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A RENDRE SOUS FICHIER EXCEL A VOTRE NOM PRENOM PELLETIER LUDIVINE

Exercice 1- Diagnostic financier

La société GEKKO est une société familiale spécialisée dans les travaux publics et le transport de matières premières.

Depuis sa création, il y a une vingtaine d'années, l'entreprise n'a cessé de se développer. Aujourd'hui sa forte notoriété fait
de l'entreprise un acteur régional important.

Cependant, l'arrivée de nouveaux concurrents ainsi que les difficultés croissantes à recouvrer ses créances amènent les
dirigeants à s'interroger sur la situation financière de l'entreprise.

Travail à faire :
A l'aide de l'annexe 1 et de l'annexe 2, il vous est demandé de calculer les ratios présentés en Annexe A et de commenter
les résultats.
(Tous les calculs et réponses sont à donner sur l'annexe A)
Session : 2019/2020 – Second semestre

Classe :  1re année /  2e année /  X3e année


Parcours :  IP /  x PGE
Discipline : Gestion Financière/Business Plan
Enseignant : BLANCAlain
Durée de l’épreuve : 2h
Matériel autorisé :
 Calculatrice simple /  Calculatrice scientifique
Document(s) autorisé(s) :

Travail à rendre sur feuille d’examen /x sur sujet

A RENDRE SOUS FICHIER EXCEL A VOTRE NOM PRENOM PELLETIER LUDIVINE


ANNEXE 1-
Comptes de résultat au 31/12/2016 et au 31/12/2015-Société GEKKO

2016 2015 Variation


Produits d'exploitation
Ventes de marchandises
Production vendue (Biens et services) 5,676,858 6,421,181 -11.59%
Production stockée 138,250 300,210 -53.95%
Production immobilisée
Subventions d'exploitation 18,166 20,839 -12.83%
Reprises sur dépréciations et provisions 4,046 36,596 -88.94%
Transfert de charges 13,930
Autres produits 434 37 1072.97%
TOTAL PRODUITS D'EXPLOITATION 5,851,684 6,778,863 -13.68%
Charges d'exploitation
Achats de marchandises
Variation de stocks de marchandises
Achats stockés de matières premières 1,414,094 1,631,341 -13.32%
Variation de stocks de matières premières 46,198 -37,103 -224.51%
Autres achats et charges externes 2,053,943 2,750,291 -25.32%
Impôts, taxes et versements assimilés 62,605 90,599 -30.90%
Salaires et traitements 1,392,535 1,433,755 -2.87%
Charges sociales 706,647 737,641 -4.20%
Dotations aux amortissements et provisions
- Sur immobilisations : dotations aux amortissements 89,438 65,368 36.82%
- Sur actif circulant : dotations aux dépréciations 29,601 7,121 315.69%
Autres charges 4,343 8 54187.50%
TOTAL CHARGES D'EXPLOITATION 5,799,404 6,679,021 -13.17%
RESULTAT D'EXPLOITATION 52,280 99,842 -47.64%
Produits financiers
Intérêts et produits assimilés 7,682 12,473 -38.41%
Total produits financiers 7,682 12,473 -38.41%
Charges financières
Intérêts et charges assimilées 5,533 4,070 35.95%
Total charges financières 5,533 4,070 35.95%
RESULTAT FINANCIER 2,149 8,403 -74.43%
RESULTAT COURANT AVANT IMPÔT 54,429 108,245 -49.72%
Produits exceptionnels
Sur opération de gestion 8,528
Produits des cessions d'éléments d'actif 35,000 21,334 64.06%
Total produits exceptionnels 43,528 21,334 104.03%
Charges exceptionnelles
Sur opération de gestion 8,482 1,022 729.94%
Valeurs comptables des éléments immobilisés cédés 1,365
Total charges exceptionnelles 9,847 1,022 863.50%
RESULTAT EXCEPTIONNEL 33,681 20,312 65.82%
Participations des salariés aux résultats
Impôts sur les bénéfices 13,575
RESULTAT = Bénéfice 88,110 114,982 -23.37%
Session : 2019/ 2020 – Second semestre

Classe :  1re année /  2e année /  X3e année


Parcours :  IP /  x PGE
Discipline : Gestion Financière/Business Plan
Enseignant : BLANC Alain
Durée de l’épreuve : 2h
Matériel autorisé :
 Calculatrice simple /  Calculatrice scientifique
Document(s) autorisé(s) :

Travail à rendre sur feuille d’examen /x sur sujet


A RENDRE SOUS FICHIER EXCEL A VOTRE NOM PRENOM
PELLETIER LUDIVINE

ANNEXE 2-
Tableau des soldes intermédiaires de gestion au 31/12/2016 et 31/12/2015

2016 2015
Production de l'exercice 5,815,108 6,721,391
Valeur ajoutée 2,300,873 2,376,862
Excédent brut d'exploitation 157,252 135,706
Résultat d'exploitation = marge nette d'exploitation 52,280 99,842
Résultat courant avant impôt (bénéfice ou perte) 54,429 108,245
Résultat exceptionnel (bénéfice ou perte) 33,681 20,312
Résultat de l'exercice (bénéfice ou perte) 88,110 114,982
ETIER LUDIVINE
Session : 2019/2020 – Second semestre

Classe :  1re année /  2e année /  X3e année


Parcours :  IP /  x PGE
Discipline : Gestion Financière/Business Plan
Enseignant : BLANCAlain
Durée de l’épreuve : 2h
Matériel autorisé :
 Calculatrice simple /  Calculatrice scientifique
Document(s) autorisé(s) :

Travail à rendre sur feuille d’examen /x sur sujet

A RENDRE SOUS FICHIER EXCEL A VOTRE NOM PRE PELLETIER LUDIVINE

Ratios d'analyse de l'activité et de la profitabilité

Information : pour le Chiffre d'affaires prendre la Production vendue (biens et services) Arrondis = 2 chiffres après la virgule

Détail des calculs (pour 2016) 2016 2015 Secteur 2016

Taux de croisance du Chiffre d'affaires (CA 2016 - CA 2015) / (CA 2015) x 100 = ((5 676 858 - 6 421 181)/6 421 181) -11.59% -7.24% 1.77%

Taux de croissance de la Valeur Ajoutée ((V.A 2016 - V.A 2015)/ VA 2015) x 100 = ( 2 300 873 - 2 376 862 )/ 2 376 862) x -3.20% 3.55% 0.67%

Taux de marge nette d'exploitation (ou profitabilité


(Résultat d'exploitation / CA) x 100 = (52 280 / 5 676 858) x 100 0.92% 1.55% 4.55%
d'exploitation)

Taux de marge nette (ou profitabilité générale) (Résultat net / CA ) x 100 = 88 110 / 5 676 858 1.55% 1.79% 2.63%

Charges de personnel/Chiffre d'Affaires ((Salaires et traitements + Charges sociales) / CA) x 100 = ((1 392 535 + 706 647)/ 5 676 85 36.96% 33.82% 24.88%

Commentaires
Grâce aux ratios, nous remarquons que le Chiffre d'affaires continue de baisser (-11,59%) en 2016, alors qu'il baisser déjà en 2015 (-7,24%). Cela traduit une baisse alarmante vis-à-vis du secteur
qui est en hausse. De plus l'arrivée de nouveaux concurrents sur le marché impacte l'entreprise.
On voit que l'entreprise a diminué les achats stockés de matières première et autres approvisionnement de -13, 32% et les autres achats et les charges externe -25,32%, ainsi si la valeur ajouté a baisser
en 2016 (-3,20% elle est pas très importante du coup moins qu'une baisse du CA.

Le taux de marge nette d'exploitation est en baisse puis moins élevé que la moyenne du secteur (0,92% vs 4,55% moyenne du secteur), cette faiblesse est expliqué par les charges du personnel
(36,96% vs 24,88% la moyenne du secteur) et aussi l'évolution des dotations aux amortissements et aux provisions.

Pour conclure, la profitabilité générale est en baisse et en dessous du secteur.


mante vis-à-vis du secteur

%, ainsi si la valeur ajouté a baisser

es charges du personnel

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