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Master2 : Année Académique

AUDIT – COMPTABILITE - CONTRÔLE 2019-2020

Unité d’Enseignement :
DEVOIR SESSION 1 Unité pédagogique :
Comptabilité et Contrôle de Gestion
(2h) A.C.C
Bancaire

Questions de cours

1. Citez les autorités bancaires de l’UEMOA


2. Expliquez les hypothèses de base qui président à la l’application et à la
validité des principes fondamentaux qui régissent la production de
l’information financière des établissements de crédit.
3. Dites en quelques lignes l’importance et le contenu des comptes hors
bilan
4. Faites un présentation succincte du bilan dans lequel vous faites
apparaitre les classes de compte au passif et à l’actif
5. Quels outils du contrôle de gestion bancaire
6. Citer et expliquer les différents axes de mesure de la rentabilité des
établissements de crédit

Exercices 1.
• 9h30 ouverture des caisses ; la banque CEA détient 20000$ USD à
11 700 000 FCFA
• Opérations effectuées dans la journée
- Achat de 3000 $ USD à 1 740 000 FCFA cours 580 FCFA
- Vente de 1400 $ USD à 826 000 FCFA cours 590 FCFA

Faites le tableau récapitulatif et passer les écritures comptables.


Exercice 2.
Comptabiliser au journal les opérations suivantes
a) – Retrait d’espèces
Par les clients pour alimenter compte chèque
• Comptes chèques :530 000 000 FCFA
• Comptes épargne : 230 000 000 FCFA
Par la banque
• Retrait sur son compte ordinaire auprès de la banque centrale :
430 000 000 FCFA
Exercice 3.
Dans le cadre de ces activités d’investissement la banque octroie un crédit
d’investissement à l’entreprise OCA , le remboursement se fera par
mensualités constantes.
- Montant du crédit 72 000 000 FCFA
- Taux d’intérêt 9%
- Date d’ouverture 01/03
- Durée du crédit : 18mois
1. Etablissez le plan d’amortissement du crédit
2. Passer au journal toutes les écritures afférentes à cette opération

Exercice 4.
A partir des données suivantes calculer le Produit Net Bancaire ( PNB ) en
passant par les soldes intermédiaires de gestion
- Intérêts et produits assimilés sur titre de créance : 330
- Intérêt et charges assimilés sur opérations avec les établissements de
crédit : 79
- Commissions sur prestation de service : 230
- Intérêts et produits assimilés sur opérations avec les établissements de
crédit : 51
- Autres charges bancaires : 133
- Intérêts et charges assimilés sur titre de créances émis : 73
- Intérêts et produits assimilés sur produits avec la clientèle : 1544
- Produit sur titre de propriété : 128
- Autres produits bancaires : 284
- Intérêts et Charges assimilés sur opération avec la clientèle : 522

Document autorisé :
- Plan des comptes bancaires

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