UNIVERSITE SIDI MOHAMMED BEN Travaux dirigés de comptabilité générale

ABDELLAH - FSJES FES Module : Comptabilité générale I

***** Année Universitaire : 2020/2021
Filière : Sciences économiques et gestion
Equipe pédagogique: A. BADIS, T. KARIMI, A. AFTISS, GH. MOUFDI,
I.ANDICH, K. KTIRI et Y. DKIER.

SERIE N° : 2

EXERCICE I :
Pour créer son entreprise, MAHDAOUI a apporté, le 1er janvier N, les éléments actifs et passifs
suivants :
• Terrain : 100 000,
• Emprunt bancaire payable sur 3 ans viré directement dans le compte de l’entreprise : 200 000
• Avance au fournisseur Abbassi : 3 000
• Matériel et outillage : 68 000
• Stock de marchandises : 33 000 dont 12 000 à crédit auprès du fournisseur Drissi,
• Matériel informatique : 8 000,
• Apport d’une somme d’argent de 30 000 versée dans la caisse,
• Une camionnette acquise à 178 000 dont la moitié à crédit payable sur 30 mois,
• Bâtiment estimé à : 125 000
Enregistrer dans les comptes schématiques les opérations de création et présenter le bilan au 1er
janvier N.

Au cours du mois de janvier N, l’entreprise MAHDAOUI a effectué les opérations suivantes :

1- Réglé en espèces des frais de constitution de l’entreprise : 9 500,
2- Acquis du mobilier de bureau pour 7 600 dont la moitié réglée par chèque et le reste payable dans
5 mois.
3- Acquis contre chèque un fonds commercial à un prix global de 115 000 dont 25 000 de matériel
de production et 20 000 de mobilier de bureau,
4- Réglé en espèces la moitié de la dette envers le fournisseur Drissi,
5- Acquis à crédit une imprimante pour 7 500.

On vous demande d’enregistrer dans les comptes les opérations effectuées au cours de janvier et de
présenter le bilan au 31/01/N.
EXERCICE II:

Au 1-1-N, les comptes de l’entreprise FADILI présentent les soldes suivants :

- Avoir en banque : 31 000 - Constructions : 120 000
- Dettes envers les frnrs de Mdse: 7 000 - Avances des clients : 6 000
- Matériel de transport : 90 000 - TVP : 10 000
- Capital : 260 000 - Mobilier de Bureau : 25 000
- Emprunt bancaire à + d’un an : 35 000 - Espèces en caisse : 3 200
- I.T.M.O : 58 000 - Avances aux fournisseurs : 9 500
- Créances sur les clients : 3 300 - Marchandises en stock : 20 000
- Dettes sur acquisit. d’immob. : 13 000 - Fournisseurs d’immob. : 49 000

Au cours du mois de janvier N, l’entreprise FADILI a effectué les opérations suivantes :

1- Achat de marchandises à 15 000 dont 4500 d’avances et le reste à crédit,
2- Retrait de 1000 de la banque pour alimenter la caisse,
3- Ventes de marchandises pour 35 000 : la moitié en espèces et le reste à crédit,
4- Frais postaux : 400 réglés en espèces,
1
 5- Vignette du matériel de transport : 1500 contre chèque,
6- Loyer encaissé en espèces : 5000,
7-Intérêts sur les emprunts : 950 par prélèvement bancaire,
8- Amende pour paiement tardif d’impôts : 170 en espèces,
9- Acquisition d’un ordinateur pour 10000 dont 80% payable sur 5 mois et le reste par chèque,
10- Rémunération du personnel : 7000 par chèque,
11- Quittances d’eau et d’électricité : 350 réglées en espèces,
12- Prime d’assurance : 2500 par chèque,
13- Services bancaires : 300 par prélèvement bancaire,
14- Marchandises en stock fin janvier N : 15000.
15- Impôt sur le résultat : 30% (Résultat fiscal = Résultat comptable).

Travail demandé :
1°)- Dresser le bilan de l’entreprise au 1-1-N,
2°)- Enregistrer les écritures au journal,
3°)- Reporter les opérations sur les comptes intéressés du grand-livre,
4°)- Présenter le bilan et le CPC.

EXERCICE III :

L'entreprise FALAH a effectué au cours d'une période donnée les opérations suivantes contre chèques
bancaires:
- Le 3 juillet: Achats de matières et fournitures, 197 500 HT, TVA 20%,
- Le 15 juillet: Réglé la quittance d'eau, 856 dont 7% de TVA,
- Le 20 juillet: Ventes de marchandises, 247 500 HT, TVA 20%,
- Le 22 juillet: Acquisition de matériel informatique: 168 900 TTC, TVA 20%,

Concernant les mois d'août et de septembre, l’entreprise FALAH vous fournit les soldes des comptes
suivants :
Etat- TVA facturée 78 000
Août Etat- TVA récupérable sur charges 44 500
Etat- TVA récupérable sur immobilisations 13 000
Etat- TVA facturée 69 700
Septembre Etat- TVA récupérable sur charges 44 600
Etat- TVA récupérable sur immobilisations 34 400

On vous demande de :
1- Etablir les déclarations de TVA des mois de juillet et août sachant qu’il y a un crédit de TVA de
4200 DH pendant le mois de juin.
2- Passer au journal de l’entreprise FALAH les déclarations de TVA des mois de juillet et août et
comptabiliser le règlement de la TVA du mois août par chèque le 5 octobre.

Supposons que l’entreprise FALAH est soumise au régime de déclaration trimestrielle :

Etablir la déclaration de la TVA du 3ème trimestre sachant que le crédit de TVA du 2ème trimestre est
de 67000.