République du Mali

Ministère de l'Éducation Nationales

Un Peuple – Un But – Une Foi

EXAMEN : Baccalauréat Blanc SESSION : JUIN 2018

ÉPREUVE DE : COMTABILITE
SÉRIES : STG DURÉE : 3 heures COEF : 3
Le sujet comprend deux parties indépendantes mais toutes obligatoires. Seuls la machine à
calculer et le plan comptable sont autorisés.

PREMIERE PARTIE : Etat de rapprochement bancaire, Amortissements et Provisions

Exercice 1 : Etat de rapprochement bancaire

Présente les états de rapprochement et les écritures nécessaires à partir des documents
suivants :
Compte <<521banque>> au 31/12/2017
Dates Libellés D C
01.12 Solde à nouveau 2.113.400
02.12 Commissions 12.200
02.12 Domiciliation 149.600
05.12 Chèque no 801 o/DIAKITE 234.500
10.12 Versement d’espèces 650.000
12.12 Virement 500.000
15.12 Chèque no 802 o/DIALLO 340.000
18.12 Chèque no 803 o/SANKARE 416.800
20.12 Chèque no 804 O/SOW 240.000
25.12 Domiciliation effet no 204 621.800
30.12 Chèque no 805 o/DIARRA 302.900
A la même date, l’extrait de compte reçu de la banque est le suivant :
Dates Libellés D C
01.12 A nouveau 132.500
01.12 Versement d’espèces 2.500.000
02.12 V/chèque no 800 415.900
05.12 Encaissement chèque no 1001 504.600
08.12 V/chèque no 801 243.500
10.12 Virement à votre ordre 500.000
13.12 Domiciliation SOMAGEP (TVA18) 66.198
15.12 Encaissement traite no 118 net 312.500
17.12 V/chèque no 802 340.000
20.12 Domiciliation effet no 204 628.100
25.12 V/chèque no 804 240.000
28.12 Domiciliation ORANGE (TVA18%) 72.216
30.12 Commissions du mois 15.250

 Nominal traite no 118 : 325.000

Exercice 2 : Amortissements – Provisions.
On vous communique la balance avant inventaire au 31/12/2017
231 Bâtiment 15 000 000
245 Matériel de transport 15 837 000
2831 Amortissement bâtiment 3 375 000
2845 Amortissement mat transport 4 022 050
32 Stock de matière 2 500 000
363 Stock de produit 7 000 000
392 Dépréciation stock de matière 300 000
396 Dépréciation stock de produit 200 000
411 Client 15 000 000
416 Clients douteux 2 271 000
491 Dépréciation client 1 561 800
Informations complémentaires : Linéaire
Bâtiment : acquis à la création de l’entreprise durée de vie 20 ans
Matériel de transport :
- Véhicule de tourisme acquis pour 6 300 000 HT TVA18% le 19 mai 2014 durée de vie 6 ans
- Véhicule utilitaire K acquis le 01/12/2015 pour 5 664 000 TTC TVA 18%
- Véhicule utilitaire W acquis le 09 juin 2017 durée de vie 5 ans
Stocks : au 31/12/2017 après inventaire la situation des stocks est la suivante :
- Matière : 3 000 000 et 10% de perte
- Produit : 8 000 000 et 5% de dépréciation
Clients : au 31/12/2017 leur situation est la suivante :
Clients Créances Recouvrement Recouvrement Provision
TTC 2016 en 2016 en 2017 en 2017
TOGO 962 880 70% 271 400 70%
TOLO 1 203 600 40% 325 680 10%
KOLO 1 109 200 25% 407 100 0%
Travail à faire :
1) Détermine la date de création de l’entreprise
2) Calcule le taux d’amortissement de K et la valeur d’origine de W
3) Présente l’état des créances douteuses et irrécouvrables au 31/12/2017
4) Passe au journal au 31/12/2017 toutes les écritures nécessaires
DEUXIEME PARTIE : Comptabilité analytique
La société « SCANPUB », au capital de 100 000F, pratique une CAE et calcule ses coûts
par mois. Pour le mois de janvier 2017, la comptabilité générale nous donne :
- Achat de MP : 6000 kg a 5,5F le kg ;
- Production du mois : 1200 unités, chaque unité produite consomme 1,5 KG de MP ;
- MOD : 60 heures à 50 F l’heure ;
- Vente du mois : 450 unités au prix de 60 F l’unité.
Le tableau de répartition des charges indirectes :
Charges Administratio Entretie Achat Vente
Totaux primaires ?n n
3.500 production 4.500
6.000 5.000
Administration 10% 30% 30% 30%
Entretien 10% 10% 40% 40%
Les charges de la CG s’élèvent à 58850 F dont 250F de charges non incorporables.
Par ailleurs, il faut tenir compte des charges supplétives au taux 12% l’an.
TAF :
1)Complète le tableau de répartition des charges indirecte
2)Présente les calculs qui conduisent au résultat analytique