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Retraitement et reclassement bilan fonctionnel

ACTIF (Emplois) PASSIF (Ressources)


EMPLOIS STABLES Bruts = RESSOURCES STABLES= (1) + (2)
Actif immobilisé brut Ressources propres (1) =
+Ecart de conversion actif sur créances Capitaux propres
immobilisées +Amortissements et dépréciations
-Ecart de conversion passif sur créances
immobilisées
Dettes financières (2)=
- Intérêts courus non échus sur prêts Dettes financières (montant au bilan)
+Ecart de conversion passif sur emprunts
-Ecart de conversation actif sur emprunts
- Intérêts courus non échus sur emprunt

ACTF CIRCULANT (montant brut) PASSIF CIRCULANT

Actif circulant d’exploitation brut = Dettes d’exploitation =


Stocks Avances et acomptes reçus
+Avances et acomptes versés +Dettes fournisseurs d’exploitation
+Créances d’exploitation +Ecart de conversion passif sur dettes
+Ecart de conversion actif sur créances clients fournisseurs
-Ecart de conversion passif sur créances clients -Ecart de conversion actif sur dettes
+Autres créances d’exploitation fournisseurs
+Charges constatées d’avance d’exploitation +Dettes fiscales
+Dettes sociales
-Impôt sur les sociétés
+Autres dettes d’exploitation
+Produits constatés d’avance d’exploitation

Actif circulant HAO = Dettes circulantes HAO =


Créances sur cession d’immobilisation Dettes fournisseurs d’immobilisations
+Charges constatées d’avance hors exploitation +Impôt sur les sociétés
+Autres créances HAO +Produits constatés d’avance hors exploitations
+Intérêts cours non échus sur prêts +Autres dettes HAO
+Ecart de conversion actif sur créances clients + Intérêts courus non échus sur emprunt
-Ecart de conversion passif sur créances clients +Ecart de conversion passif sur dettes
fournisseurs
-Ecart de conversion actif sur dettes
fournisseurs

TRESORERIE ACTIF TRESORERIE PASSIF


Retraitement et reclassement du bilan financier
ACTIF PASSIF
Actif à plus d’un an = Capitaux permanents = (1) + (2)

+Valeur vénale ou utilité Immobilisations Incorporelles Capitaux propres (1) =


+ Valeur vénale ou utilité Immobilisations Corporelles +Capitaux propres bilan comptable
+ Valeur vénale ou utilité Immobilisations Financières +/- Values sur actifs
-créances financières à moins d’un an -dividendes à payer
+ créances rossignoles -Ecarts de conversion-actif non provisionnés
+ stocks outils +Ecart de conversion-passif
+ Titres de placement non négociables +provisions sans objet
+comptes courants associés bloqués
-Impôt différé sur subvention
-Impôt différé sur provisions règlementées
-Impôt latent sur provisions sans objet
- Impôt latent sur les +/- Values sur actifs

Dettes à plus d’un an (2) =


+Dettes financières bilan comptable
-dettes financières échéance moins d’1 an
+impôts différés sur subvention d’Inv et provision règlementée
+Impôt latent sur les +/- Values sur actifs
-Provisions pour risque et charge à moins d’un an
-Provision pour risque injustifiés
+dettes fournisseurs à plus d’un an
Actif à moins d’un an = Passif à moins d’un an =

+valeur de réalisation des stocks +Dettes d’exploitations à moins d’un an


- stocks outils +dettes fiscales et sociales à moins d’un an
+valeur de recouvrement des créances + Provisions pour risque et charge à moins d’un an
-créances rossignoles +dividendes à payer
+créances financiers à moins d’un an +concours bancaires courants
+avances acompte versés sur commandes +crédits de trésorerie
+Autres créances à moins d’un an
+titres de placement facilement négociables
+disponibilités