La liasse fiscale

Contexte :
L’article 41 de la loi n° 78-2016 du 30 décembre 2016, portant loi des finances pour l’année 2017 a
élargi l’étendue des supports de dépôt des déclarations et divers documents fiscaux.

Définition :
La liasse fiscale est un ensemble de documents établi par l’entreprise
ou son expert-comptable à chaque fin d’exercice comptable, afin
de déclarer à l’administration fiscale le résultat qu’elle a généré et par la
suite de déterminer le montant de l’impôt à payer par entreprise.

Composition :
Ladite liasse fiscale unique est composée des Etats Financiers suivants, établis conformément au
système comptable des entreprises :

 Le bilan, actifs ;

 Le bilan, capitaux propres et passifs ;

 L’Etat de Résultat ;

 L’Etat des Flux de Trésorerie ;

 Les notes aux Etats Financiers.

Aux Etats Financiers ci-dessus cités, on ajoute le Décompte Fiscal, ou Tableau de

Détermination du Résultat Fiscal à partir du Résultat Comptable.

Est ajouté aux états susmentionnés les états spécifiques suivants relatifs à quelques secteurs

Comme suit :

 Les organismes de Placement Collectif en Valeurs Mobilières :

- L'état de variation de l'actif net.

 Les banques et les institutions financières :

- L’état des engagements hors bilan.

 Les entreprises d’assurance et de réassurance :

- L'état de résultat technique de l'assurance vie.

-L'état de résultat technique de l'assurance non vie.

- Le tableau des engagements reçus et donnés.

LISTE DES DOCUMENTS QUI COMPOSENT LA LIASSE FISCALE
PERIODICITE ET ECHEANCIER DE DEPÔT
La liasse fiscale doit être déposée dans les mêmes délais que les déclarations de l'impôt sur les
sociétés ou de l'avance due par les sociétés de personnes et assimilées ou de l'impôt sur le revenu
des personnes physiques. La liasse peut être provisoire ou définitive, initiale ou rectificative. Si la
liasse définitive a été déposée le transfert d’une liasse provisoire n'est plus possible.

La date limite de dépôt de la liasse fiscale en 2021 est programmée au 4 mai 2021 et concerne :

• les entreprises soumises à l’IS (impôt sur les sociétés), dont la clôture de l’exercice a lieu le 31
décembre 2020 ;

• les entreprises soumises à l’IR (impôt sur le revenu).

☝️Bon à savoir: UN délai de 15 jours est accordé dans le cadre des télé procédures, soit au 19 mai
2021 au plus tard. Pour les entreprises clôturant leurs comptes à une autre date, le dépôt doit avoir
lieu le dernier jour du 3e mois suivant la date de clôture.

Format de dépôt :
L’article 3 de l’arrêté du 25 avril 2017 dispose que les contribuables qui ont opté pour le régime de
la télédéclaration et bien évidemment ceux qui en ont sont soumis obligatoirement, doivent
déposer ladite liasse fiscale par les moyens électroniques fiables conformément à un cahier des
charges techniques.

Objectifs de la dématérialisation de la liasse fiscale :

-Simplifier et faciliter les procédures administratives aux contribuables

-Doter l’administration fiscale d’une base de données comptable et fiscale fiable.

-Réduire le nombre de supports papiers manipulés et contribuer à l’optimisation de l’archivage

des documents.