Retraitement et reclassement bilan fonctionnel

ACTIF (Emplois) PASSIF (Ressources)

EMPLOIS STABLES Bruts = RESSOURCES STABLES= (1) + (2)
Actif immobilisé brut Ressources propres (1) =
+Ecart de conversion actif sur créances Capitaux propres
immobilisées +Amortissements et dépréciations
-Ecart de conversion passif sur créances
immobilisées
Dettes financières (2)=
- Intérêts courus non échus sur prêts Dettes financières (montant au bilan)
+Ecart de conversion passif sur emprunts
-Ecart de conversation actif sur emprunts
- Intérêts courus non échus sur emprunt

ACTF CIRCULANT (montant brut) PASSIF CIRCULANT

Actif circulant d’exploitation brut = Dettes d’exploitation =

Stocks Avances et acomptes reçus
+Avances et acomptes versés +Dettes fournisseurs d’exploitation
+Créances d’exploitation +Ecart de conversion passif sur dettes
+Ecart de conversion actif sur créances clients fournisseurs
-Ecart de conversion passif sur créances clients -Ecart de conversion actif sur dettes
+Autres créances d’exploitation fournisseurs
+Charges constatées d’avance d’exploitation +Dettes fiscales
+Dettes sociales
-Impôt sur les sociétés
+Autres dettes d’exploitation
+Produits constatés d’avance d’exploitation

Actif circulant HAO = Dettes circulantes HAO =

Créances sur cession d’immobilisation
+Charges constatées d’avance hors exploitation
+Autres créances HAO
+Intérêts cours non échus sur prêts
+Ecart de conversion actif sur créances clients
-Ecart de conversion passif sur créances clients
Dettes fournisseurs d’immobilisations
+Impôt sur les sociétés
+Produits constatés d’avance hors exploitations
+Autres dettes HAO
+ Intérêts courus non échus sur emprunt
+Ecart de conversion passif sur dettes
fournisseurs
-Ecart de conversion actif sur dettes
fournisseurs

TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF

Retraitement et reclassement du bilan financier
ACTIF
Actif à plus d’un an =
+Valeur vénale ou utilité Immobilisations Incorporelles
+ Valeur vénale ou utilité Immobilisations Corporelles
+ Valeur vénale ou utilité Immobilisations Financières
-créances financières à moins d’un an
+ créances rossignoles
+ stocks outils
+ Titres de placement non négociables
Actif à moins d’un an =
+valeur de réalisation des stocks
- stocks outils
+valeur de recouvrement des créances
-créances rossignoles
+créances financiers à moins d’un an
+avances acompte versés sur commandes
+Autres créances à moins d’un an
+titres de placement facilement négociables
+disponibilités
PASSIF
Capitaux permanents = (1) + (2)
Capitaux propres (1) =
+Capitaux propres bilan comptable
+/- Values sur actifs
-dividendes à payer
-Ecarts de conversion-actif non provisionnés
+Ecart de conversion-passif
+provisions sans objet
+comptes courants associés bloqués
-Impôt différé sur subvention
-Impôt différé sur provisions règlementées
-Impôt latent sur provisions sans objet
- Impôt latent sur les +/- Values sur actifs
Dettes à plus d’un an (2) =
+Dettes financières bilan comptable
-dettes financières échéance moins d’1 an
+impôts différés sur subvention d’Inv et provision règlementée
+Impôt latent sur les +/- Values sur actifs
-Provisions pour risque et charge à moins d’un an
-Provision pour risque injustifiés
+dettes fournisseurs à plus d’un an
Passif à moins d’un an =
+Dettes d’exploitations à moins d’un an
+dettes fiscales et sociales à moins d’un an
+ Provisions pour risque et charge à moins d’un an
+dividendes à payer
+concours bancaires courants
+crédits de trésorerie