UNIVERSITE SIDI MOHAMMED BEN Travaux dirigés de comptabilité générale

ABDELLAH - FSJES FES Module : Comptabilité générale I

***** Année Universitaire : 2020/2021
Filière : Sciences économiques et gestion

Equipe pédagogique: A. BADIS, T. KARIMI, A. AFTISS, GH. MOUFDI,

I.ANDICH, K. KTIRI et Y. DKIER.

Série n°1 : corrigé

Exercice 1 :
1) enregistrement des opérations dans les comptes schématiques en les classant
selon leur nature :
Emplois intermédiaires :
D Banque C D Caisse C

(1/10) 31 000 4 000 (3/10) (1/10) 3 500 680 (10/10)

(19/10) 3 000 750 (8/10) (2/10) 1 600 3 000 (19/10)
1 000 (14/10) (3/10) 4 000 4 100 (25/10)
120 (26/10) (22/10) 930 600 (31/10)
250 (29/10) (30/10) 1 300
50 000 (30/10)

D Client C D Matériel de transport C

930 (22/10) (30/10) 10 0000

Emplois définitifs :

D frais de tel C D Achat de M/se

(14/10) 1000 (25/10) 4 100

D Transport C D Entretien et réparation C

(26/10) 120 (31/10) 600

D Achat de fournitures non stockables C

(10/10) 680

1
Ressources externes :

D fournisseur C D fournisseur d’immobilisation C

(8/10) 750 50 000 (30/10)

(29/10) 250

Ressources internes :

D vente de M/se C D locations diverses reçues C

1600 (2/10) 1300 (30/10)

2) les comptes à colonnes mariées :

⇒ Le compte caisse :

Dates Libellé Mouvements Soldes

D C D C
1/10 Avoir en caisse 3 500 3 500
2/10 Vente de M/se 1 600 5 100
3/10 Alimentation – caisse 4 000 9 100
10/10 Règlement eau – électricité 680 8 420
19/10 Alimentation – banque 3 000 5 420
22/10 Recouvrement - créance 930 6 350
25/10 Achat de M/se 4 100 2 250
30/10 Loyer reçu 1300 3 550
31/10 vidange 600 2 950

Le compte banque :

Dates Libellé Mouvements Soldes

D C D C
1/10 Avoir en banque 31 000 31 000
3/10 Alimentation – caisse 4 000 27 000
8/10 Règlement SODBI 750 26 250
14/10 Paiement frais de tel 1 000 25 250
19/10 Alimentation – banque 3 000 28 250
26/10 Paiement frais de transport 120 28 130
29/10 Règlement fournisseur 250 27 880
30/10 Acquisition camionette 50 000 22 120

3) les soldes des comptes :

Les soldes peuvent être soit :

2
 - Débiteurs : total débit > total crédit
- Créditeurs : total débit < total crédit
⇒ Pour la caisse :

Le compte caisse a dégagé un solde débiteur de 2950 dh, cela signifie qu’il y a un avoir en
caisse.

⇒ Pour la banque :

Le compte banque a dégagé un solde créditeur de 22 120 dh, cela signifie qu’il y a une dette
envers la banque.

Exercice 2 :

1) rectification des erreurs et calcul du solde au matin du 14 septembre :

Le solde le 18/09 : -1200, c’est un solde créditeur

Dates Libellés Débit Dates Libellés Crédit

14/09 Payé une annonce 3 400
15/09 Vente du jour 4 750 16/09 Prélèvement de la facture tèl 5 478
17/09 Vente du jour 12 850 18/09 Achat de marchandise 17 962
Total débit 17 640 Total crédit 26 840
Le solde du 14/09 au matin :

Solde du 14/09 + ∑ Mouvements débits - ∑ des mouvements crédit = -1 200

Solde du 14/09 = ∑ des mouvements crédit - ∑ Mouvements débits – 1200

= 26 840 – 17 640 – 1200

= 8 000

2) le compte « Banque » à colonnes mariées :

Dates Libellés Mouvements Soldes
D C D C
14/09 Avoir en Banque 8 000 8 000
14/09 Payé une annonce 3 400 4 600
15/09 Vente du jour 4 790 9 390
16/09 Prélèvement de la facture Tèl 5 478 3 912
17/09 Vente du jour 12 850 16 762
18/09 Achat de M/se 17962 1 200
21/09 Achat de fourniture 150 1 350
22/09 Reçu de la caisse 16 000 14 650
23/09 Intérêt reçu 224 14 874
24/09 Achat d’un meuble bureau 18 800 3 926
25/09 Règlement d’un fournisseur 10 000 13 926
30/09 Encaissement chèque 3 852 10074

3
3) les comptes schématiques :
D Banque C D Achat de fournitures C

(14/09) 8 000 3 400 (14/09) (21/09) 150

(15/09) 4 790 5 478 (16/09)

(17/09) 12 850 17 962 (18/09)

(22/09) 16 000 150 (21/09) D Annonces et insertions C

(23/09) 224 18 800 (24/09) (14/09) 3 400

(30/09) 3 852 10 000 (25/09)

D frais de tèl C D Fournisseur C

(16/09) 5 478 (25/09) 10 000

D Achat de M/se C D Caisse C

(18/09) 17 962 16 000 (22/09)

D Mobilier de bureau C D Client C

(24/09) 18 800 3 852 (30/09)

D intérêts et produits assimilés C D ventes de M/se C

224 (23/09) 4 790 (15/09)

12 850 (17/09)

4) le classement des comptes :

4
Comptes Masse Rubrique
Actif
Mobilier de bureau 2 : Actif immobilisé 23 : Immob. Corp.
Clients 3 : Actif circulant HT 34 : Créances de l’AC
Banque 5 : Trésorerie 51 : Trésorerie Actif
Caisse 5 : Trésorerie 51 : Trésorerie Actif
Passif
Fournisseur 4 : Passif circulant HT 44 : Dettes du PC
Charges
Achat de M/se 6 : Charges 61 : Charges d’exploitation
Frais de tél 6 : Charges 61 : Charges d’exploitation
Achat de fourniture 6 : Charges 61 : Charges d’exploitation
Annonces et insertions 6 : Charges 61 : Charges d’exploitation
Produits
Ventes de M/se 7 : Produits 71 : Produit d’exploitation
Intérêts et produits assimilés 7 : Produits 73 : Produit financiers

Exercice 3 :
1) Les comptes schématiques :

D vente de M/se C D Caisse C

9 500 (10/09) (10/09) 6 000

12 000 (25/09) (17/09) 8 000

15 000 (30/09) (25/09) 1 500

(30/09) 10 000

D banque C D Client Zahidi C

(29/09) 6 000 (10/09) 3 500 3 500 (17/09)

(25/09) 6 000* 6 000 (29/09)

(30/09) 5 000**

5
 D Clients créditeurs, avances et acomptes C

(25/09) 4 500 4 500 (17/09)

*12 000- 4500-1500= 6000

**15000-10000=5000

2) le solde du « Client Zahidi » :

3500 + 6000 + 5000 – 3500 – 6000 = 5000
C’est un solde débiteur qui représente la créance de l’entreprise sur Zahidi.
3) le compte à colonnes mariées du « Client Zahidi » :
Dates Libellés Mouvement Soldes
D C D C
10/09 Vente à crédit 3 500 3 500
17/09 Versement par Zahidi 3 500 0
25/09 Vente à crédit 6 000 6 000
29/09 Règlement par Zahidi 6 000 0
30/09 Vente à crédit 5 000 5 000

4) le compte « Fournisseur Filali» tenu par « Zahidi » :

D Fournisseur Filali C

(17/09) 3 500 3 500 (10/09)

(29/09) 6 000 6 000 (25/09)

5 000 (30/09)

SC : 5 000

On remarque que le compte « Fournisseur » tenu par « Zahidi » fonctionne de façon inverse
par rapport au compte « Client Zahidi » tenu par l’entreprise Filali puisque la créance de l’un
représente la dette de l’autre.