Cours et TD intégrés. Durée : Dix (10) Séances de trois (3) heures.
Présentation du cours et finalités générales :
Ce cours porte sur la compréhension du cadre fiscal guinéen. Il s’intéresse tant à la
fiscalité de l’entreprise qu’à celle de l’individu. Au terme de ce séminaire, les candidats devraient :
(i) Comprendre l’incidence de la variable fiscale sur les décisions de
l’entreprise et de l’individu,
(ii) Chiffrer l’impact de ladite incidence à travers les différentes techniques
pratiques.
Seront abordés, à titre d’illustration, les sujets suivants : Littérature sur le droit fiscal ; Evolution historique en Guinée ; Fiscalité d’Etat Vs Fiscalité locale ; Diverses techniques fiscales …
Objectifs d’apprentissage :
Être en mesure de dresser l’architecture du paysage fiscal guinéen.
S’initier à la dimension fiscale de l’entreprise et de l’individu. Appliquer les principales lois fiscales dans un contexte concret et pratique.
Méthodes pédagogiques :
Cours interactif. Supports (Fiches résumées, textes de lois, doctrines administratives et professionnelles, jurisprudences, articles de presses…). Etudes de cas.
Séance Forme Thème(s) abordé(s) séance suivante Introduction générale 1 Cours 1-1 Littérature sur le Droit fiscal : - Concepts de base - Principes généraux - Sources fondamentales Oui 1-2 Analyse comparée de la façon dont l’impôt est appréhendé dans les différents pays.
2-2 Processus d’élaboration des textes de lois : *
- Cas de la loi de finances - Autres cas spécifiques.
L’impôt sur les sociétés - Champ d’application
3 Cours 3-1 Les personnes imposables 3-2 Le concept de la territorialité, 3-3 Les principales exonérations et réductions, 3-4 Etudes de cas pratiques. *
L’IS - Méthodes de détermination de la base imposable
4 Cours 4-1 La notion du résultat fiscal : -- Le traitement des produits imposables -- Le traitement des charges déductibles
2 -- Le traitement du report déficitaire
4-2 Le traitement des produits perçus par les sociétés
étrangères. Oui
4-3 Le traitement des intérêts et dividendes.
4-4 Etudes de cas pratiques.
L’IS – Modalités de liquidation
5 Cours 5-1 Détermination des acomptes provisionnels
5-2 Détermination de l’impôt minimum forfaitaire.
5-3 Détermination du complément d’impôt, voire, du trop
payé. *
5-4 Cas du paiement par voie de retenue à la source.
5-5 Etudes de cas pratiques.
Contrôle écrit (1h 30)
L’impôt sur le revenu- Champ d’application et Base
6 Cours imposable
6-1 Définition, catégorisation des revenus et territorialité.
6-2 Détermination du revenu net global (RNG).
Oui 6-3 Identification des déductions sur le RNG.
6-4 Etudes de cas pratiques.
L’IR – Etude des revenus nets catégoriels
7 Cours 7-1 Revenus fonciers 7-2 Revenus salariaux et assimilés. 7-3 Bénéfices industriels, commerciaux et artisanaux ; *
7-7 Etudes de cas pratiques.
8 Cours L’IR – Etude des revenus nets catégoriels (suite)
8-1 Bénéfices non commerciaux
8-2 Bénéfices agricoles ; * 8-3 Revenus des capitaux mobiliers
8-4 Etudes de cas pratiques.
3 9 Cours La TVA – Initiation
9-1 Introduction : Logique des impôts indirects.
Oui 9-2 Champ d’application, exonérations, taux et modalités déclaratives.
9-3 Etudes de cas pratiques.
10 Cours Fiscalité locale – Initiation
10-1 Présentation des principaux impôts locaux.
* 10-2 Cas de la taxe professionnelle unique
Examen final (3h)
* : Lors de la conduite des séances de cours, les candidats seront amenés à faire des travaux de recherches autour des thématiques étudiées. Une plage horaire de 15 minutes sera dédiée à la restitution ainsi qu’à l’échange interactif.
Références & Bibliographie :
- Code Général des Impôts (CGI) guinéen
- Loi de finances - Acte Uniforme relatif au droit comptable et à l’information financière - Précis de fiscalité guinéenne - Amadou Billo Diallo – 06/2011
