000
Actif
Actif à court terme
Encaisse 6 650 $
Dépôts à terme 9 000
Clients 9 150 $
Moins : Provision pour créances douteuses (450) 8 700
Frais payés d'avance 1 800
Stock de fournitures 3 000
29 150

Placements
Obligations - Ville de Montréal 3 500

Immobilisations
Mobilier de bureau 9 000
Moins : Amortis sement cumulé - mobilier de bureau (3 600) 5 400
Équipement informatique 24 000
Moins : Amortissement cumulé - équipement informatique (14 400) 9 600
15 000
47 650 $

Passif
Passif à court terme
Emprunt bancaire 7 600 $
Fournisseurs et frais courus à payer 14 000
Honoraires perçus d'avance 3 150
Portion court terme de la dette à long terme 2 400
27 150

Passif à long terme


Billet à payer 10 400
Moins : portion à court terme (2 400)
8 000

Capital
Capital M. Laframboise (par différence) 12 500
47 650 $

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