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REMBOURSEMENT IN FINE

La colonne « Amort. » se décompose en 2 colonnes : une pour le nombre


d’obligations amorties et l’autre pour l’Amort.

160
160
AMORTISSEMENT CONSTANT
La colonne « Amort. » se décompose en 2 colonnes : une pour le nombre
d’obligations amorties et l’autre pour l’Amort.

90
90
90 90
90

90
90

90

90
90
90

900
ANNUITE CONSTANTE
La colonne « Amort. » se décompose en 2 colonnes : une pour le nombre
d’obligations amorties et l’autre pour l’Amort.

66
72
78
85

93
101

110

120

131
143

900
COMPTABILISATION (Ecritures types)
1
Date
Date de l’opération
Montant
512 Banque
emprunt
Montant
161 ou Emprunts obligataires
emprunt
163
Déblocage emprunt

2
Date
161 ou Emprunt Capital
163
66116 Intérêts sur emprunts Intérêt
512 Banque Annuité
Remboursement échéance
COMPTABILISATION - FRAIS
 Les frais sont comptabilisés dans le compte
6272 « Commissions et frais sur émission
d’emprunt »,
 Ilspeuvent être conservés en charge (choix
1) ou étalés (choix 2) sur la durée de
l’emprunt. 1 OU 2
Date
6272 Commissions & frais / emprunts H.T
44566 TVA / ABS T.V.A

512 Banque T.T.C


Frais / émission emprunt
COMPTABILISATION - FRAIS
2a
Date
Date de l’opération
4816 Frais d’émission des emprunts H.T

791 Transfert de charges H.T

Décision d’étalement

2b
31/12/N
6812 Dot. Amort. Charges à répartir Montant
4816 Frais d’émission emprunts Montant

Etalement des frais / N


COMPTABILISATION – PRIME
REMBOURSEMENT

2
APPLICATION (Texte)
 Le 01/10/200N, la Société TEMPO a émis
un emprunt obligataire dont les
caractéristiques sont les suivantes :
- Valeur nominale d’une obligation : 2 000 €,
- Prix d’émission : 1 950 €,
- Prix de remboursement : 2 100 €,
- Nombre d’obligations émises : 5 000,
- Taux d’intérêt : 10,5 %,
- Frais d’émission : 65 000 € HT.

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