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Corrige TP 5 :

1. Calcul des montants de la TVA due ou crédit de TVA de l'entreprise " FAKHREDDINE " au titre
du 2ème et 3ème trimestre :

2ème trimestre 3ème trimestre


Etat, TVA facturée Avril 18 000 Juillet 16 000
Mai 15 600 55 600 Août 17 500 54 500
Juin 22 000 Septembre 21 000
Etat, TVA récup/charges Mars 3 000 Juin 6 000
Avril 4 000 -10 500 Juillet 1100 21 700
Mai 3 500 Août 4 700
Etat, récup. / immob. Avril 16 600 -18 600
Mai 2 000
TVA exigible 26 500 32 800
Report du crédit TVA 0 0
TVA à verser 26 500 32 800

La comptabilisation des opérations de calcul et de règlement de la TVA du 2 ème et 3ème


trimestre de l'entreprise «FAKHREDDINE»
30/06
4455 Etat. TVA due 29 100
34551 Etat, TVA récup/ les charges 10 500
34552 Etat, TVA récup/lmmob 18 600
Pour solde des comptes crédités

4455 Etat, TVA facturée 55 600
4456 Etat. TVA due 55 600
Pour solde du compte débité

25/07
4456 Etat, TVA due 26 500
5161 Caisse 26 500
Règlement de la TVA

30/09
Etat. TVA due 21 700
34552 Etat, TVA récup sur les 21 700
charges
Pour solde du compte crédité

4455 Etat, TVA facturée 54 500
4456 Etat, TVA due 54 500
Pour solde du compte débité

25/10
4456 Etat, TVA due 26 500
5161 Caisse 26 500
Règlement de la TVA

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