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PROGRAMME DE FISCALITE D’ENTREPRISE

NIVEAU : LICENCE 3
p
2021/2022

Responsable du cours :

Chargés de cours : SAKOUVOGUI Tanou Balla

Forme et durée de l’enseignement :

 Cours et TD intégrés.
 Durée : Dix (10) Séances de trois (3) heures.

Présentation du cours et finalités générales :

Ce cours porte sur la compréhension du cadre fiscal guinéen. Il s’intéresse tant à la


fiscalité de l’entreprise qu’à celle de l’individu. Au terme de ce séminaire, les
candidats devraient :

(i) Comprendre l’incidence de la variable fiscale sur les décisions de


l’entreprise et de l’individu,

(ii) Chiffrer l’impact de ladite incidence à travers les différentes techniques


pratiques.

Seront abordés, à titre d’illustration, les sujets suivants : Littérature sur le droit fiscal ;
Evolution historique en Guinée ; Fiscalité d’Etat Vs Fiscalité locale ; Diverses
techniques fiscales …

Objectifs d’apprentissage :

 Être en mesure de dresser l’architecture du paysage fiscal guinéen.


 S’initier à la dimension fiscale de l’entreprise et de l’individu.
 Appliquer les principales lois fiscales dans un contexte concret et pratique.

Méthodes pédagogiques :

 Cours interactif.
 Supports (Fiches résumées, textes de lois, doctrines administratives et
professionnelles, jurisprudences, articles de presses…).
 Etudes de cas.

1
Evaluation :

Modalité Durée épreuve % de la note

Conférences, exposés… 10 %

Travaux à remettre ou à exposer : études de 10 %


cas, fiches de lecture…
- Contrôle continu
Interrogations écrites 40 %

- Examen final 3 Heures 40%

Structure du cours

Travail à faire pour la


Séance Forme Thème(s) abordé(s)
séance suivante
Introduction générale
1 Cours 1-1 Littérature sur le Droit fiscal :
- Concepts de base
- Principes généraux
- Sources fondamentales
Oui
1-2 Analyse comparée de la façon dont l’impôt est
appréhendé dans les différents pays.

Contexte guinéen
2 Cours 2-1 Architecture du modèle fiscal guinéen :
- Fiscalité d’Etat
- Fiscalité locale
- Para-fiscalité
- Evolution historique

2-2 Processus d’élaboration des textes de lois : *


- Cas de la loi de finances
- Autres cas spécifiques.

L’impôt sur les sociétés - Champ d’application


3 Cours 3-1 Les personnes imposables
3-2 Le concept de la territorialité,
3-3 Les principales exonérations et réductions,
3-4 Etudes de cas pratiques. *

L’IS - Méthodes de détermination de la base imposable


4 Cours 4-1 La notion du résultat fiscal :
-- Le traitement des produits imposables
-- Le traitement des charges déductibles

2
-- Le traitement du report déficitaire

4-2 Le traitement des produits perçus par les sociétés


étrangères. Oui

4-3 Le traitement des intérêts et dividendes.

4-4 Etudes de cas pratiques.

L’IS – Modalités de liquidation


5 Cours 5-1 Détermination des acomptes provisionnels

5-2 Détermination de l’impôt minimum forfaitaire.

5-3 Détermination du complément d’impôt, voire, du trop


payé. *

5-4 Cas du paiement par voie de retenue à la source.

5-5 Etudes de cas pratiques.

Contrôle écrit (1h 30)

L’impôt sur le revenu- Champ d’application et Base


6 Cours imposable

6-1 Définition, catégorisation des revenus et territorialité.

6-2 Détermination du revenu net global (RNG).


Oui
6-3 Identification des déductions sur le RNG.

6-4 Etudes de cas pratiques.

L’IR – Etude des revenus nets catégoriels


7 Cours
7-1 Revenus fonciers
7-2 Revenus salariaux et assimilés.
7-3 Bénéfices industriels, commerciaux et artisanaux ; *

7-7 Etudes de cas pratiques.

8 Cours L’IR – Etude des revenus nets catégoriels (suite)

8-1 Bénéfices non commerciaux


8-2 Bénéfices agricoles ; *
8-3 Revenus des capitaux mobiliers

8-4 Etudes de cas pratiques.

3
9 Cours La TVA – Initiation

9-1 Introduction : Logique des impôts indirects.


Oui
9-2 Champ d’application, exonérations, taux et modalités
déclaratives.

9-3 Etudes de cas pratiques.

10 Cours Fiscalité locale – Initiation

10-1 Présentation des principaux impôts locaux.


*
10-2 Cas de la taxe professionnelle unique

Examen final (3h)

* : Lors de la conduite des séances de cours, les candidats seront amenés à faire des
travaux de recherches autour des thématiques étudiées. Une plage horaire de 15
minutes sera dédiée à la restitution ainsi qu’à l’échange interactif.

Références & Bibliographie :

- Code Général des Impôts (CGI) guinéen


- Loi de finances
- Acte Uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière
- Précis de fiscalité guinéenne - Amadou Billo Diallo – 06/2011

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