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CG 03

Procédure de suivi budgétaire Rev : 00


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1) OBJET :

La description de cette procédure formalise le processus de contrôle des


réalisations et la mise à jour des budgets.

2) CHAMP D’APPLICATION :

La procédure d’applique au suivi des réalisations au niveau de toutes les


branches d’activité.

3) DEFINITIONS ET RESPONSABILITÉS :

Cette procédure est sous la responsabilité du contrôleur de gestion.

3.1 Définitions et abréviations :

3.1.1 Définitions

3.1.2 Abréviations :
CG : Contrôleur de gestion ;

4) DOCUMENTS D’APPLICATION

5) DESCRIPTION DE LA PROCEDURE :
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5.1 Logigramme :

Début

Eclater le budget annuel en sous-budgets


(1) trimestriels par centre d’activité

Collecte des informations relatives aux


(2)
réalisations

Analyser les écarts


(3)
(3)

Etablissement des propositions de mise à jour


(4)
des budgets
(4)

Transmission du rapport à la DG
(5)
(5)

(6) Réunion de coordination avec la DG


(6)

Non
(7) Validation 
?

Oui
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(8) Mise à jour du budget

(9) Diffusion du budget actualisé


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N° Comment Qui Document


d’enregistrement

Les objectifs prévisionnels seront répartis Budget trimestriel

1
en objectifs trimestriels par centre CG par centre
d’activité dans des tableaux de suivi. d’activité
Les informations relatives aux réalisations
seront collectées par le contrôleur de
gestion :
 Données financières : auprès de la CG
2
comptabilité générale.
 Données quantitatives : auprès des
directions opérationnelles.
Les réalisations seront comparées aux
prévisions budgétaires pour dégager les Tableau de suivi
CG
3 écarts et les pourcentages de réalisation des des réalisations
objectifs planifiés.
Les réalisations font l’objet d’un rapport à
la Direction Générale qui comprend :
 Une note succincte sur le degré de
réalisation / au budget
Rapport mensuel
 Une note sur les propositions de
CG d’analyses
4 modifications budgétaires dans le
budgétaires
cas d’un changement important dans
les prévisions du chiffre d’affaires
encaissements ou de dépassement
des dépenses.
Le rapport est transmis à la Direction CG
5
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générale à M+10 jours


Une fois par trimestre ou en cas d’écart
important la Direction Générale provoque
DG
6 une réunion du conseil d'administration de PV de réunion
suivi des réalisations budgétaires pour la
mise à jour du budget.
Après discussion de toutes les hypothèses
de réalisations et des changements CA
Note de la DG
7 intervenus le conseil valide la nouvelle
mise à jour du budget
Mise à jour du budget Budget mise à
CG
8 jour
Communication des principales décisions à
CG Note interne
9 directions concernées

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