d’expertise comptable REMERCIEMENT Je remercie Monsieur Zaid AIT AHMID ainsi que de m’avoir accueillir au sein du cabinet d’expertise comptable. Je remercie également pour la confiance qu’elle m’a accordée ainsi que toutes les occasions qu’elle m’a données de pouvoir mettre en pratique et approfondir mes acquis. Enfin, je tiens à remercier tout le reste du personnel ‘’ Mr Mohamed, Mr Edrisse et Mr Mohamed’’ qui a fait preuve d’une grande gentillesse envers moi et qui m’a chaleureusement encadré et soutenue tout au long de ce stage INTRODUCTION
Afin de complète mes études en gestion des entreprises,
Je me suis alors tourné vers le monde professionnel afin de trouver une formation qui complèterait mes connaissances en domaine d’économie. Mon choix c’est donc tourner assez rapidement vers un bureau d’expertise comptable qui était à mon avis le milieu professionnel le plus adapté à améliorer mes capacités en comptabilité et fiscalité J’ai donc eu l’opportunité d’entreprendre 1 mois et demi de stage dans le cabinet d’expertise comptable situé à Mr ZAID. J’ai découvert des compétences requises pour ce métier. Suite à ce stage, j’ai réalisé un mémoire comprenant dans une première partie une présentation du cabinet puis dans une seconde partie les tâches réalisées.
1 Partie I : Présentation du Cabinet
2 Section I. Présentation du Cabinet d’Expertise Comptable 1. La fiche d’identité: Raison sociale : Fiduciaire SARL Forme juridique : S.A.R.L Activité : Expertise Comptable CNSS : 2668236 IF : 6590287 RC : 637280 TAXE PROFESSIONNELLE : 47634820 Date de création : 01/07/2010 Adresse : 22 avenue Hassan II Skhirat Tel/fax : 05.37.74.60.88
2. Organigramme :
Zaid AIT HMID
Expert Comptable Gérant
Mohamed AIT AHMID Drisse AIT AHMID Responsable comptable Comptable Mohamed AIT AHMID Assistante de cabinet et juridique Les stagiaires
3 Partie II Les taches réalisées
4 Section II. Réception des documents et classements. Généralement, les clients apportent eux-mêmes leurs documents au fiduciaire, mais il se peut aussi qu’une personne au sein de fiduciaire se déplace chez le client. Une fois les documents réceptionnés, un classement est établi afin de faciliter l’encodage. Tous les achats, toutes les ventes et tous les financiers sont alors séparés. Généralement la réception des documents des clients se fait en fonction de leurs assujettissements à la tva sur base mensuelle ou trimestrielle. Chaque client possède une boite des dossiers qui contenir des classeurs comprenant les informations et les factures de l’entreprise, Chaque boite englober les classeurs suivant : Classeur des achats Classeur des attentes Classeur des relaver bancaires Classeurs des bordereaux de CNSS et de TVA Figure 1 : Boite des dossiers
Classeur des vents
Une fois cette partie de classement terminé, nous pouvons passer à l’encodage à proprement dit.
Section III. Encodage dans le programme ciel compta.
Présentation de programme ciel
Ciel propose des logiciel et services adaptes aux besoins des petites entreprises, Ce manuel vous présente les principales fonctions du logiciel. Vous allez découvrir le suivi logique d’une chaîne comptable : de la création d’un dossier à la saisie des écritures, puis au suivi comptable avec le lettrage, le rapprochement bancaire, la déclaration de TVA, etc.
5 1. Saisie le plan comptable sur logiciel ciel Ils obligatoires de modifier les comptes ou crée des nouveau comptes, afin que remplacer le plan comptable française par le plan comptable marocain, cette modification est la premier étape dans mon dure de stage, cela fait comme suit : Ouvrer programme ‘’ciel compta’’ Cree la nouvelle société
a. Modifiez un compte Vous voulez modifier le libellé des comptes. 1. Saisissez les chiffres 5161. 2. Saisissez le nouveau libellé « caisse » dans la zone Intitulé. 4. Afin de prendre en compte la modification, cliquez sur le bouton valider
b. Créez un compte A titre d'exemple, vous allez créer le compte banque 1. Cliquez sur le bouton [Créer] présenté en bat de la fenêtre.
2. saisissez le numéro du compte 5141
3. saisissez l'Intitulé du compte.
4. Appuyez sur la touche <valider>
6 Une fois le plan comptable est modifié par le modèle marocain, je dois crée un dosser Création et mise en place d’un dossier Lorsque de nouveaux clients arrivent dans le cabinet, il est indispensable de créer leur dossier comptable sur le logiciel dia client afin de pouvoir saisir sa comptabilité. Le traitement consiste à renseigner la raison sociale, le siège social, l’activité et les différents éléments qui peuvent nous renseigner sur l’entreprise. Il faut alors attribuer un numéro de dossier ainsi que certains comptes spécifiques qu’il faut mentionner. Pour la création de dosser : Menu Dossier - commande Dupliquer Le dossier (société) contient toutes les données de l’entreprise. Lors de la création d'un dossier, je définis les paramètres généraux de celui-ci. Indiquez les coordonnées et identifications de la société
2. Saisie des A-nouveaux
Afin de démarrer votre comptabilité, vous devez passer l’a-nouveau c’est-à-dire saisir les soldes de départ des comptes. Les soldes à saisir correspondent soit aux a-nouveaux générés lors de la clôture de votre ancien exercice soit à la balance des comptes dans le cas où vous installez votre comptabilité en cours d’exercice. A l’activation de cette commande, la fenêtre Saisie des A-nouveaux s’affiche et présente votre plan de comptes à partir duquel vous allez directement effectuer votre saisie. Celle-ci sera automatiquement enregistrée dans le journal des A-nouveaux (AN).
7 1. Dans la partie Comptes de la fenêtre, sélectionnez le type de comptes sur lesquels les reports d’A-nouveaux sont à saisir.
2. Dans la colonne Montant débit ou Montant crédit du compte, saisissez le montant
du solde de départ. 3. Répétez pour tous les comptes de la classe 1 jusqu’a la classe 5. Les comptes doivent être équilibrés. 4. Cliquez sur le bouton [simulation] pour valider.
3. Les opérations courantes
a. Achats et ventes Les factures d’achats et de ventes ainsi que les relevés bancaires sont tout d’abord classées chronologiquement, séparées par des intercalaires pour différencier chaque mois dans le classeur comptable. Le tri des divers documents est important pour faciliter la saisie. Une fois ces pièces classées, je dois déterminer les factures d’achats qui régler par caisse et les factures régler par la banque.
La saisie comptable des factures d’achat
- Journal d’achat
Toutes les factures doivent ensuite être
enregistrées grâce au logiciel Ciel. Lors de l’enregistrement, je dois indiquer les numéros de comptes concernés du plan comptable de l’entreprise et surtout le numéro des factures. Il permet d’assurer le suivi de la pièce.
NB : je commence par les dossiers qu’exonère « pharmacies »
Apres je passe aux les dossiers imposable
8 Exemple d’une facture d’achat avec TVA
b. La banque - La saisie des relevés bancaires
Les relevés sont saisis dans le journal « banque »
de l’entreprise, la saisie en banque est la copie intégrale du relevé de la banque mais il ne faut pas oublier d’indiquer les libellés pour pouvoir retrouver l’origine du montant. Apres la saisie terminer nous soldons le journal banque comme suit Cliquer sur bouton ‘’solde’’
Attention : il est impératif après la saisie de vérifier que le solde indiqué sur le relevé soit le même que celui du journal de banque. NB : toutes les opérations bancaires non justifier est comptabilisé comme virements de fonds 5115 La caisse Comme la banque mais on retrouve le paiement de fournisseur/clients, ainsi que les virements de fonds.
4. Les opérations de T.V.A.
La TVA qui est une taxe sur le chiffre d’affaires, une taxe sur les opérations de vente, est instituée au Maroc par une loi 1985, elle est entrée en vigueur au Maroc en 1986. Elle avait remplacé deux taxes : la taxe sur les produits et la taxe sur les services communément appelées taxe sur le chiffre d’affaires (TCA). Le montant de cette taxe est égal au prix de vente pratiqué, multiplié par le taux de la TVA. Elle est supportée par le consommateur par conséquent, elle affecte le pouvoir d’achat.
9 L’entreprise redevable ne supporte pas le poids de la TVA, elle n’est qu’un simple intermédiaire entre le consommateur et l’Etat, c'est-à-dire elle collecte la TVA auprès de ses clients pour le reverser au profit de l’Etat.
a. TVA Récupérable : C’est la TVA relative aux achats décaissés (réglés).
b. TVA facturée : = TVA relative à toutes les ventes au comptant ou au crédit et à tous les encaissements réalisés au cours de la période concernée (c'est-à-dire quelque soit la modalité de paiement), on intègre aussi la TVA sur les avances reçues.
5. Déclaration de la TVA :
a. Déclaration mensuelle : Elle est obligatoire si le chiffre d’affaires dépasse le 1 MDhs/an. La déclaration mensuelle doit être déposée avant le 20 du mois qui suive l’exercice concerné –Paiement spontané-. N.B : Les entreprises dont le CA dépasse 50 MDhs, doivent faire la télé-déclaration et le télépaiement (Les contribuables souscrire, auprès de l’administration fiscale, par procédés électroniques, les déclarations et les versements prévus par la loi).
b. Déclaration trimestrielle : - Chiffre d’affaires inférieur à 1.000.000 Dhs/an. - Entreprises nouvellement créées. - Entreprises dont l’activité est saisonnière. La date limite pour faire la déclaration : Avant le 20 du mois qui suive e trimestre concerné. (Ex : La déclaration de la TVA 3455-TVA récupérable X 4455 -Tva facture X 4456-Tva dus
10 6. Rémunération des personnels Durant mon stage, j’ai eu l’occasion d’encoder les écritures de rémunérations. L’écriture comptable de prise en charge des salaires se base sur le journal de paie que le secrétariat social remet au dirigeant d’entreprise. Les rémunérations seront encodées dans un journal ‘’opération devers «OD »". L’écriture est donc la suivante : Rémunération de personnel X Charges sociales X CNSS X Rémunération du au personnel X
Dans la dernière semaine de stage j’ai passe aux autres programmes
La même travaille la saisie des facture de même manière.
11 CONCLUSION Grâce à ces quatre semaines de stages, j’ai pu mettre en application les connaissances acquises, telles que l’enregistrement de factures ou les opérations diverses de paie. De cette manière j’ai pu évaluer mes points forts et mes points faibles et ainsi développer mes compétences.
Mon travail au sein de du cabinet d’expertise comptable m’a amené à découvrir le
monde du travail, ce qui était totalement nouveau pour moi. Cette expérience s’est donc révélée très intéressante car elle m’a donnée une vision du monde du travail dans un cabinet d’expertise comptable. En cabinet comptable, les comptables et experts comptables sont polyvalents. Ils gèrent leurs dossiers entièrement et doivent avoir des connaissances comptables, fiscales, sociales, commerciales ou encore juridiques. La communication avec les clients est également très importante, ils jouent un rôle de conseiller pour eux. L’importance de l’organisation est aussi essentielle compte tenu du nombre de dossiers gérés. Ces stages m’ont donc permis de mieux cerner ce qu’est le métier de comptable, et de comprendre les différentes méthodes de travail qui diffèrent parfois de ce qui a été étudié.
