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TD N°1 : GESTION BUDGETAIRE ET PREVISIONNELLE / BUDGET DES VENTES ET

CHARGES COMMERCIALES
EQUIPE PEDAGOGIQUE : Mr M. DAOUD/ Mme S. ALAMI/ Mme S. Moussa

CAS : SOCIETE CARTON PLUS

L’entreprise Carton plus fabriquent trois types de Produits :


– Produit 1(référence « OR ») ;
– Produit 2 (référence « GB ») ;
– Produit 3 (référence « BF »).
Ces produits sont commercialisés dans trois régions constituant des « directions commerciales
de zone » :
– région Fès-Meknès (« FM »)
– région Rabat Salé (« RS »)
– région Grand Casablanca («GC »).
Pour le premier trimestre de l’année N + 1, les directeurs de zone doivent établir leurs prévisions
de ventes. Traditionnellement, on remarque un glissement du chiffre d’affaires de la région
Rabat Salé vers la région Grand Casablanca à cause des vacances, pendant le mois de février.
Pour la zone Rabat Salé Kenitra, cela se traduit par les coefficients de saisonnalité suivants :
– janvier : 1,1 ;
– février : 0,8 ;
– mars : 1,1.
On précise que les volumes vendus dans cette zone pendant le premier trimestre de l’année N
étaient les suivants.
– Produit 1 : 1 800 000 unité ;
– Produit 2 : 900 000 unité ;
– Produit 3 : 600 000 unité.
Pour l’année N + 1, on s’attend à une stagnation en volume des ventes de Produit 1, à une
augmentation de 10 % du volume des ventes de Produit 2 et à une augmentation de 20 % du
volume des ventes du Produit 3.

Question 1 : Établissez le programme trimestriel (T1) des ventes de la zone Rabat Salé
pour
N + 1, en nombre de carton.

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La direction commerciale générale centralise au siège de la société les prévisions des différentes
zones. Vous disposez des programmes de ventes établis pour les zones région Fès-Meknès FM
et la région Grand Casablanca GC (en nombre d’unité).
Programme des ventes de la zone Fès-Meknès
Produits Janvier Février Mars Total
1er trimestre
N+1
Produit 1 580 000 610 000 610 000 1 800 000
Produit 2 480 000 520 000 520 000 1 520 000
Produit 3 420 000 440 000 440 000 1 300 000
TOTAL 1 480 000 1 570 000 1 570 000 4 620 000

Programme des ventes de la zone Grand Casablanca


Produits Janvier Février Mars Total
1er trimestre
N+1
Produit 1 720 000 780 000 720 000 2 220 000
Produit 2 610 000 640 000 610 000 1 860 000
Produit 3 580 000 610 000 580 000 1 770 000
TOTAL 1 910 000 2 030 000 1 910 000 5 850 000

Par ailleurs, les prix de vente unitaires sont :


– Produit 1 : 0,40 dh H.T. par unité ;
– Produit 2 : 0,50 dh H.T. par unité ;
– Produit 3 : 0,60 dh H.T. unité

Question 2. Établissez le budget général des ventes en volume et en valeur toutes zones
confondues.

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Vous disposez des renseignements suivants concernant les frais commerciaux :
– les frais de livraison, ramenés à l’unité, sont de 0,5 centimes par unité pour toutes les régions.
– les représentants touchent une commission de 3 % sur les ventes.
Les charges mensuelles de structure liées à la fonction commerciale sont :
– salaires : 300 000 Dh ;
– amortissements : 200 000 Dh ;
– autres charges : 60 000 Dh.
Un budget de publicité mensuel de 100 000 Dh est engagé régulièrement pour entretenir la
notoriété de la marque.

Question 3. Établissez le budget trimestriel mensualisé des frais commerciaux.

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