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ISTA MOHAMMEDIA BAGIC

Bureau d’Audit de
d…………………………

REMERCIEMENT

Avant commence ce rapport je t’aine exprimer me respecte


envers ceux qui par leurs conseils et leurs encouragements ont contribué
de prés ou de loin a l’élaboration et la réussite de ce stage.

Je remercie en particulier Mr. Khalid RAHMOUNI et Mr. kebir ANBAOUY ainsi que
Mlle. Hanane BALKOUBAA et tous les personnels du Société B.A.G.I.C
« BUREAU D’AUDIT DE GESTION D’INGENIERIE ET
DE CONSEIL» qui ont grassement accepté de diriger ce travail, malgré leurs fortes
contraintes d’emploi du temps, ils m’ont fait bénéficier de leurs connaissances, de leurs
aides précieuses, et de la qualité de leurs orientations et critiques qui m’ont été d’une grande
utilité dans l’élaboration de ce rapport de stage.

Je remercie également Mme lamtoul et tous les professeurs de la section comptabilité


d’entreprise pour leur aide considérable. Ainsi à tous mes amis (es) pour leur harmonie et
leur amitié.

1 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Dans le cadre de la formation de Technicien comptable des Entreprise


dans l'institut spécialisé de technologie appliquée de Mohammedia, j'ai tenu
d'effectuer un stage d'initiation afin de couronner mes connaissances théoriques
que j’ai acquise à la pratique, ainsi découvrir la vie professionnelle et le monde
de travail.

Après cette expérience au sein d’un CABINET B.A.G.I.C « BUREAU


D’AUDIT DE GESTION D’INGENIERIE ET DE CONSEIL », j’ai estimé
nécessaire d'établir un rapport résumant le déroulement de mon stage. Un
rapport qui me permet de vous présenter l’établissement qui m’a accueillit, ainsi
les différentes taches que j’ai accomplies.

Mon choix pour un stage dans un établissement comme «B.A.G.I.C»


était motivé par les possibilités offertes de traiter divers dossiers au sein des
fiduciaires.

Voila ainsi un rapport qui contient l'ensemble des taches effectuées pendant
un mois que je vais aborder en deux parties. Dans la première partie je présente
le cabinet lieu d’accueil, et je consacre la deuxième à la description du
déroulement du stage.

2 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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I- PRESENTATION DU CABINET BAGIC


a- Historique
" BUREAU D’AUDIT DE GESTION D’INGENIERIE ET DE
CONSEIL " fut créée en 2008, totalement indépendante, et
n'appartient à aucun groupe financier. Ses associés principaux
sont Mr Khalid RAHMOUNI, Mr. Kebir ANBAOUY

b- Mission du cabinet :
Le cabinet a comme mission de fournir à ses clients des
prestations de service en matière :

 Gestion de toutes les opérations comptables ;


 Suivi du livre journal ;
 Préparation et dépôt de toutes les déclarations
fiscales et sociales ;
 Prise en charge de tous les dossiers juridiques, fiscaux,
sociaux et l’intervention directe auprès des administrations
(Impôts, CNSS, Office de change, Banques…).
 Le fiduciaire a pour cible d’assainir et régulariser les
instances des sociétés et les problèmes générés par la
mauvaise gestion comptable en matière d’I.S, TVA, I.R…
 Réalisation des études pour jeunes promoteurs désirant
créer de nouveaux projets.
c- Présentation du service comptable
Le rôle principal du service comptable est de comptabiliser toutes les
opérations concernant les sociétés clientèle (ventes, achats, banque, caisse et
opérations diverses..).

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Il se charge aussi de la paie du personnel, du suivi des comptes bancaires,


des règlements des fournisseurs et des encaissements des factures adressées aux
clients

Il s’occupe aussi de l’établissement, en temps voulu, de toutes les


déclarations fiscales (TVA, IR, IS…), et règle tous ces impôts dus par les
sociétés clientèles à la perception.

A la fin de l’année, il établit les bilans de ces sociétés qu’il dépose au


service des impôts.

a. Fiche Technique :

Nom ou Raison Sociale : BAGIC « BUREAU D’AUDIT DE


GESTION
D’INGENIERIE ET DE CONSEIL »

Forme juridique : SARL

Capital : 10 000 DHS

Adresse : Bd la Résistance, Appt.1, Wahda


El Alia Mohammedia
Numéro de téléphone : +212 (0) 668 125 582
+212 (0) 523 321 618

Numéro de fax : +212(0) 523 322 733

E-mail : bagic@menara.ma

Numéro RC: 6733

Patente : 39557300

4 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Numéro IF: 54610451

CNSS : 7695854

b. ORGANIGRAMME

DIRECTEUR GENERALE DIRECTEUR


Mr. RAHMOUNI GENERALE

CHEF COMPTABLE
Mlle Hanane BALKOUBAA

COMPTABLE
Mlle Fatna ABISSA

STAGIAIRE STAGIAIRE STAGIAIRE

FATIMA ZAHRA YOUSSEF MOUNIA

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J’ai la chance de passer mon stage pendant la période fiscales au sein de la


société "BUREAU D’AUDIT DE GESTION D’INGENIERIE ET DE CONSEIL" j’ai
appris des choses que la formation théorique ne le termine pas par apport a la
formation pratique.

J’ai eu la chance de voir en proche le déroulement de système de travail des


cabinets de la comptabilité généralement et exactement les sociétés d’expertises
et le travail de l’équipe dans une période même si très courte (allons de 01-04-
2013a 27-04-2013) mais motivante car c’est une belle occasion pour savoir la
démarche de la comptabilité.
Les taches sont :

 Création légale de la société


 Classement des pièces comptables
 Etablissement des déclarations fiscales
 Gestion de la paie
 L’outil informatique et les travaux bureautiques
 Logiciel de comptabilité « SAGE SAARI»
 Déplacements

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Création légale de la
société
Formalité 1 : certificat
négatif
Administration Pièces
Documents demandés Frais
concernée justificatives

- Présenter une
-210 dh pour
demande sur imprimé à
le certificat
retirer auprès du CRI ou
negatif DEMANDE
OMPIC
DE
Office Marocain - timbre de CERTIFICAT
- Carte d'identité
de la Propriété quittance de NEGATIF
nationale ou passeport,
Industrielle et 20 Dhs MODELE N°
Commerciale " CN1 +
- Photocopie de la carte
OMPIC" COPIE DE
d'identité nationale ou
C.I.N DE
passeport si UN TOTAL DE
DEMANDEUR
l'investisseur se fait 230,00 Dhs
représenter par une
autre personne

N.B :

- Passé un délai d'un mois, les certificats négatifs non retirés seront annulés
- Passé un délai d'un an, les certificats négatifs retirés et non déposés pour
inscription au registre du commerce seront annulés

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Formalité 2 : établissement des statuts (Acte notarié ou sous


seing privé)

Organismes Renseignements à Pièces


Frais
concernés fournir justificatives

- 20 Dhs de
frais de
timbres pour
la légalisation
par feuille;

Cabinet Juridique
A définir
: fiduciaires,
avec le
notaires, A définir avec le cabinet
cabinet
avocats, experts juridique chargé du - honoraires
juridique
comptables, dossier du cabinet
chargé du
conseillers juridique;
dossier
juridiques etc.
- droit
d'enregistrem
ent 1,00% du
capital
minimum
1000 dhs.

Formalité 3 : établissement des contrats de bail

Organismes Renseignements à Pièces


Frais
concernés fournir justificatives

Cabinet Juridique A définir avec le cabinet - 20 Dhs de A définir


: fiduciaires, juridique chargé du frais de avec le
notaires, dossier timbres pour cabinet
avocats, experts la légalisation juridique
comptables, par feuille; chargé du
conseillers dossier
- honoraires
juridiques etc.
du cabinet
juridique;

- droit
d'enregistrem

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ent 200 dhs.

Formalité 4 : blocage du montant du capital libéré

Pièces
Formalités Administration concernée Frais
justificatives

Pour SARL :
Certificat
Le dépôt doit négatif +
être effectué PROJET de
dans un délai de statut.
8 jours à Pour SA et
Banque Néant
compter de la SARL :
réception des blocage de
fonds par la ¼ du
société. montant du
capital
libéré.

Formalité 5 : inscription à la taxe professionnelle

Documents à Document
Administration concernée Frais
fournir concerné

- agrément ou Direction Régionale des Néant


-Copie
diplôme pour les Impôts
conforme
activités
des statuts
réglementées

- accord de -Copie
principe pour les conforme du
établissements contrat de
classés bail;

- le contrat de -Copie de
bail au l'acte C.I.N des
d'acquisition ou associés
attestation de

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domiciliation par
une personne
morale

Formalité 6 : immatriculation au registre de


commerce

Administration Document Document


Frais
concernée concerné concerné

- 3 Imprimé - 1 CIN des


Dépôt des statuts : 200
modèle n° 2 associés
Dh
"Original" ; "copie"

- 1 Attestation - 1 attestation
Tribunal de
immatriculation au RC : de la taxe de blocage
Commerce OU
150 Dh Professionnelle bancaire
tribunal en 1er
"original" "Original"
instance : service
de REGISTRE DE - 1 Certificat
COMMERCE Timbre sur le dépôt légal : - 1 Contrat de
Négatif "
20 Dh bail "Original"
Original"

- 2 statuts
UN TOTAL DE 370,00 Dh
"Original"

Formalité 7 : inscription à l'identifiant fiscal ( IS - IGR


-TVA )

Documents à Document
Administration concernée Frais
fournir concerné

Direction Régionale des Néant 1 statut


Impôts "Copie
Pour la Patente : conforme"

Agrément ou 1 Taxe
diplôme pour les professionnell
activités e " Copie

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conforme"
réglementées

1 Déclaration
Accord de principe d'existence
pour les "Original"mod
établissements èle: ADM051F-
classés 08E

Le contrat de bail
au l'acte
1 Registre de
d'acquisition ou
commerce
attestation de
"Copie
domiciliation par
conforme"
une personne
morale

Formalité 8: affiliation à la CNSS

Administration concernée Frais

Caisse Nationale de la
Sécurité Sociale Néant
représentée

Formalité 9 : publication au journal d'annonces légales et


au bulletin officiel
Organes
Formalités Frais
concernés

Journal
d'annonces Publication dans un Journal d'annonces
légales légales et au Bulletin officiel après Variable
immatriculation au RC
Bulletin officiel

Classement des pièces


comptables
I- Classement des pièces comptables :

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Accéder au classement est la première chose dés la rédaction du dossier d’un client du
cabinet.

Cette action qui consiste à ranger les différents documents, fait partie des plus
importants outils de base d’un métier administratif, de façon à pouvoir se procurer facilement
et rapidement l’information recherchée ceci en vue d’organiser le travail.

En effet un classement fiable engendre une comptabilité juste, claire et nette.

Ces documents se classent par nature, selon


différentes rubriques :

Rubrique 1 : les factures fournisseurs (achats)


Ce sont des factures relatives aux différentes opérations d’achats de marchandises ou de
services, comme celles concernant par exemple :

 Maroc Télécom : facture de téléphone ou Internet


 LYDEC factures d’eau et électricité
Fournisseurs de matières et marchandises

Divers créanciers : les factures de réparation

Rubrique 2 : les factures clients (ventes)


Elle constitue les différentes factures des ventes effectuées par l’entreprise, soit
des biens ou services.

Rubrique 3 : la banque (trésorerie)


Les extraits de relevés de compte

Les avis de débit et crédit

Les avis de versement en espèce

Rubrique 4 : la caisse (trésorerie)


Ce poste contient les pièces de caisse, à savoir, caisse recettes et caisse
dépenses dont le montant est inférieur à 10.000DHS
Exemple :

Facture déplacement ou mission d’un salarié

12 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Bon de règlement d’un client
Rubrique 5 : divers
Cette rubrique englobe les différents documents qui n’appartiennent pas aux autres
postes, ou parfois des pièces que le client nous a fournit, mais qui ne sont pas
comptabilisables, comme les factures ne portant pas de date, l’indentification fiscale, ou
signatures, ainsi que les bons de livraison.

Etablissement des
déclarations fiscales

I- ETABLISSEMENT DES DECLARATIONS FISCALES

a. LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTE (voir annexe)

Définition :

La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est un impôt indirect sur la consommation ; cet
impôt n’est pas une charge pour l’entreprise, car il est supporté par le consommateur final.

Le fait générateur :

« C’est l’évènement qui rend la taxe collectée exigible


(dette) vis-à-vis du fisc. »

On distingue deux régimes :

 Le régime d’encaissement

Le fait générateur est constitué par l’encaissement total ou partiel du prix des biens ou
des services.

 Le régime de débit

Le fait générateur est constitué par la date de facturation ou la date d’inscription de la


créance en comptabilité.

13 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Au Maroc, il y’a deux types de déclaration de TVA :

 LA DECLARATION MENSUELLE (ANNEXE I)

Cette déclaration est obligatoire pour les redevables dont le chiffre d’affaires réalisé au
cours de l’année écoulée atteint ou dépasse 1.000.000,00DH ; Il est par contre optionnel pour
les assujettis soumis au régime de la déclaration trimestrielle.

TVA due = TVA collectée – (TVA récup. /immob. + TVA récup. / Charges. +
Crédit de TVA)

 LA DECLARATION TRIMESTRIELLE (ANNEXE II)

Sont soumises à cette déclaration :

- Les entreprises dont le chiffre d’affaire de l’année écoulée est inférieur à 1.000.000,00 DH.

- Les entreprises exploitant les établissements saisonniers ou exerçant une activité périodique
ou occasionnelle.

TVA due ou crédit de TVA = TVA collectée – (TVA récup. /immob. + TVA récup.
/Charges+Crédit de TVA)

-Si la TVA collectée est supérieure à la TVA déductible, la société doit payer à l’Etat la
différence.

-Si la TVA déductible est supérieure à la TVA collectée, la différence est portée en rouge
sur la déclaration, et on dit qu’il y a crédit en rouge (crédit de TVA).

Les informations à renseigner sur l’imprimée de TVA :

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N° de l’identifiant fiscal : c’est le numéro d’immatriculation délivré par les services


d’impôts.

Prénom et nom : doit être remplie pour les personnes physiques uniquement.

Raison sociale : doit être remplie par les sociétés imposables à la TVA.

Forme juridique : indique la nature de la société imposable à la TVA.

N° RC : le RC est un document délivré par le tribunal de commerce pour exercer


officiellement une activité.

Profession : métier exercé.

N° d’inscription à l’impôt taxe professionnel : la taxe professionnel est un certificat


délivré par les services d’impôt indiquant les activités légales à exercer, on ne dépasse pas
3 activités, son immatriculation aussi ne dépasse pas 8 nombres.

L’adresse de l’établissement principale ou siège sociale : c’est l’implantation de la


société et l’adresse officiel de la direction.

L’inscription des ventes et des achats sur le formulaire de la TVA.

NB : pour les personnes physiques il est impérativement nécessaire d’indiquer le N° CIN.

VENTE :
Etape 1 :
Tout d’abord le CA brut doit être inscrit sur la colonne qui lui est assigné en suite on écrit
les éléments exonérés sur la rubrique qui correspond, en fin après la soustraction du CA
brut des éléments exonérés on obtient le CA imposable

Etape 2 :
On constate les différents taux de TVA variés comme suit : taux normal 20%, taux réduit
7%, 10% et 14%.

15 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Donc la TVA facturée sera calculée selon la CA imposable et le taux fixé selon l’activité.

TVA facturée = CA Imposable * taux

ACHAT :
En premier lieu un tableau annexe à la TVA doit avoir lieu conformément à la loi, il
comprend l’ensemble des déductions relatives à l’achat. (Le N° de la facture, la raison sociale,

l’identifiant des fournisseurs, la date, le montant HT, taux de TVA et le montant TTC de la
facture).

TVA récupérable = total d’achat imposable * taux

Régularisation de la TVA :

NEANT :
Dans le cas où la société n’a pas réalisé de CA et n’a effectué aucune opération
d’achat, elle est déclarée parmi les NEANT, donc elle doit déposer cette déclaration au
maximum la fin du mois suivant, sinon l’entreprise supportera une amande fiscale qu’est
égale à 500 DH.

Crédit de TVA :

TVA en crédit rouge = TVA fac. – TVA récup avec un résultat négatif

Si la société a respecté le délai de dépôt de la déclaration elle ne supportera aucune


amande fiscale.

Si la société n’a pas respecté le délai de dépôt de la déclaration, on opère à la


déduction de 15% du total de ce crédit puisqu’on dépose la déclaration à l’administration des
impôts.

TVA DUE :
TVA due = TVA fac. –TVA Récup avec un résultat positif

16 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Dans le cas de non respect de délai de paiement du montant dû, la société est soumise
dans ce cadre à une amande fiscale qui est égale à 10%.

Comptabilisation de la TVA :

Cas de TVA due :

On crédite le compte 4456 Etat TVA due.

On crédite le compte 3455 Etat TVA récupérable.

On débite le compte 4455 Etat TVA facturée.

Cas de TVA due avec crédit ;

On crédite le compte 4456 Etat TVA due.

On crédite le compte 3455 Etat TVA récupérable.

On crédite le compte 3456 Etat crédit TVA (déclaration du mois précédent)

On débite le compte 4455 Etat TVA facturée.

Cas de règlement TVA due ;

On débite le compte 4456 Etat TVA due.

On crédite un compte de trésorerie (banque / caisse).

II-Etapes de déclaration:

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Après la collection de l'ensemble des factures d'achats et de vente on passe à l'établissement
du tableau de TVA.

Sur une page excelle composé de trois partie en enregistre l'ensemble des éléments de la TVA:

1ère partie: identification de la société


Raison sociale : xxxxxxxxxxx

Adresse : xxxxxxxxxxx

Identification fiscale : xxxxxxxxxxx

2ème partie: tableau de décaissement et


encaissement
Natur Mode
N° Fournisse e Tau
de
Date Factur IF TTC HT x TVA
urs d’ach règleme
e TVA
at nt

xx/xx/x xxxxx xx x xxx xxx TTC/Taux x% HT*Taux Xxxxxxx


x x TVA TVA

TTC-HT

Total xx xxx xxx xxxx


x

3ème partie

TVA Coll
Crédit TVA
18 Rapport de stage « BAGIC SARL »
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TVA Déd
TVA Due / Crédit TVA

GESTION DE LA PAIE
Définition PAIE :
Document établi mensuellement (ou selon la périodicité de la paie) et récapitulant un
certain nombre d’informations relatives au travail et à la rémunération du salarié :

 l’employeur (nom, adresse, numéro d’immatriculation, code APE, numéro


Siret…) ;

 le salarié (nom, emploi occupé, position dans la classification de la convention


collective) ;

 Temps de travail ;

 Heures supplémentaires éventuellement effectuées ;

 Eléments et montant total du salaire brut (base et primes diverses)

 Détail des cotisations sociales salariales et patronales :

La caisse national de la sécurité social est un organisme public crée par le dahir du
31/12/1959, son rôle est la sécurité dont le but et la subsistance de façon provisoire (accident,
maladie, ...).

Base de calcul de la CNSS


Les cotisations dues à la CNSS sont calculées sur l’ensemble des rémunérations
augmentées des heures supplémentaires.

Après la réception des bordereaux de la société concernée sur lesquels figurent les
salariés on remplit le nombre de jours travaillés et le salaire de chaque employé, en tenant
compte du journal de paie. On calcule ensuite la cotisation et on remplit l’imprimé à savoir :

19 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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 Allocations familiale : 6.50 % de masse salariale ;


 Prestations sociales : 12.89% de masse salariale ;
 Taxe de formation professionnelle : 1,60% de masse salariale ;

 Indemnités ;

 Total des salaires imposables et net à payer ;

 Cumuls sur l’année civile ;

 Congés (droits acquis, congés pris, solde) ;

Le bulletin de paie doit être conservé par le salarié pendant un délai de 5 ans à compter
de leur émission.

Exemple d’un bulletin de paie

20 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Méthode de calcul de l'IR :


Pour résumer tous les cheminements de la détermination du montant de l'impôt à
retenir nous vous représentons ci-dessus les étapes à suivre

 Détermination de revenu globale imposable :

Le revenu global imposable est obtenu en sommant les différents revenus nets dont
dispose le contribuable pendant l'année civil et après déduction d'un certain nombre de
charges réputées à caractère sociale.

Calcul de l'IR brut :

L'IR brut est calculé comme suit :

IR brut = revenu brut imposable * taux - somme à déduire

Le barème de l'IR est fixé par l'administration fiscale il s'applique à tous les revenus
rentrant dans le champ d'application de l'IR mais les modalités de détermination du revenu
imposable différent selon la nature du revenu considéré.

Tranche de revenue annuelle en DH Taux en % Somme à déduire

0 à 30 000 0% 0

30 001 à 50 000 10% 3000

50 001 à60 000 20% 8000

60 001 à 80 000 30% 14000

80 001 à 180 000 34% 17200

Au-delà de 180 000 38% 24400

Selon le barème, on détermine l'intervalle qui correspond au montant de revenu global


imposable obtenu en appliquant un taux progressif qui correspond à l'intervalle choisi, et en
déduisant la somme à déduire.

 calcul de l'IR dû :

IR dû = IR brut - déduction sur l'impôt

21 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Pour remplir le formulaire de l’IGR/salaire qui est mensuelle la société se base sur le
journal de paie qui contient les éléments suivants :

 Salaire brut

 CIMR

 CNSS

 Primes d’anciennetés

 Allocations familiales

 IGR net de chaque salarié

 Allocations familiales

L’outil informatique et les travaux


bureautiques
Le travail comptable ne relève pas seulement de l’enregistrement des opérations
comptables mais aussi de la connaissance et la maîtrise de l’outil informatique : Excel,
Word,... pour accomplir les taches.

Pour l’Excel j’ai procédé à faire des travaux sur Excel permettant de calculer, Etablir un
tableau qui regroupe tous les factures ouvrant droit à une déduction qui contient la date, le
numéro de la facture concernée, le numéro d'identifiant fiscale ainsi le nom de et l'adresse de
chaque fournisseur, puis la nature de la facture ensuite le montant H.T, des tableau qui facilite
le calcul de la TVA , le mode et la date de paiement de la facture pour pouvoir remplir l'extrait
de la déclaration fiscale des taxes sur la valeur ajoutée

Pour les travaux bureautiques j'ai travaillé sur Word pour faire des tiquetés qui sert au
classement des dossiers unique fiscal sans oublier la photocopie des pièces comptables ainsi
que répondre au téléphone, réception des clients

Logiciel de comptabilité

22 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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« Sage saari »
II- LA SAISIE DES ECRITURE COMPTABLE
 PRÉSENTATION DU "SAGE 100"

La comptabilité 100 est un progiciel destiné à la réalisation de toutes les opérations


comptables, de la plus simples aux plus complexes.

 ACCES AU LOGICIEL COMPTABILITE100

Pour accéder au logiciel COMPTA-100, cliquez sur démarrer, tous les programmes
puis sur « comptabilité 100 ». Ce qui vous donne accès à l’écran ci-dessous.

Accès a un dossier :

Pour accéder à un dossier :

 Cliquer sur [Fichier]

 Cliquez sur le dossier à traiter dans la liste des dossiers proposés.

 Cliquez à l’aide du bouton droit de la souris pour avoir accès au dossier choisi.

23 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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Ceci vous donne accès au « Menu général » du logiciel

MODULE ECRITURE

24 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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 Cliquez sur la ligne correspondant au journal dans lequel vous désirez passer les
écritures puis cliquez à l’aide du bouton droit
 Saisir la date de l'écriture
 Saisir le N° du compte à imputer
Ce n° est supposé avoir déjà été créé dans le plan comptable (voir module [PLAN
COMPTABLE]) ; néanmoins vous avez la possibilité de créer un compte en cours de saisie.
En effet, si vous saisissez un N° de compte qui n'existe pas dans le plan comptable, il vous
sera donné la possibilité de le créer :

 Entrez le libellé du compte à ajouter au plan comptable.


 Saisir la contre partie (les remarques précédentes concernant le 1er compte saisi sont
valables également pour le compte de contre partie) Celle-ci sera proposée automatiquement
si

vous avez associé un compte du plan comptable au journal au moment de sa création. C’est
notamment le cas pour les journaux de banque et de caisse.

Le seul rôle de la colonne contrepartie est de générer automatiquement l’écriture


inverse pour les écritures mettant en jeu uniquement 2 comptes.

 Saisir le libellé de l'écriture

25 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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 Pour les comptes clients et fournisseurs vous pouvez saisir le N° de facture dans la
colonne lettrage (aussi bien dans les journaux achats et ventes que dans les journaux banques
ou caisse). Ce n° de facture permettra le lettrage automatique des comptes clients et
fournisseurs au moment de l’édition du grand livre.
 La référence (ou N° de pièce) est incrémentée automatiquement pour chaque journal, ce
qui facilite les opérations de modification ou de suppression qui pourront se faire en indiquant
la référence de l’écriture à modifier ou à supprimer.
 Le montant de l'opération Si celui-ci est créditeur, Appuyez directement sur la touche
[Entrée] dans la colonne [Débit], le curseur passera alors automatiquement à la colonne
[Crédit].

Le signe de l'opération (débit ou crédit) porte sur le compte de la 1ère colonne. La


contrepartie se fait automatiquement : c’est-à-dire que si le compte à imputer est débité, la
contrepartie est aussitôt créditée et inversement.

Le total de l'écriture en cours est incrémenté et affiché en haut de l'écran au fur et à mesure
que vous saisissez vos écritures.

Remarque:
Vous ne pourrez pas quitter la saisie avant d’avoir équilibrer l’écriture en cours. (Le
cas échéant – en cas d’erreur par exemple - à l’aide d’un compte d’attente, quitte à modifier
ou à supprimer l’écriture ultérieurement).

III- Lettrage des comptes


Le lettrage consiste à pointer les sommes dues, aux fournisseurs, par exemple
avec les règlements que nous avons effectués, ainsi que les sommes dues par
nos clients, par exemple, avec leurs paiements. Le pointage sert à repérer très
rapidement les sommes (factures) qui n’ont pas été payées.

Il permet aussi de détecter certaines erreurs comptables (de saisie ou de pré-


comptabilisation, ou encore des erreurs sur le montant des règlements
effectués…).

IV- L’analyse des comptes

26 Rapport de stage « BAGIC SARL »


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C’est la dernière étape effectuée par le comptable avant le tirage du bilan dont le but
de vérifier que toutes les écritures comptables nécessaires sont passées ,sans erreurs et que les
comptes sont normaux.

Missions externes

Durant ma période de stage j’étais amenée à faire des déplacements à des établissements
publics parmi lesquelles on cite :

Perceptions : le règlement des déclarations de IGR et IS,

Les banques : pour effectuer des versements ou retrait de chèque et le paiement de CNSS

L’agence MAROC Telecom pour régler les frais de téléphone

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Toutes les entreprises quelques soient leurs tailles, leurs formes


juridiques et leurs secteurs d’activité sont non seulement dans
l’obligation mais aussi dans la nécessité de tenir une
comptabilité dans le respect des principes, normes et règles
comptables marocaines afin d’obtenir une information
comptable reflétant l’image fidèle sur la Quelle les entreprises
se basent pour prendre des décisions, pour entretenir des
relations avec ses partenaires, ses associés, les banques et
pour s’acquitter de ses obligations fiscales envers l’Etat.

Pour obtenir ces informations font appelle à l’expérience et


à la compétence du cabinet BUREAU D’AUDIT DE GESTION
D’INGENIERIE ET DE CONSEIL. Comme vous avez pu le
constatée dans ce manuel de procédures comptables du BAGIC
que j’ai essayé en le traitant de détailler l’harmonisation avec
les procédures suivies par le cabinet et représentant sa base de
travail comptable.

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