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PLAN D’ORGANISATION DU DOSSIER (Réf .0)

ELABORATION DU REGISTRE DES RISQUE ET DU PLAN


Réf D’AUDIT PLURIANNUEL Supervision
Découper l’organisation en «ensembles homogènes » :
1
l’univers de management et d’audit
Planning d’intervention et répartition des tâches et réunion
1.1
d’ouverture
Description des finalités des buts, des objectifs de gestion, des
1.2 volumes, des postes et des processus (fiche de description des
tâches, cartographie des processus)
Elaboration de l’univers de management et d’audit (ensembles
1.3
homogènes)
Identification et évaluation des risques bruts ou
2  inhérents (par ensembles homogènes et par rapport aux
objectifs de gestion)
Identifier les risques potentiels (ou scénarios empêchements) en
2.1. partant des processus et de leurs finalités (voir univers d’audit) :
considérer les 4 objectifs de contrôle interne
Effectuer une analyse causale par type de risque identifié en
2.2. rapport avec les composants du contrôle interne (voir matrice
d’évaluation du CI)
Identifier les responsables (propriétaire des risques, client,
2.3.
fournisseur)
Procéder à la cotation des risques inhérents identifiés sur une
2.4 échelle de 5 (probabilité x impact = 25 pour le risque le plus élevé) 

Définir l’ensemble des bonnes pratiques de contrôle interne


2.5 communément admises de maîtrise des risques qui devront exister

Identification, évaluation des contrôles internes clefs


3 existants, déduction du risque résiduel et des modalités
de mitigation
Identification des contrôles internes clefs en place (voir Matrice
3.1.
d’évaluation du CI)
Evaluation de la qualité des contrôles internes en place (sa capacité
de mitiger les risques ci-dessus identifiés) : sur une échelle de 1 à 5
3.2.
(Protection (de 0 à 3), Protection (de 0 à 3)) et 5 pour un contrôle
interne très fort
Déduction du risque résiduel (Risque inhérent – CI) : risques non
couverts ou mal couverts par un dispositif de CI absent ou
3.3.
défaillant. Classement (Survenu Oui/Non ; Rang de priorité).
Appétence pour le risque (Traiter, Transférer, Tolérer, et Terminer)
Identification des mesures de traitement des Risques résiduels par
3.4.
les Activités de Contrôle Interne (Recommandations, plan d’action)

4 Elaboration du plan d’audit pluriannuel


Identification des missions d’audit en fonction de leur coefficient de
4.1 risque, du rang de priorité et de la politique de couverture (thème,
types – missions d’assurance, de conseil – durée)
Elaboration du plan d’audit pluriannuel (voir tableau d’affectation
4.2.
des ressources dans le KIT)

Réf .0
2

Validation du projet de registre des risques et du


5
projet de plan ABR
5.1 Validation sur site du staff du ministère et dresser PV
5.2 Validation officielle du projet de rapport et dresser PV
Synthèse de la phase d’identification des besoins
6
d’audit et communication du rapport définitif
6.1 Papier travail type
6.2 Note de synthèse (lettre de transmission)
6.3 Rapports définitifs et transmissi on
Contrôle de qualité et administration de la phase de la
7
mission
Fiche d'évaluation de fin de mission de la phase d’évaluation du
7.1
registre des risques et du plan d’audit
7.2 Correspondances avec les structures impliquées
7.3 Mise à jour du dossier permanent

Réf .0

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