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Produire Camerounais et Consommer Camerounais

BUSINESS PLAN
PROJET DE MISE EN PLACE D’UNE UNITÉ D’ABATTAGE
DES PORCS CHARCUTIERS DANS LA LOCALITE DE
MBALMAYO, DEPARTEMENT DU NYONG ET SO’O,
REGION DU CENTRE - CAMEROUN

Réalisation : Center For Entrepreneurship


Consultant, ENGOLA MANGA Gabriel
Tél. 677 77 85 64 / 699 41 29 66
Email : gabi_engola@yahoo.fr Février 2021
FICHE SIGNALITIQUE

Dénomination
de Boucherie-Charcuterie et Fumoir Délice
l’entreprise
Société par Action Simplifié (S.A.S)
Statut
Registre de commerce : N° RC-MBY-2017-B-06
juridique
NIU N° P067512749292K
Date de
création de La S.A.S a été créé en 2017 et légalisé le 13 mars 2017 à Mbalmayo.
l’entreprise
Année de
démarrage 2021
des activités
Localisation Région : Centre ; Département : Nyong et So’o ;
géographique Arrondissement de Mbalmayo Quartier : Nkong-si
Coordonnées
N : 5°.31.19.98.12 E : 10° 24 46 386
GPS
Nombre 02 actionnaire au total dont 01 Homme (50%) et 01femme (50%) parmi
d’actionnaire lesquels 0 jeune (0%)
M. NKOULOU Faustin Arthur/ Boucher-Charcutier, formé en
Personne de Suisse, Directeur Général
contact Tel. : +237.659.06.36.63 / +41.78.712.59.36
E-Mail : nf_arthur@hotmail.com BP. : 155 Mbalmayo
Filière
Porc
d’intervention
Mise en place d’une unité d’abattage des porcs charcutiers dans
Titre du projet
la localité de Mbalmayo, département du Nyong et So’o.
Activité
Abattoir, boucherie- charcuterie, Transformation,
principale de
Conditionnement et Distribution de Viandes Porcine
l’entreprise
Durée de mise
24 mois
en œuvre
Produits mis
Viande fraiche, Viande fumé et saucisse de viande
sur le marché
Patrimoine de Le patrimoine de l’entreprise est estimé à 72 850 000 FCFA est
l’entreprise constitué de :
Construction (entrepôts à emménager) 20 000 000
Bâtiment 8 000 000
Clôture 5 000 000
Terrain (en m²) 30 000 000
Chambre froide 25 000 m x m x m 1 500 000
Container (chambre froide congélateur) 1 100 000
Moteur de froid 2 000 000
Ventilateur à 3 bobines 800 000
Porte de chambre froide 300 000
Scier à os 1 200 000
Machine à hamburger 400 000
Hachoir 550 000
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Dénomination
de Boucherie-Charcuterie et Fumoir Délice
l’entreprise
Compteur force 500 000
Véhicule 1 000 000
petit équipement 500 000
Site du projet Le site de Nkong-si qui abritera le projet d’abattage et transformation
de l’entreprise de viande a une superficie de 1999 m²
Acheteurs
identifiés
Réalisations
Aucune
antérieures
IFP de
AFB
rattachement
Objectifs sur Année 2021 2022 2023
03 ans Ventes par semaine 20 24 29
Nombre de semaines 50 50 50
Achats annuelles 1 000 1 200 1 440
Achats annuelles en Kg 130 000 156 000 187 200
Pertes annuelles 150 180 216
Viande à transformée 850 1 020 1 224
Viande à transformée en Kg 110 500 132 600 159 120
Plan de Sources de financement Montant (FCFA) Proportion (%)
financement Bénéficiaire 11 259 000 11%
IFP 32 218 663 30%
PRODEL 63 569 490 59%
Total 107 047 153 100%
Analyse de la TRI : 32% VAN : 11 330 460,95 FCFA
rentabilité SR : 125 953 221 FCFA
Technologie
Utilisation de la chaine de froid
promue
Défis majeurs  Import-Export des produits alimentaires : Cameroun/CEMAC.
 Formation des professionnels de la boucherie et charcuterie au
Cameroun
 Obtention d’une certification ISO qualité, sécurité, hygiène
alimentaire.

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TABLE DES MATIERES

FICHE SIGNALITIQUE............................................................................................................ i
TABLE DES MATIERES ....................................................................................................... iii
LISTE DES ABREVIATIONS, SIGLES ET ACRONYMES ...................................................... v
LISTE DES TABLEAUX ........................................................................................................ vi
LISTE DES FIGURES .......................................................................................................... vii
RESUME ............................................................................................................................. viii
1. INTRODUCTION ............................................................................................................... 1
1.1. Contexte et justification du projet ................................................................................ 1
1.2. Problématique ............................................................................................................. 1
1.3. Objectifs du projet ....................................................................................................... 1
1.4. Les résultats attendus ................................................................................................. 2
2. ANALYSE DE LA SITUATION EXISTANTE ...................................................................... 3
2.1. DESCRIPTION DU PROJET ...................................................................................... 3
2.1.1. Historique du projet .............................................................................................. 5
2.1.2. Informations générales ......................................................................................... 5
2.1.3. Vision du projet ..................................................................................................... 6
2.1.4. Présentation du dirigeant ...................................................................................... 6
2.2. Performances technico-économiques du projet........................................................... 7
2.3. Analyse FFOM et perspectives ................................................................................... 7
2.3.1. Opérationnalisation du plan d’affaires de la Boucherie-Charcuterie et Fumoir du
Cameroun S.A.S pour la période 2021-2023 (Analyse FFOM) ....................................... 7
2.3.2. Perspectives du plan d’affaires pour la période 2022-2024................................... 7
3. PRESENTATION DU PROJET.......................................................................................... 9
3.1. Analyse du secteur et du marché ................................................................................ 9
3.2. Gamme de produits .................................................................................................... 9
3.3. Analyse concurrentielle ..............................................................................................12
3.4. Stratégies d’implémentations .....................................................................................13
3.4.1. Stratégie juridique et institutionnelle ....................................................................13
3.4.2. Stratégie technique ..............................................................................................14
3.4.3. Stratégie marketing et vente ................................................................................14
3.4.3.1.La justification de l’existence du marché .......................................................14

3.4.3.2.Le plan marketing .........................................................................................14

3.4.3.3.La stratégie marketing et le plan marketing ..................................................14

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3.4.3.4.La définition des moyens commerciaux et l’analyse de la force de vente ......15

3.4.4.Les projections de chiffre d’affaires.......................................................................15


3.4.5. Stratégie de suivi et évaluation ............................................................................16
3.5. ORGANISATION ET GESTION .................................................................................17
3.6. PLAN OPERATIONNEL : ...........................................................................................20
3.7. GESTION SOCIALE ET ENVIRONNEMENTALE ......................................................26
3.8. PLAN FINANCIER .....................................................................................................27
3.8.1. Bilan d’ouverture..................................................................................................27
3.8.2. Besoin en investissement ....................................................................................28
3.8.3. Besoin en fonds de roulement .............................................................................29
3.8.4. Coût total du projet ..............................................................................................29
3.8.5. Plan de financement ............................................................................................30
3.8.6. Plan de décaissement mensuel ...........................................................................31
3.8.7. Amortissements (investissements et emprunt) ....................................................32
3.8.8. Le compte d’exploitation prévisionnel ..................................................................35
3.8.9. Plan de trésorerie ................................................................................................38
3.8.10. Analyse de rentabilité et de la sensibilité ...........................................................40
4. Risques et mesures de mitigation .....................................................................................42
4.1.Impacts positifs ...........................................................................................................42
4.2.Impacts négatifs potentiels ..........................................................................................42
4.3.Mesures d’atténuation .................................................................................................42
4.4.Les contraintes du projet .............................................................................................43
CONCLUSION .....................................................................................................................44
ANNEXES ............................................................................................................................45

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LISTE DES ABREVIATIONS, SIGLES ET ACRONYMES

MINEPAT : Ministère de l’Economie de la Planification et l’Aménagement du Territoire


CA : Chiffre d’Affaires
CAF : Capacité d’Autofinancement
CEMAC : Communauté Economique et Monétaire de l’Afrique Centrale
EBE : Excédent brut d’Exploitation
ISO : Organisation Internationale de Normalisation
MINADER : Ministère chargé de l’Agriculture et du Développement Rural
MINCOMMERCE : Ministère du Commerce
MINEFOP : Ministère de l’Emploi et de la Formation Professionnelle
MINEPIA : Ministère de l’élevage des pêches et industries animales
PIB: Produit Intérieur Brut
PRODEL : Programme de Développement de l’Elevage
RE : Résultat d’Exploitation
RN : Résultat Net
VA : Valeur ajoutée
SOCOOPDERCAM : Société Coopérative pour l’élevage et la transformation des viandes

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LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1 : Mise en œuvre des Activités : Chronogramme ................................................... 4


Tableau 2 : Solde intermédiaire de gestion............................................................................ 7
Tableau 3 : Viande de porc, détaillé au 100 grammes ..........................................................10
Tableau 4: Hypothèse de vente ............................................................................................15
Tableau 5: Évolution du CA selon l’hypothèse de vente .......................................................16
Tableau 6 : Plan de mise en œuvre des activités (chronogramme) ......................................23
Tableau 7: Le bilan d’ouverture ............................................................................................27
Tableau 8: Le besoin en investissement ...............................................................................28
Tableau 9: Détail du besoin en fonds de roulement ..............................................................29
Tableau 10: Coût total du projet ...........................................................................................29
Tableau 11: Le plan de financement.....................................................................................30
Tableau 12: Plan de décaissement mensuel ........................................................................31
Tableau 13: Tableau d’amortissement des investissements .................................................32
Tableau 14: Tableau d’amortissement mensuel de l’emprunt ...............................................34
Tableau 15: Les frais personnel ...........................................................................................35
Tableau 16: Les frais généraux ............................................................................................36
Tableau 17: Compte d’exploitation et Cash-Flow prévisionnel sur 3 ans ..............................37
Tableau 18: Plan de trésorerie mensuel ...............................................................................38
Tableau 19: Plan de trésorerie annuel (03 mois) ..................................................................39
Tableau 20: Le compte de trésorerie ....................................................................................39
Tableau 21: Analyse de rentabilité........................................................................................40
Tableau 22: Analyse de la sensibilité....................................................................................40

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LISTE DES FIGURES

Figure 1: Porc fumé, résultat à obtenir ..................................................................................11


Figure 2: Jambons salés, fumés, résultat à obtenir ...............................................................11
Figure 3: Demi-épaule de porc salée et fumée .....................................................................11
Figure 4: Jarret de porc salée, fumée et cuit .........................................................................11
Figure 5: Rails suspendus ....................................................................................................20
Figure 6: Chambre refroidissement et de stockage ..............................................................20
Figure 7: Salle de découpe climatisée ..................................................................................20
Figure 8 : Salage à sec.........................................................................................................22
Figure 9 : Salage à la saumure.............................................................................................22
Figure 10 : Lard salé et fumé ................................................................................................22
Figure 11 : Demi-épaule salée et fumée ...............................................................................22

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RESUME

Le projet Boucherie-Charcuterie et Fumoir Délice S.A.S est un projet essentiellement


Camerounais axé sur l’abattage, le traitement, la transformation et la distribution de la viande
fraiche, (charcuterie, salée, salée et fumée) d’origine Camerounaise dans le respect des
normes de qualité d’hygiène et de sécurité alimentaire au Cameroun avec des ambitions
dans la CEMAC ; son produit phare est principalement la distribution de la viande porcine
transformée, obtenue auprès des fournisseurs Camerounais qui respectent les normes de
qualité, d’hygiène et de sécurité alimentaire à l’instar de Agropole Porc, SOCOOPDERCAM,
MINEPIA et MINADER.

La transformation de la viande (porc, bœuf et poulet) qui passe par la conservation et la


maturation, se fait à travers un savoir-faire acquis par le promoteur monsieur NKOULOU
Faustin Arthur, boucher-charcutier de formation en Suisse avec des épices et des recettes
obtenus auprès des partenaires étrangers tels que Bell-Suisse S.A, boucherie-charcuterie
SONNEY Suisse, boucherie-charcuterie LEDERMANN Suisse.

La vision à court et moyen terme de ce projet est de toucher le plus grand nombre de
consommateurs au Cameroun et dans la sous-région à travers une qualité de service (Le
respect des normes d’hygiène et de sécurité alimentaire comme une des valeur ajoutée),
mais aussi par un rapport qualité prix (Rendre le produit accessible à toutes les couches de
la société) ; Tout ceci permettra de gagner des parts de marché importantes à court et à
moyen terme (Chiffre d’affaires de 492 444 576 FCFA en 2024, année de croisière) avec
des perspectives de leadership dans le secteur de la boucherie et de la charcuterie au
Cameroun et dans la CEMAC, mais aussi de contribuer à la lutte contre le chômage et la
pauvreté dans la zone de projet en créant 30 emplois directe d’ici 2024.

La seconde vision dans le long terme du projet est portée sur des défis majeurs que se sont
fixé le promoteur, à savoir la formation des professionnels de la boucherie et charcuterie au
Cameroun, mais aussi l’inscription dans une démarche des normes internationales (Normes
ISO) de qualité et d’hygiène alimentaire.

Boucherie-Charcuterie et Fumoir Délice. Page viii


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1. INTRODUCTION

1.1. Contexte et justification du projet

La conservation et la valorisation des viandes destinées aux ménages et à la consommation


commerciale sont reconnues comme étant les premiers et les plus persistants défauts qui
minent le secteur de la boucherie et de la charcuterie dans le monde.

Le froid, la charcuterie, le traitement au sel et le fumage restent les meilleures méthodes de


conservation, mais aussi les plus anciennes et les plus efficaces.

Depuis toujours, la recherche du goût et de l’esthétique ont mené à une professionnalisation


et à une industrialisation qui ont contribué à créer des produits de grande qualité de
charcuterie et de viande fumée à large consommation.

C’est dans ce contexte que le projet boucherie-charcuterie et fumoir Délice S.A.S, trouve
l’indispensabilité d’exister en voulant contribuer à une meilleure offre en terme de qualité de
charcuterie et de viande, pour la consommation du grand public camerounais, mais aussi de
la sous-région à travers un savoir-faire acquis par son promoteur en hexagone (Suisse)
auprès de la prestigieuse institution boucherie-charcuterie BELL S.A.

1.2. Problématique

Comme dit plus haut, la problématique se trouve dans le traitement des viandes destinées
aux ménages et à la consommation commerciale ; Ces viandes selon nos constats ne sont
pas très souvent bien traitées et sont malheureusement servis ainsi au grand public.

Le présent projet ayant diagnostiqué toutes ces tares comptent apporter un essai de
panacée par un meilleur traitement des viandes destinées aux ménages et à la
consommation commerciale au sel et au fumage, qui n’est autre que la résultante d’un
savoir-faire importé par son promoteur au Cameroun.

1.3. Objectifs du projet

Objectif Général

L’objectif général du présent projet est transformer, produire, conditionner et distribuer de la


viande de porc sous forme de viande fraiche, charcuterie, viande salée et fumée au
Cameroun et dans la sous-région (CEMAC). Ainsi la SARL compte se positionner en leader
dans le secteur de la production, de la transformation du conditionnement et de la
distribution de la viande et produits de viande au Cameroun et dans la sous-région afin de
toucher toutes les couches de la population au Cameroun à travers des prix défiant toute
concurrence par un rapport qualité prix.

Objectifs spécifiques

Plus spécifiquement, il sera question de :


 Produire et mettre sur le marché respectivement 73,25 tonnes, 91,49 tonnes et 109,79
tonnes de viande en 3 ans à travers :
 La construction d’une unité d’abattage d’une superficie de ….. m2 à Mbalmayo
équipé de chambre froide et du matériel de découpe ;
 La construction d’une fosse septique pour la biosécurité de l’usine ;

Boucherie-Charcuterie et Fumoir Délice. Page 1


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 Réaliser le volume de vente de 341 975 400 FCFA en année 1, puis 410 370 480 FCFA
en année 2 et 492 444 576 FCFA en année 3.

 Promouvoir les technologies par le projet à savoir : une unité moderne d’abattage et
transformation des porcs et une chambre froide ;

 Améliorer le niveau de vie du promoteur et les bénéficiaires indirects afin de ;


 Création de 15 emplois ;

 Améliorer la gestion administrative, financière et comptable du groupe à travers :

1.4. Les résultats attendus

Les résultats attendus de la mise en œuvre du présent plan d’affaires sont :


 Respectivement 104,5 tonnes, 125,4 tonnes et 150,5 tonnes de viande sont produit et
mis sur le marché en 3 ans à travers:
 Une unité d’abattage d’une superficie de ……m2 équipé de chambre froide et
matériel de découpe est construite et fonctionnelle ;
 une fosse septique est construite pour la biosécurité de l’usine ;

 341 975 400 FCFA de volume de vente est réalisé en année 1, puis 410 370 480 FCFA
en année 2 et 492 444 576 FCFA en année 3 ;

 02 technologies promues par le projet à savoir : une unité moderne d’abattage et


transformation des porcs et une chambre froide ;

 Le niveau de vie du promoteur et les bénéficiaires indirects est amélioré ;


 15 emplois sont crées.

 La gestion administrative et financière de l’entreprise est assurée ;


 15 employés de l’entreprise sont formés ;
 100% du taux de remboursement de crédit est réalisé.

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2. ANALYSE DE LA SITUATION EXISTANTE

2.1. DESCRIPTION DU PROJET

Le Projet Boucherie Charcuterie et Fumoir Délice S.A.S est un projet qui porte une vision de
transformation, production, distribution des viandes (sous forme fraiche, charcuterie salée,
fumée et séchée) destinées aux ménages et à la consommation commerciale partout au
Cameroun et principalement à Yaoundé, mais aussi dans la sous-région (CEMAC).

Le projet mise sur une matière première fraiche issue des fournisseurs essentiellement
Camerounais, sur le savoir-faire du promoteur acquis en hexagone (Suisse), et enfin sur ses
capacités de qualité dans les services pour conquérir des parts de marché considérables qui
lui permettront de se hisser comme leader au Cameroun et dans la CEMAC.

A l’horizon du 31 décembre 2021, année de démarrage du projet, il pourra présenter les


caractéristiques suivantes si tous les outils de production sont mis à sa disposition :

 Un chiffre d’affaires prévisionnel de 341 975 400 FCFA dès la première année;

 Un effectif de 15 personnes ;

 Un autofinancement Net de 39 748 969 FCFA.

Tandis qu’à l’horizon 2024, année de croisière, il présentera les caractéristiques suivantes :

 Un chiffre d’affaires prévisionnel de 492 444 576 FCFA ;

 Un effectif de 30 personnes ;

 Un autofinancement Net de 66 760 114 FCFA.

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Tableau 1 : Mise en œuvre des Activités : Chronogramme

Actions Justifications Résultats attendus


Acquérir un matériel d’exploitation à la pointe Accroitre considérablement le rendement de Tripler de façon considérable le chiffre
de la technologie capable de satisfaire les la transformation, production, et de la d’affaires à l’horizon 2024, année de croisière
besoins de production à court moyen et long distribution à court moyen et long terme du projet
terme

Acquisition et configuration du logiciel de suivi Favoriser la planification et le suivi des Obtenir des résultats crédibles en temps réel
et évaluation de projet DELTA activités du projet en temps réel de l’activité en termes d’échecs ou de succès

Poser et garantir la réglementation des Permettre une production saine des produits Se conformer aux normes internationales
normes de l’hygiène et de la sécurité issus du projet (Normes ISO) de qualité, hygiène et sécurité
alimentaire. alimentaire

Poser et garantir la réglementation des Permettre une production saine des produits Se conformer aux normes internationales
normes de l’hygiène et de la sécurité issus du projet (Normes ISO) de qualité, hygiène et sécurité
alimentaire alimentaire

Créer le plus grand nombre de succursales Toucher le plus grand nombre de Se faire connaitre au maximum
consommateurs

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2.1.1. Historique du projet

Le présent projet tire ses origines dans un passé lointain ; En effet, son promoteur, monsieur
NKOULOU Faustin Arthur boucher et charcutier de formation est un passionné de
l’alimentation et ceci depuis le début de sa formation en tant que boucher charcutier en
suisse en 1992.

C’est fort de cette passion et du savoir-faire acquis à l’hexagone (Suisse), mais aussi par
son désir ardent de contribuer au développement économique (contribution à court terme au
PIB national), social (contribution à court moyen et long terme à la lutte contre la pauvreté et
le chômage) et professionnel (formation à long terme des professionnels de la charcuterie et
de la boucherie au Cameroun) de son pays le Cameroun que monsieur NKOULOU Faustin
Arthur s’est lancé dans la gestation du présent projet en 2011.

Il a acquis une propriété de 2000 m² partiellement construite, qu’aujourd’hui il engage auprès


de la banque pour le succès de ce projet.

Le projet boucherie-charcuterie et fumoir Délice S.A.S, verra effectivement le jour de façon


administrative en 2017 comme peut l’attester son registre de commerce, mais la phase de
lancement effective des activités est idéalement prévue pour le mois de Juin 2021 si toutes
les conditions sont remplies.

2.1.2. Informations générales

Nature de l’information Information


Localisation géo référencée Atelier de Nkong-si/ Mbalmayo,
Cameroun
Contacts Tel. : +237.659.06.36.63
+41.78.712.59.36
E-Mail : nf_arthur@hotmail.com
Filière Boucherie-charcuterie
Activité principale abattoir, boucherie-charcuterie,
transformation, conditionnement et
distribution, de viandes porcine.
Exploitation commune et/ou Exploitation individuelle
individuelles
Nombre des exploitations du projet 01
Réalisations antérieures Aucune
Défis majeurs  Import-export des produits alimentaires :
Cameroun/CEMAC.
 Formation des professionnels de la
boucherie et charcuterie au Cameroun
 Obtention d’une certification iso qualité,
sécurité, hygiène alimentaire

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2.1.3. Vision du projet

Le projet Boucherie-Charcuterie et Fumoir Délice S.A.S est un projet qui a une vision à la
fois globale et spécifique dans le court, moyen et long terme.

 La vision globale de ce projet est de toucher le plus grand nombre de


consommateurs au Cameroun et dans la sous-région à travers une qualité de
service, mais aussi par un rapport qualité prix ; Tout ceci permettra de gagner des
parts de marché importantes à court et à moyen terme avec des perspectives de
leadership dans le secteur de la boucherie et de charcuterie au Cameroun et dans la
CEMAC.

 La vision spécifique elle se porte dans le long terme par des défis majeurs que s’est
fixé le promoteur, à savoir la formation des professionnels de la boucherie et
charcuterie au Cameroun, mais aussi la conquête des marchés de la sous-région.

2.1.4. Présentation du dirigeant

Le porteur du projet, monsieur NKOULOU Faustin Arthur, boucher-charcutier est un


camerounais, né en 1975, père de famille, formé en Suisse, chez BELL S.A à Prilly (VD)
www.bellfoodgroup.ch/ de 1992 à 1995 et diplômé de l’École Professionnelle de la Société
Industrielle et Commerciale « EPSIC » de Lausanne (VD) Suisse.

Il a quitté le Cameroun pour la Suisse, en 1985 à l’âge de 10 ans, a fait toutes ses études à
Lausanne, y compris sa formation de Boucher-Charcutier, dans la prestigieuse maison BELL
S.A. où il passe avec succès, son CFC (Certificat Fédéral de Capacité).

En Octobre 1995, il obtient un contrat chez MICARNA S.A, maison mère et fournisseur
exclusif du prestigieux Groupe MIGROS, à Courtepin dans le Canton de Fribourg. Il est
Formé en interne comme développeur en charcuterie et en sécurité alimentaire.

En 2000, NKOULOU Faustin Arthur quitte l’usine MICARNA pour se spécialiser dans la
boucherie en grande surface, la restauration et la vente, jusqu’en 2011 où, pour des raisons
personnelles, le retour sur la terre natale était devenu une préoccupation majeure !!!!

Gourmand et adepte des métiers de la bouche, il ramène avec lui une passion
professionnelle, une maîtrise de l’industrie alimentaire, de la gestion d’entreprise et des
connaissances particulières fondées sur le métissage socioculturel qui fait désormais partie
de lui.

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2.2. Performances technico-économiques du projet

Tableau 2 : Solde intermédiaire de gestion

Années Production Chiffre Achat Marges globales


d’affaires consommés

N-2 Néant Néant Néant Néant

N-1 Néant Néant Néant Néant

N (2022) 125 440 KG 410 370 480 234 000 000 176 370 480
(20%)

2.3. Analyse FFOM et perspectives

2.3.1. Opérationnalisation du plan d’affaires de la Boucherie-Charcuterie et Fumoir


Délice S.A.S pour la période 2021-2023 (Analyse FFOM)

Le succès du présent plan d’affaires dépend d’un certain nombre d’hypothèses à la fois
endogènes et exogènes que nous mentionnons ci-dessous comme conditions essentielles :

 Conditions endogènes

Le promoteur devra prendre toutes les dispositions en vue de s’assurer que :

 Le matériel d’exploitation soit acquis en totalité y compris le logiciel de suivi et


évaluation du projet (DELTA) en date de début du projet ;

 La part de besoins à financer sur fonds propres soit assurée dans les délais
requis ;

 Les démarches nécessaires auprès des partenaires financiers que sont la Banque
Afriland First Bank (AFB) et le PRODEL soient entreprises dans les meilleurs
délais afin de garantir l’achat et le dédouanement du matériel d’exploitation au port
de Douala.

 Conditions exogènes

La réalisation de ce plan d’affaires ne sera possible que grâce à l’apport des partenaires
financiers que vous êtes, qui accepteront de nous accompagner à hauteur des besoins
exprimés.

2.3.2. Perspectives du plan d’affaires pour la période 2022-2024

En considérant que les conditions énumérées plus haut soient remplies dans les délais
indiqués, la mise en application du plan d’affaires devrait permettre d’une manière générale
à:

 Tripler considérablement le chiffre d’affaires à l’horizon 2024, année de croisière ;

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 Lutter contre le chômage et la pauvreté grâce au doublement des effectifs à
l’horizon 2024 ;

 Financer son expansion grâce au cash-flow dégagés;

 Conquérir des parts de marché considérables sur le plan national dans la sous-
région.

Dans ces mêmes conditions, l’activité devra générer les implications financières suivantes en
2023, année de croisière :

 Un chiffre d’affaires (CA) de 492 444 576 FCFA

 Une valeur ajoutée (VA) de 115 405 122 FCFA

 Un Excédent Brut d’Exploitation (EBE) de 80 605 122 FCFA

 Un Résultat d’Exploitation (RE) de 71 164 023 FCFA

 Un Résultat Net (RN) de 66 760 114 FCFA

 Une Capacité d’Autofinancement (CAF) de 76 201 213 FCFA

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3. PRESENTATION DU PROJET

3.1. Analyse du secteur et du marché

Le marché de la boucherie et de la charcuterie est un marché règlementé par le MINADER


en ce qui concerne les abattages (contrôles vétérinaires) ou tout simplement par les services
municipaux où se trouve l’aire d’abattage, mais aussi par le MINCOMMERCE qui contrôle
les prix des denrées de consommation.

C’est un marché qui a connu un grand essor au fil des 20 dernières années car dominé
essentiellement par le secteur informel (bouchers du quartier) ; Avec l’afflux de grands
supermarchés au Cameroun, cette domination tend à s’éteindre car ces derniers (les
supermarchés) se sont lancés dans la boucherie-charcuterie et trouve clientèle.

Le problème qui se pose est que les produits offerts dans les grandes surfaces des
supermarchés ne sont pas accessibles à tous et pour la plupart du temps sont importés ou
encore mal préparés bien qu’ils soient bien conservés ; d’un autre côté, « les bouchers du
quartier » présentent la faiblesse de la mauvaise conservation de leurs produits exposant
ainsi le consommateur aux maladies bien que leurs produits soit à la portée du
consommateur moyen.

Grace à son savoir-faire, ses produits qui seront de qualité (respectant les règles d’hygiène
et de sécurité alimentaire) et à la portée de tous les consommateurs, le projet boucherie-
charcuterie et fumoir du Cameroun offrira des produits issus d’une matière première fraiche
qui trouverons preneur auprès des restaurants, hôtels, restaurateurs itinérants ruraux,
manifestations, supermarchés, ce qui impliquera à coup sûr des parts de marché
considérables au milieu des autres acteurs du marché que sont MAHIMA, CASINO, SANTA
LUCIA, DOVE, CARREFOUR, Groupe CENTRAGEL etc.

La politique des prix sera axée sur un rapport qualité prix et de nombreuses succursales
devront être crées de façon à ce que les produits soient connus de tout le public.

Il s’avère important de signaler que contrairement à ses potentiels concurrents, le projet


boucherie-charcuterie et Fumoir Délice S.A.S mettra à la disposition du consommateur, des
produits finis issus d’une matière première locale, sous forme viande fraiche, charcuterie,
salée et fumée et disposera d’une chaine d’abattage avec un suivi dans la conservation et la
maturation des viandes destinées à être produite ; de plus, le promoteur s’assurera de la
bonne qualité de la matière première des viandes auprès des fournisseurs locaux à travers
son savoir-faire.

3.2. Gamme de produits

Le produit phare de notre projet est la viande de porc.

Le porc est une matière première très produite localement, du Nord au Sud et de l’Est à
l’Ouest ; c’est une viande très appréciée et largement consommée au niveau national,
toujours artisanalement. La mettre en valeur par la transformation est un choix stratégique et
très porteur, un produit phare qui manque sur les étables des marchés locaux.

Le porc est mis en avant pour son grand rendement à l’abattage de plus de 85% avec la
tête ; et pour ses aptitudes à être presque totalement consommé, à plus de 96%.

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Les produits proposés ont les caractéristiques novatrices qu’ils sont frais, de bonne qualité,
et seront à bons pris sur le marché tel que l’indique le tableau suivant :

Tableau 3 : Viande de porc, détaillé au 100 grammes

Produit Prix de 100g Produit Prix de 100g


(en FCFA) (en FCFA)
Filet mignon de porc 700 Steak de porc 600
Côtelette de porc 500 Roti de porc 600
Ragout 400 Fricassé de porc 500
Travers de porc 400 Jarret de porc 450
Viande avec Os 350 Pied de porc 450
Tête de porc 300 Brochette, pure porc 600
Tripe de porc (mi 500 Rouelle de Jambon 500
nsunga)
Viande fumée sans Os 500 Viande fumée avec Os 400
Saucisse à rôtir 600 Steak hachée (hamburger) 600
pure

La gamme de produits est essentiellement composée au début de l’activité :

 De la viande fraiche de porc, découpé, calibré, conditionné de façon standard.


 De la viande de porc salée, salée fumée.
 Et enfin ces trois types de charcuteries crues : Saucisse à rôtir pure porc, merguez
(Bœuf mouton) et saucisson pure porc.

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Images Illustratives :

Figure 1: Porc fumé, résultat à obtenir Figure 2: Jambons salés, fumés, résultat à
obtenir

Figure 3: Demi-épaule de porc salée et Figure 4: Jarret de porc salée, fumée et cuit
fumée

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3.3. Analyse concurrentielle

Concurrents Directs Forces Faiblesses Nos avantages


concurrentiels
 Groupe CASINO  Budget illimité ;  Prix beaucoup trop ;  Prix abordable pour la classe
 Supermarché MAHIMA  Chaine de magasins  cher même pour la classe moyenne ;
 Supermarché DOVE internationaux moyenne ;  Ouverture des succursales au
 Supermarché Santa Lucia  Des centres commerciaux  Toutes les denrées fumées plus proche de la clientèle ;
 Supermarché Carrefour types européens ; sont importées ;  Professionnalisme avancé ;
 Groupe CENTRAGEL  Clientèles occidentales et Aisées ;  Prix trop cher, non accessible ;  Suivi et évaluation de notre
 Un personnel bien Formé  Pas de produit fumé localement ; activité.
 Produits salés, Manque de
professionnalisme, présentant de
gros risques sanitaires.

Concurrents Indirects :  Proximité avec la basse classe  Manque de savoir-faire ;  Produits aux goûts
Le secteur Informel  Prix relativement bas et attrayant  Mauvaise conservation des Camerounais ;
Produits.  Clientèle totalement mixte ;
 Produits essentiellement
Camerounais.

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3.4. Stratégies d’implémentations

3.4.1. Stratégie juridique et institutionnelle

 Stratégie juridique

Le cadre juridique régissant le secteur de l’abattage et de la distribution des viandes reste


peu développé, voire caduque, souffrant, même lorsque cela est pertinent, d’un problème
d’application de textes.

Les insuffisances constatées concernent l’absence :

 d’un cahier de charges zoo sanitaires régissant l’importation des animaux de


boucherie et de leurs viandes;

 de normes techniques et sanitaires relatives aux abattoirs et l’absence de règles


d’hygiène relatives à l’abattage des animaux de boucherie ;

 de normes régissant le transport des viandes;

 de procédures d’inspection sanitaire vétérinaire des viandes;

 de la pratique de l’estampillage des viandes qui est une garantie sanitaire absolue
pour le consommateur;

 de règles d’hygiène relatives au commerce des viandes;

 enfin, de critères microbiologiques spécifiques aux viandes.

 Stratégie Institutionnelle

Au stade de l’abattage : Dans les attributions officielles, la mission d’inspection sanitaire des
viandes au stade de l’abattage revient normalement aux services vétérinaires relevant du
MINADER. Dans certains cas, lorsque les abattoirs ou les aires d’abattage appartiennent à
la municipalité, l’inspection sanitaire des abattages revient aux services d’hygiène
municipaux. Si les services chargés de l’inspection sanitaire manquent d’effectifs et de
moyens, dans les faits, trois problèmes majeurs se posent avec beaucoup d’acuité :

 le taux très élevé des abattages non contrôlés, pouvant dépasser parfois plus de 80
pour cent des viandes consommées (pour les espèces bovine et porcine surtout);

 l’inspection sanitaire des viandes n’est pas systématiquement sous la supervision


directe des médecins vétérinaires ou d’agents justifiant d’une formation académique
appropriée pour juger de la salubrité des viandes;

 l’estampillage des viandes, même s’il est prévu par la législation, n’est pratiquement
pas appliqué. Au stade de l’importation, de la distribution et de la vente la situation se
caractérise par la multiplicité des intervenants (agriculture, santé, municipalités et
commerce) avec un manque de coordination entre les différents services techniques,
sans pour autant que les circuits de distribution soient totalement contrôlés. Enfin, le
contrôle est souvent physique et ne s’appuie pas sur des analyses de laboratoires
par manque de moyens, en particulier pour la filière des viandes congelées.
3.4.2. Stratégie technique

Le projet Boucherie-Charcuterie et Fumoir Délice S.A.S axera sa stratégie technique sur


deux points :

 La technologie :

Il est question pour nous d’acquérir un matériel d’exploitation (machines et logiciel) à la


pointe de la technologie actuelle (ce qui justifie ce plan d’affaires), ce qui nous permettra de
mettre en œuvre tout notre potentiel professionnel d’une part, et d’autre nous permettra de
satisfaire notre vision à court moyen et long terme. Par ailleurs, nous comptons veiller à la
maintenance hebdomadaire de ces équipements.

 La formation :

Il est question pour nous de mettre sur pied un centre de formation professionnel parrainé
par le MINEFOP, et dont l’objectif sera de permettre un transfert de technologie par la
formation locale des bouchers-charcutiers au Cameroun.

3.4.3. Stratégie marketing et vente

3.4.3.1. La justification de l’existence du marché


Le marché de la charcuterie de porcs au Cameroun se justifie par la spécificité et l’innovation
de ce produit. En effet les produits de charcuterie produisent un effet simpliste pour toutes le
couches des consommateurs de porcs et de poulets, car ceux-ci peuvent les procurer
propre, fumé, salé, découpé et en saucisse près à la consommation.

C’est pour cette raison et pour bien d’autres encore, que l’entreprise compte élargir son
portefeuille client dans tout le département du Nyong et So’o en particulier et dans la région
du centre en générale.

3.4.3.2. Le plan marketing


 Les objectifs

L’objectif est d’atteindre un niveau de vente de 374,72 millions F CFA au bout de la troisième
année, soit décembre 2023.

 La segmentation, la cible et le positionnement

La cible se compose des acheteurs des produits charcutiers de installés à Mbalmayo,


Sangmélima, Ebolewa, Douala et Yaoundé.

3.4.3.3. La stratégie marketing et le plan marketing


La réalisation des performances ci-dessus mentionnées devra nécessiter la conduite d’un
certain nombre d’actions marketing énoncées comme suit :

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 Le produit
Les produits charcutiers de porcs seront commercialisés au kilogramme et gramme. Ils sont
conditionnés sur des emballages biodégradables et/ou sur carton biodégradables.

 Le prix
Les prix moyens au kilogramme des produits charcutiers sont :
- Viande fumée 3 300 F CFA HT ;
- Saucisse 4 200 F CFA HT ;
- Viande fraiche 2800 F CFA HT.

 La distribution
Le produit sera distribuer dans le point de vente, présentoir de l’entreprise et bien chez les
partenaires avec qui lesquels les contacts ont étés signés (supermarché Carrefour et bien
d’autres).

 La communication
La communication sera assurée via téléphone, médias et internet, mais aussi par nos
partenaires d’affaires.

3.4.3.4. La définition des moyens commerciaux et l’analyse de la force de vente


La force de vente est constituée par un responsable des ventes qui est en relation
directement la clientèle.

3.4.4. Les projections de chiffre d’affaires

Tableau 4: Hypothèse de vente

Année Année 1 Année 2 Année 3


Ventes par semaine 20 24 29
Nombre de semaines 50 50 50
Achats annuelles 1 000 1 200 1 440
Achats annuelles en Kg 130 000 156 000 187 200
Pertes annuelles 150 180 216
Viande à transformée 850 1 020 1 224
Viande à transformée en Kg 110 500 132 600 159 120

De cette hypothèse (évolution des productions de 20% par an), il ressort une évolution du
chiffre d’affaires ci-dessous :

Le CA est de :
 410,37 millions F CFA en Année 2 ;
 492,44 millions F CFA en Année 3.
Le tableau ci-après donne les détails.

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Tableau 5: Évolution du CA selon l’hypothèse de vente

CA annuel Unité Année 1 Année 2 Année 3


Montant F Montant F Montant F
Produit 0 PU Qtés CFA Qtés CFA Qtés CFA
Viande fumée kg 3 300 39 780 131 274 000 47736 157528800 57 283 189034560
Saucisse kg 4 200 20 995 88 179 000 25194 105814800 30 233 126977760
Viande fraiche kg 2 800 43 758 122 522 400 52509,6 147026880 63 012 176432256
Total annuel 0 104 533 341 975 400 125 440 410 370 480 150 528 492 444 576

3.4.5. Stratégie de suivi et évaluation

Notre stratégie de suivi et évaluation sera assise sur un outil de gestion informatisé; le dit
outil nous permettra de planifier, suivre et évaluer l’activité en temps réel de façon à mieux
contrôler et optimiser notre activité.

En effet, nous opterons pour un logiciel de suivi et évaluation de projet : le logiciel de


suivi et évaluation de projet est un outil de gestion informatique qui permet de faire un suivi
d’exécution, de planification, de collecte, de traitement et de production pertinente pour
évaluer les effets et l’impact de notre projet.

Grace à cet outil, le projet boucherie-charcuterie et fumoir Délice S.A.S, pourra identifier les
succès et les échecs dans la mise en œuvre de ses activités en temps réel.

Ainsi, nous nous proposons d’acquérir le logiciel de suivi et d’évaluation de projet DELTA,
qui est un logiciel de référence pour l’évaluation et le suivi des projets ; En effet, ce logiciel
dispose d’un module intitulé « Planification et suivi des Activités » qui s’adapte
parfaitement à nos attentes.

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3.5. ORGANISATION ET GESTION

Organigramme du projet TOP MANAGER


Directeur technique (0) = DG

Directeur général (1)

Chef service

MANAGER

Responsable
administratif et ressource Chef vétérinaire hygiènes et
humaine (1) sécurités sanitaires (0)
Directeur d’exploitation Directeur commercial (1)
et des formations (1)

Administration Techniciens de maintenance ()

Responsable
Comptabilité (1) Ingénieur électricien
Secrétaire (1) maintenance machine
(0)
alimentaire (1)

Commerciaux et livreurs

Apprentis en formation (3)

Agents commerciaux (1) Autres ouvriers et sécurités (4)

Apprentis et stagiaires (0)

Total personnel (15)


EMPLOYES PAR SECTEUR

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Description des postes

Le Directeur Général a en charge la direction et la représentation de l’entité sur le plan


juridique et a pouvoir de décision.

Le Directeur Technique a pour rôle d’encadrer et de diriger toute l’activité technique de


l’entité et travaille en étroite collaboration avec le Directeur Général ; il gère les ressources et
les moyens techniques de l’activité.

Le Directeur d’exploitation et des Formations Comme son nom l’indique, gère les
activités de la structure ; sa mission est de garantir la rentabilité économique de l’exploitation
tout en veillant au respect des règles de sécurité des biens et des personnes. Manager avant
tout, le directeur d’exploitation définit et met en place la politique de ressources humaines et
encadre de près son équipe. Il assure également le suivi administratif, budgétaire et
logistique de la structure.

Le Directeur Commercial élabore la stratégie de développement de l’entité en vue


d’accroître ses résultats commerciaux ; doté de compétences techniques et commerciales, il
est également un excellent manager, capable de motiver ses troupes en toutes
circonstances.

Le Responsable administratif et Ressources Humaines conçoit et propose une politique


d'optimisation des ressources humaines (RH): recrutement, rémunération, formation et
développement des compétences des agents, gestion prévisionnelle des emplois et des
effectifs, santé et prévention des risques professionnels, information RH.

Le Chef vétérinaire hygiènes et sécurités sanitaire a pour rôle de veiller à la santé


animale, à la sécurité alimentaire et à la qualité de l’eau.

Le Comptable est en charge de la tenue des comptes ; Il rassemble, coordonne et vérifie les
données comptables, réalise les opérations de clôture et établit la liasse fiscale.

La Secrétaire a la tâche de la gestion administrative interne, mais aussi la gestion de toutes


les relations externes de l’entreprise ; elle joue le rôle d‘interface entre tous les acteurs de
l’entreprise et le Directeur Général. Elle est alors chargée de gérer les appels, les mails,
l’agenda du Directeur Général, d’organiser des événements et réunions et de suivre toutes
sortes dossiers (clients, personnels, fournisseurs).

Le Responsable maintenance machine alimentaire a pour mission de vérifier le bon


fonctionnement du matériel et des infrastructures de l’entité ; Il assure la sécurité tout en
optimisant les performances de chaque machine. Il propose des solutions et des
améliorations techniques tout en évaluant les éventuels coûts ; Il se doit de respecter les
différentes normes de sécurité. Il définit une liste d'actions préventives à réaliser
régulièrement pour vérifier que tout fonctionne correctement ; en cas de panne, il doit
procéder à la réparation du matériel défectueux, changer une pièce ou alors l'élément dans
son intégralité. Il est important qu'il réussisse à déterminer l'origine de la panne et de mettre
tout en œuvre pour qu'elle ne se reproduise pas. En tant que responsable, il manage une
équipe de plusieurs collaborateurs et est à leur écoute s'ils sont confrontés à différentes
difficultés techniques.

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L’ingénieur électricien prépare et pose tous les éléments nécessaires à l'installation
complète des équipements solaire et de chauffage (gaz, fuel, charbon, bois, solaire ...) selon
les règles de sécurité. Il règle également et met en service les installations et procède à leur
dépannage et réparation.

Les Agents Commerciaux œuvrent pour le compte d’un ou de plusieurs clients à la fois,
dans le domaine de la commercialisation des produits ; ils bénéficient du statut juridique
d’intermédiaire de commerce, ils agissent en tant que mandataire du client, qui est alors leur
mandant. En tant que mandataire commercial, les agents conclut les contrats de vente au
nom et pour le compte de leur client. Ils disposent de compétences techniques non
seulement concernant les produits ou services qu’ils vendent mais également à propos des
techniques de vente qu’ils doivent mettre en œuvre. Ils interviennent tout au long du
processus de la vente, en relation directe avec la clientèle.

Les Apprentis et Stagiaires ont pour rôle l’apprentissage des mécanismes menant à
l'acquisition de savoir-faire, de savoirs ou de connaissances.

Le Cuisinier a pour rôle, d’Organiser et de gérer l'ensemble du processus de production


culinaire en encadrant une équipe dont le nombre et la composition varient en fonction des
besoins ; il conçoit de nouveaux plats et méthodes de travail des produits et contribue par sa
prestation à la fidélisation de la clientèle et à son développement.

Le manutentionnaire est chargé de la manutention des marchandises stockées dans le


dépôt de l’entité. Il déplace, porte et emballe les produits.

Les agents de sécurité ont pour rôle essentiel de protéger les personnes et les biens de
l’entité ; Ils sont également garant de la bonne application des règles de sûreté et de sécurité
sur le site dont il assure la surveillance (consignes, protocole de sécurité, etc.)

Appuis ponctuels externes

L’entité aura recours à des appuis ponctuels externes, c'est-à-dire à des consultants
notamment dans les domaines de la comptabilité et de la Fiscalité.

Il s’agira ici d’accompagner l’entité dans son développement, en ayant une attitude proactive
de façon à lui éviter des éventuels redressements fiscaux à court, moyen et long terme.

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3.6. PLAN OPERATIONNEL :

Description du site du projet : Le site du projet est localisé au Cameroun région du centre,
département du Nyong et So’o, dans la ville de Mbalmayo à environ 45km de Yaoundé,
capitale politique du Cameroun dans une propriété de 2000 m2 acquise pour le projet, au
quartier Nkong-si. Le dit complexe est entouré d’un mur de plus de 5m de hauteur.

Il comprendra un abattoir pour porcs d’une capacité de 30 porcs à l’heure équipé de treuils,
d’une balance et de rails suspendus d’une chambre de froissement rapide et de stockage
d’une capacité de 150 porcs suspendus.

Figure 5: Rails suspendus Figure 6: Chambre refroidissement et de


stockage

Figure 7: Salle de découpe climatisée

Le complexe comprend également une salle de découpe et de conditionnement de viande


avec air conditionné, disposant d’une seconde chambre froide pour le stockage des produits
conditionnés et prêt à l’expédition.

Il a été construit et équipé selon les normes d’hygiènes et de sécurité alimentaire.

Un laboratoire de fabrication, à air conditionné, disposant. Construite et équipée selon les


normes d’hygiènes et de sécurité alimentaire ; et enfin, une salle de fumoir et de cuisson,
construite et équipée selon les normes d’hygiènes et de sécurité alimentaire.

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Comme équipements, nous disposerons des équipements pour abattage de porc, épileuse
séquentielle de 30 à 50 porcs de l’heure, avec évacuation des soies, treuil, pistolet
d’abattage, poste de travail…

Des équipements pour découpe et conditionnement : Tables, caisses plastiques, scie à


mains, scies électriques, machines à sou-vides, meule à aiguiser…

Des équipements pour charcuterie : Hachoir à viande professionnel, cutter 6 lames avec
bras, poussoirs à saucisses hermétiques, trancheuses automatiques, chaudières à gaz ou
électrique…

Comme autres équipements nous disposerons de véhicules frigorifiques professionnels, du


matériel informatique et administratif, du matériel de sécurité et vidéo surveillance.

 Description du processus de production

Le processus de production est constitué des étapes suivantes : Les abattages - Le


découpage - La salaison - Le fumage - Le conditionnement.

Les abattages de porc se feront idéalement de femelles, âgées de plus de 12 mois et


pesant entre 100 et 130 kg pour le goût et la qualité et ceci après un contrôle vétérinaire ;
Néanmoins, Les abats, les foies, poumons, sang seront pour les besoins externes, redonné
avec la carcasse aux clients, pour notre usage conditionné pour être vendu frais ou
transformé dans les charcuteries.

Le découpage a pour objectif de préparer la viande abattue sous une forme facilement
malléable pour la salaison.

La salaison a pour but premier de modifier la structure de la viande et d’empêcher qu’elle ne


pourrisse.

Le fumage existe en deux types, le chaud et le froid. Le fumage à chaud est celui qui
convient le mieux au climat tropical camerounais et aux produits finis que nous souhaiterons
obtenir.

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Processus de production

Figure 8 : Salage à sec Figure 9 : Salage à la saumure

Figure 10 : Lard salé et fumé Figure 11 : Demi-épaule salée et fumée

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Tableau 6 : Plan de mise en œuvre des activités (chronogramme)

La mise en œuvre des activités se fera selon le chronogramme ci-dessous :

N° Activités/sous activités Indicateurs Période Responsables Partenaires


1 ACTIVITES PREPARATOIRES A LA MISE EN ŒUVRE DU PROJET
1.1 Finaliser la convention de cofinancement : - copie du plan de mise Mai 2021 Consultant OP/PRODEL
Elaborer le plan de mise en œuvre, le plan de en œuvre et du plan de
décaissement du plan d’affaires décaissement
1.2 Ouvrir un compte dédié au sous-projet - Attestation d’ouverture Mai 2021 Promoteur IFP
du compte disponible
1.3 Elaborer le plan d’accompagnement - copie du plan Mai 2021 Consultant
d’accompagnement
1.4 Procéder à la signature de la convention tripartite - copie de la convention Mai 2021 IFP / OE PRODEL
de financement avec l’IFP et le PRODEL tripartite de
cofinancement
1.5 Procéder à la signature de la convention - copie de la convention Mai 2021 Consultant /OP PRODEL
d’accompagnement tripartite avec le PRODEL et tripartite
le PLS d’accompagnement
1.6 Mobiliser l’Apport de l’OE - reçu de versement Mai 2021 OE IFP
1.7 Organiser une réunion de lancement de la mise en PV de la réunion Mai 2021 OE IFP/PRODEL
œuvre
2 ACTIVITES LIEES A LA GOUVERNANCE INTERNE DE L’OE
Désignation du comité de suivi de la mise en Procès-verbal Mai 2021 Assemblée Consultant /PRODEL
œuvre des plans d’affaires, de passation des disponible de General
2.1
marchés et d’achat désignation des
membres disponible
Recrutement des agents de production ainsi qu’un Contrat de travail signé Mars– Mai 2021 Consultant /OP Consultant/PRODEL
2.2 agent de sécurité
3 ACTIVITES LIEES A LA MISE EN PLACE DES INFRASTRUCTURES ET DES EQUIPEMENTS DE PRODUCTION
3.1 Renforcer les capacités des membres sur les Rapport de la formation Juin 2021 Consultant OE/PRODEL
procédures de passation de marché du personnel
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N° Activités/sous activités Indicateurs Période Responsables Partenaires
3.2 Elaborer les demandes de cotation et les bons de Demande de cotation Juin 2021 OE Consultant /PRODEL
commande pour la construction des bâtiments et disponible
l’acquisition des équipements de production et des
intrants de production et du matériel informatique
3.3 Sélectionner les différents prestataires qui doivent Procès-verbal de Juin 2021 OE Consultant /PRODEL
réaliser les différents marchés (construction des sélection des
bâtiments et l’acquisition des équipements de prestataires et des
production et des intrants de production et du fournisseurs ainsi que
matériel informatique) les contrats de
prestations disponible
3.4. Acquisition du matériel informatique et formation Procès-verbal de Juin 2021 Prestataire OE/ IFP / Consultant /
du personnel et des membres de l’OE réception PRODEL
3.5 Construction du bâtiment de transformation Procès-verbal de Mai - juillet 2021 Prestataire OE/IFP/ Consultant
réception /PRODEL
3.8 Aménagement des infrastructures annexes Procès-verbal de Février 2021 Prestataire OE/IFP/ Consultant
(Château et pompe immergé, Cuve, Plomberie) réception /PRODEL
3.9 Acquisition des équipements de production Procès-verbal de Mars 2021 Prestataire OE/ IFP/ Consultant
réception /PRODEL
3.1 Acquisition petit matériel et tenue Facture des dépenses Juin 2021 Fournisseurs OE/ IFP / Consultant /
0 PRODEL
3.1 Acquisition de 25 porcs Procès-verbal de Juin – Septembre Fournisseurs OE/ IFP/ Consultant
1 réception 2021 /PRODEL
3.1 Salaires des employés(Traitement) Virement des salaires Juin OE IFP / Consultant /
6 ou dépôt OM/MOMO PRODEL
4 ACTIVITES LIEES AU FONCTIONNEMENT COURANT DE L’OE
4.1
Démarrage de la production dans le bâtiment PV de réception de 25 Mai 2021 Fournisseurs OE/ IFP / Consultant /
porcs PRODEL
4.3 Organiser les sessions de renforcement des Supports de formation Juin 2021 – Mars Consultant OE/ PRODEL
capacités des employés sur les aspects technique, Liste de présence 2022
économique, managérial et coopératifs

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N° Activités/sous activités Indicateurs Période Responsables Partenaires
4.4 Suivi technico-économique de la production Juin 2021 –
Données renseignées. OE OE/ IFP / Consultant /
décembre 2022 PRODEL
4.5 Production des rapports techniques et financiers -copie des rapports Juin 2021 – OE OE/ IFP / Consultant /
décembre 2022 PRODEL
5 ACTIVITES LIEES A GESTION ENVIRONNEMENTALE ET A LA COMMUNICATION
5.2 Fabrication et pose des plaques signalétiques du PV de Réception Juin 2021 Prestataire OE/ IFP / Consultant /
projet PRODEL
5.1 Mettre en place les recommandations du Rapport d’activités Juin 2021 – OE OE/ IFP / Consultant /
screening environnemental décembre 2022 PRODEL

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3.7. GESTION SOCIALE ET ENVIRONNEMENTALE

 Gestion Environnementale

Du fait de leur emplacement dans les zones urbaines, les abattoirs et les aires d’abattage
proches des zones de consommation génèrent incontestablement des nuisances de toute
sorte à leur entourage proche. Par ailleurs, en l’absence de système de collecte de sang et
de traitement préalable des eaux usées, le rejet direct de ces effluents, en particulier dans le
milieu hydrique, nuit gravement à la qualité de l’environnement. En outre, par manque de
moyens, l’évacuation en l’état des déchets solides et des saisies de viandes pose également
un problème à la fois environnemental et sanitaire.

De ce fait, l’impact sur l’environnement est particulièrement important puisqu’il s’agit


d’établissements nuisant, générant de grandes quantités de rejets liquides (eaux usées,
sang) et de rejets solides (déchets verts, saisies, issues), sans pour autant qu’ils disposent
des moyens adéquats pour gérer ces flux.

Contrairement à ses concurrents, le présent projet situera son usine d’abattage dans une
zone qui n’est pas fortement urbanisée (Nkong-SI, Mbalmayo), donc sera moins sonore et
moins polluant pour l’environnement.

De plus, une fosse sera construite à dessin pour y déverser les déchets (eaux usées,
sang etc.) issus des abattages.

 Gestion sociale

Le présent projet générera des emplois directs et indirects dans la zone de projet,
contribuant ainsi à la lutte contre la pauvreté et le chômage d’une part ; Il est question de
doubler les effectifs d’ici 2024 (Année de croisière du projet) qui passeront de 15 (quinze) à
30 (trente).

D’autre part, le projet mettra en place une école de formation en partenariat avec le
MINEFOP destiné à former des professionnels du métier de la boucherie et de la charcuterie
au Cameroun.

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3.8. PLAN FINANCIER

Cette partie résume les différentes estimations et évaluations effectuées à fin que
l’organisation de producteur puisse mettre en œuvre son projet.

3.8.1. Bilan d’ouverture

Tableau 7: Le bilan d’ouverture

ACTIF PASSIF
Montant F Montant F
Libellé CFA Libellé CFA
Valeurs Immobilisées 72 850 000 Capitaux propres 77 850 000
Construction (entrepôts à emménager) 20 000 000 Capital social 77 850 000
Bâtiment 8 000 000
Clôture 5 000 000
Terrain (en m²) 30 000 000
Chambre froide 25 000 m x m x m 1 500 000
Centenaire (chambre froide
congélateur) 1 100 000
Moteur de froid 2 000 000
Ventilateur à 3 bobines 800 000
Porte de chambre froide 300 000
scier à os 1 200 000
Machine à hamburger 400 000
Hachoir 550 000
Compteur force 500 000
Véhicule 1 000 000
petit équipement 500 000
Valeurs d'exploitation 0 Dettes à MLT 0
Stock de produits semi finis 0 AFB 0
Stock de matière première 0 0
Stock d'emballages 0
Dettes à court
Valeurs réalisables 0 terme 4 000 000
Créances clients 0 Prestataire divers 4 000 000
Valeurs disponibles 9 000 000
Banque (MIGOS BANK) 9 000 000
Tontine 0
Caisse 0
Total 81 850 000 Total 81 850 000

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3.8.2. Besoin en investissement

Tableau 8: Le besoin en investissement

Désignation Quantité PU TTC Montant F CFA


TTC
Construction
Forage avec château d'eau 1 4 250 000 4 250 000
Travaux préliminaires 1 575 000 575 000
Terrassement 1 86 070 86 070
Construction (fondation, maçonnerie, élévation,
charpente, revêtement, menuiserie, électricité et 1 45 558 420 45 558 420
autres)
Total construction 50 469 490
Abattoir
Pistolet d’abatage 2 110 000 220 000
Gaine à couteaux 2 83 000 166 000
Scie de séparation 1 1 750 000 1 750 000
Balance plateforme pour animaux 1 1 350 000 1 350 000
Crochet à viande multiple 10 12 000 120 000
Total Abattoir 3 606 000
Charcuterie et saloir
Pompe d’injection de saumure manuelle. 1 800 000 800 000
Embossoir 1 70 000 70 000
Poussoir à saucisse 1 3 000 000 3 000 000
Trancheuse à jambon 1 1 000 000 1 000 000
Total Charcuterie et saloir 4 870 000
Autres matériaux
Botte de sécurité 5 90 000 450 000
Matériel informatique 1 1 400 000 1 400 000
Tricycle de livraison 1 3 500 000 3 500 000
Enseigne lumineuse 1 250 000 250 000
Karcher de nettoyage à pression 1 650 000 650 000
Affuteuse à bande 1 350 000 350 000
Balance de laboratoire inox 1 350 000 350 000
Bac alimentaire 20 500 000 10 000 000
Tablier plastique dur 10 20 000 200 000
Combinaison de travail 10 35 000 350 000
Chaussure de sécurité 5 35 000 175 000
Veste de travail 10 32 000 320 000
Gang cotte de maille 5 63 000 315 000
Couteaux 20 13 000 260 000
Désinsectiseur 3 50 000 150 000
Couperet de boucher 2 65 000 130 000
Fusil d’affutage 5 23 000 115 000
Thermomètre 5 9 000 45 000
Planche à découper 5 10 000 50 000
Crochet peseur 1 323 000 323 000
Total Autres matériaux 19 383 000
Total investissement 78 28 490

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3.8.3. Besoin en fonds de roulement

Tableau 9: Détail du besoin en fonds de roulement

II. Besoins en fonds de roulement Quantité PU Montant


Achat matière première (porcs sur pies en kg) 13 000 1 500 19 500 000
Achat des épices 1 200 000 200 000
Achat d'emballages 11 180 200 1 306 663
Charges de personnel 39 108 000 4 212 000
Mise en place du crédit 1 3 500 000 3 500 000
Total BFR 28 718 663

3.8.4. Coût total du projet

Tableau 10: Coût total du projet

Désignation Montant F CFA TTC


Total investissement 78 328 490
Total BFR 28 365 063
Cout du projet 107 047 153

Pour réaliser ce projet, l’OP sollicite un cofinancement PRODEL de 107 047 153 FCFA dont
78 328 490 FCFA en investissement et 28 365 063 FCFA comme Besoins en fonds de
roulement.

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3.8.5. Plan de financement

Tableau 11: Le plan de financement

Désignation Montant F OP PRODEL IFP


CFA
Forage avec château d'eau 4 250 000 0 4 250 000 0
Travaux préliminaires 575 000 0 575 000 0
Terrassement 86 070 0 86 070 0
Construction (fondation, maçonnerie, 45 558 420
élévation, charpente, revêtement,
menuiserie, électricité et autres) 0 45 558 420 0
Pistolet d’abatage 220 000 220 000 0 0
Gaine à couteaux 166 000 166 000 0 0
Scie de séparation 1 750 000 0 1 750 000 0
Balance plateforme pour animaux 1 350 000 0 1 350 000
Crochet à viande multiple 120 000 120 000
Pompe d’injection de saumure manuelle. 800 000 800 000 0 0
Embossoir 70 000 70 000 0 0
Poussoir à saucisse 3 000 000 3 000 000 0 0
Trancheuse à jambon 1 000 000 1 000 000 0 0
Botte de sécurité 450 000 450 000 0 0
Matériel informatique 1 400 000 1 400 000 0 0
Tricycle de livraison 3 500 000 0 3 500 000
Enseigne lumineuse 250 000 250 000 0
Karcher de nettoyage à pression 650 000 650 000 0
Affuteuse à bande 350 000 350 000 0
Balance de laboratoire inox 350 000 350 000 0
Bac alimentaire 10 000 000 10 000 000
Tablier plastique dur 200 000 200 000 0
Combinaison de travail 350 000 350 000 0 0
Chaussure de sécurité 175 000 175 000 0 0
Veste de travail 320 000 320 000 0 0
Gang cotte de maille 315 000 315 000 0 0
Couteaux 260 000 260 000 0 0
Désinsectiseur 150 000 150 000 0 0
Couperet de boucher 130 000 130 000 0 0
Fusil d’affutage 115 000 115 000 0 0
Thermomètre 45 000 45 000 0 0
Planche à découper 50 000 50 000 0 0
Crochet peseur 323 000 323 000 0 0
Total investissement 78 328 490 11 259 000 63 569 490 3 500 000
Total BFR 28 718 663 - - 28 718 663
Cout du projet 107 047 153 11 259 000 63 569 490 32 218 663
Contribution 100% 11% 59% 30%

De ce tableau il ressort que l’OP contribuera à hauteur de 11% du coût total du projet, elle
bénéficiera d’un crédit bancaire de 30% du même coût et recevra une subvention de 59% du
coût total de ce projet.

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3.8.6. Plan de décaissement mensuel

Tableau 12: Plan de décaissement mensuel

Montant F M1 M2 M3 M4 M5 M6
Désignation
CFA Phase 1 Phase 2 Phase 3
Forage avec château d'eau 4 250 000 4 250 000
Travaux préliminaires 575 000 575 000
Terrassement 86 070 86 070
Construction (fondation, maçonnerie, élévation,
charpente, revêtement, menuiserie, électricité et 45 558 420 20 000 000 25 558 420
autres)
Pistolet d’abatage 220 000 220 000
Gaine à couteaux 166 000 166 000
Scie de séparation 1 750 000 1 750 000
Balance plateforme pour animaux 1 350 000 1 350 000
Crochet à viande multiple 120 000 120 000
Pompe d’injection de saumure manuelle. 800 000 800 000
Embossoir 70 000 70 000
Poussoir à saucisse 3 000 000 3 000 000
Trancheuse à jambon 1 000 000 1 000 000
Botte de sécurité 450 000 450 000
Matériel informatique 1 400 000 1 400 000
Tricycle de livraison 3 500 000 3 500 000
Enseigne lumineuse 250 000 250 000
Karcher de nettoyage à pression 650 000 650 000
Affuteuse à bande 350 000 350 000
Balance de laboratoire inox 350 000 350 000
Bac alimentaire 10 000 000 10 000 000
Tablier plastique dur 200 000 200 000
Combinaison de travail 350 000 350 000
Chaussure de sécurité 175 000 175 000
Veste de travail 320 000 320 000
Gang cotte de maille 315 000 315 000
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Montant F M1 M2 M3 M4 M5 M6
Désignation
CFA Phase 1 Phase 2 Phase 3
Couteaux 260 000 260 000
Désinsectiseur 150 000 150 000
Couperet de boucher 130 000 130 000
Fusil d’affutage 115 000 115 000
Thermomètre 45 000 45 000
Planche à découper 50 000 50 000
Crochet peseur 323 000 323 000
Total investissement 78 328 490 24 911 070 25 558 420 27 859 000 0 0 0
Total BFR 28 718 663 22500000 6000000 218 663
Cout du projet 107 047 153 24 911 070 25 558 420 27 859 000 22 500 000 6 000 000 218 663

Le décaissement se fera en trois phases :


- La première phase de deux mois sera axée sur les travaux de construction ;
- La 2ème phase sur l’acquisition des équipements ;
- Et la 3ème phase pour le fonctionnement et l’activité.

3.8.7. Amortissements (investissements et emprunt)

Tableau 13: Tableau d’amortissement des investissements

Désignation Montant F CFA Durée Annuel Durée Mensuel Années 3


Forage avec château d'eau 4 250 000 10 425 000 12 35 417 35 417
Travaux préliminaires 575 000 15 38 333 12 3 194 3 194
Terrassement 86 070 15 5 738 12 478 478
Construction (fondation, maçonnerie, élévation, charpente,
revêtement, menuiserie, électricité et autres) 45 558 420 15 3 037 228 12 253 102 253 102
Pistolet d’abatage 220 000 5 44 000 12 3 667 3 667
Gaine à couteaux 166 000 5 33 200 12 2 767 2 767
Scie de séparation 1 750 000 5 350 000 12 29 167 29 167
Balance plateforme pour animaux 1 350 000 5 270 000 12 22 500 22 500
Crochet à viande multiple 120 000 5 24 000 12 2 000 2 000

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Désignation Montant F CFA Durée Annuel Durée Mensuel Années 3
Pompe d’injection de saumure manuelle. 800 000 5 160 000 12 13 333 13 333
Embossoir 70 000 5 14 000 12 1 167 1 167
Poussoir à saucisse 3 000 000 5 600 000 12 50 000 50 000
Trancheuse à jambon 1 000 000 5 200 000 12 16 667 16 667
Botte de sécurité 450 000 5 90 000 12 7 500 7 500
Matériel informatique 1 400 000 5 280 000 12 23 333 23 333
Tricycle de livraison 3 500 000 5 700 000 12 58 333 58 333
Enseigne lumineuse 250 000 5 50 000 12 4 167 4 167
Karcher de nettoyage à pression 650 000 5 130 000 12 10 833 10 833
Affuteuse à bande 350 000 5 70 000 12 5 833 5 833
Balance de laboratoire inox 350 000 5 70 000 12 5 833 5 833
Bac alimentaire 10 000 000 5 2 000 000 12 166 667 166 667
Tablier plastique dur 200 000 5 40 000 12 3 333 3 333
Combinaison de travail 350 000 5 70 000 12 5 833 5 833
Chaussure de sécurité 175 000 5 35 000 12 2 917 2 917
Veste de travail 320 000 5 64 000 12 5 333 5 333
Gang cotte de maille 315 000 5 63 000 12 5 250 5 250
Couteaux 260 000 5 52 000 12 4 333 4 333
Désinsectiseur 150 000 5 30 000 12 2 500 2 500
Couperet de boucher 130 000 5 26 000 12 2 167 2 167
Fusil d’affutage 115 000 5 23 000 12 1 917 1 917
Thermomètre 45 000 5 9 000 12 750 750
Planche à découper 50 000 5 10 000 12 833 833
Crochet peseur 323 000 5 64 600 12 5 383 5 383
Total investissement 78 328 490 9 078 099 756 508 756 508

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Tableau 14: Tableau d’amortissement mensuel de l’emprunt

Montant 32 218 663 Taux mensuel 2,00% Différé en mois 3


Taux annuel 24,00% Durée en mois 21 Frais divers 5% 1 610 933

Frais
Mois Péri Capital Intérêts Amortiss. Mensualité TVA Frais divers Résidu Total financiers
31-mai-21 1 32 218 663 644 373 0 644 373 124 042 67 122 32 218 663 768 415 835 537
30-juin-21 2 32 218 663 644 373 0 644 373 124 042 67 122 32 218 663 768 415 835 537
31-juil-21 3 32 218 663 644 373 0 644 373 124 042 67 122 32 218 663 768 415 835 537
31-août-21 4 32 218 663 644 373 1 249 593 1 893 967 124 042 67 122 30 969 069 2 018 008 835 537
30-sept-21 5 30 969 069 619 381 1 274 585 1 893 967 119 231 67 122 29 694 484 2 013 198 805 735
31-oct-21 6 29 694 484 593 890 1 300 077 1 893 967 114 324 67 122 28 394 407 2 008 290 775 336
30-nov-21 7 28 394 407 567 888 1 326 078 1 893 967 109 318 67 122 27 068 328 2 003 285 744 329
31-déc-21 8 27 068 328 541 367 1 352 600 1 893 967 104 213 67 122 25 715 728 1 998 180 712 702
31-janv-22 9 25 715 728 514 315 1 379 652 1 893 967 99 006 67 122 24 336 076 1 992 972 680 442
28-févr-22 10 24 336 076 486 722 1 407 245 1 893 967 93 694 67 122 22 928 831 1 987 661 647 538
31-mars-22 11 22 928 831 458 577 1 435 390 1 893 967 88 276 67 122 21 493 441 1 982 243 613 975
30-avr-22 12 21 493 441 429 869 1 464 098 1 893 967 82 750 67 122 20 029 343 1 976 716 579 741
31-mai-22 13 20 029 343 400 587 1 493 380 1 893 967 77 113 67 122 18 535 964 1 971 080 544 822
30-juin-22 14 18 535 964 370 719 1 523 247 1 893 967 71 363 67 122 17 012 716 1 965 330 509 205
31-juil-22 15 17 012 716 340 254 1 553 712 1 893 967 65 499 67 122 15 459 004 1 959 466 472 875
31-août-22 16 15 459 004 309 180 1 584 787 1 893 967 59 517 67 122 13 874 217 1 953 484 435 819
30-sept-22 17 13 874 217 277 484 1 616 482 1 893 967 53 416 67 122 12 257 735 1 947 382 398 022
31-oct-22 18 12 257 735 245 155 1 648 812 1 893 967 47 192 67 122 10 608 923 1 941 159 359 469
30-nov-22 19 10 608 923 212 178 1 681 788 1 893 967 40 844 67 122 8 927 135 1 934 811 320 145
31-déc-22 20 8 927 135 178 543 1 715 424 1 893 967 34 369 67 122 7 211 711 1 928 336 280 034
31-janv-23 21 7 211 711 144 234 1 749 732 1 893 967 27 765 67 122 5 461 979 1 921 732 239 122
28-févr-23 22 5 461 979 109 240 1 784 727 1 893 967 21 029 67 122 3 677 252 1 914 995 197 390
31-mars-23 23 3 677 252 73 545 1 820 422 1 893 967 14 157 67 122 1 856 830 1 908 124 154 825
30-avr-23 24 1 856 830 37 137 1 856 830 1 893 967 7 149 67 122 0 1 901 115 111 408
Total 9 487 756 32 218 663 41 706 419 1 826 393 1 610 933,1 43 532 812 12 25 083
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3.8.8. Le compte d’exploitation prévisionnel

Tableau 15: Les frais personnel

Montant Charges sociales Net à


Poste brut et patronales (20%) percevoir Année 2021 Année 2022 Année 2023

Directeur général 200 000 40 000 160 000 2 400 000 2 400 000 2 400 000
Responsable RH 100 000 20 000 80 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000

Responsable de la production 200 000 40 000 160 000 2 400 000 2 400 000 2 400 000
Responsable commercial 200 000 40 000 160 000 2 400 000 2 400 000 2 400 000
Responsable maintenance machine 100 000 20 000 80 000 1 200 000 1 200 000 1 200 000

Comptable et secrétaire 100 000 20 000 80 000 1 200 000 1 200 000 2 400 000
Agent commercial 100 000 20 000 80 000 3 600 000 6 000 000 10 800 000

Ouvriers de production 80 000 16 000 64 000 3 840 000 6 720 000 9 600 000
Agents d’entretien 50 000 10 000 40 000 600 000 600 000 1 200 000

Gardiens 50 000 10 000 40 000 600 000 600 000 1 200 000

TOTAL 1 180 000 236 000 944 000 19 440 000 24 720 000 34 800 000

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Tableau 16: Les frais généraux

Mois Janvier Février Mars Avril Mai Juin Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre 2021
Petit matériel de travail
100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 1 200 000
Eau Electricité Gaz
300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 3 600 000
Carburant et lubrifiant
200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 200 000 2 400 000
Fournitures de bureau
20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 240 000
Produits d'entretien
20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 20 000 240 000
Transport divers
250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 250 000 3 000 000
Hygiène biosécurité et GES
30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 360 000
Téléphone et internet
150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 1 800 000
Primes d'assurance
30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 30 000 360 000
Formation et documentation
50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 600 000
Assistance en gestion et juridique
50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 600 000
Autres charges externes
300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 300 000 3 600 000
Frais de mission
100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 100 000 1 200 000
Impôts et taxes
50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 50 000 600 000
Frais de représentation
150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 150 000 1 800 000
1 800 21 600
Total 1 800 000 1 800 000 1 800 000 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 000

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Tableau 17: Compte d’exploitation et Cash-Flow prévisionnel sur 3 ans

LIBELLE Année 1 Année 2 Année 3


VENTES DE PRODUITS 341 975 400 410 370 480 492 444 576
Viande fumée 131 274 000 157 528 800 189 034 560
Saucisse 88 179 000 105 814 800 126 977 760
Viande fraiche 122 522 400 147 026 880 176 432 256
COUT DU STOCK VENDU 195 000 000 234 000 000 280 800 000
Achat de matières premières (porcs) 195 000 000 234 000 000 280 800 000
MARGE BRUTE 146 975 400 176 370 480 211 644 576
ACHAT SERVICES EXTERIEURS 66 832 954 80 199 545 96 239 454
Achat intrants charcuterie 26 133 250 31 359 900 37 631 880
Achat d'emballages 15 679 950 18 815 940 22 579 128
Frais marketing 3 419 754 4 103 705 4 924 446
Frais généraux 21 600 000 25 920 000 31 104 000
VALEUR AJOUTEE 80 142 446 96 170 935 115 405 122
Charges de personnel 19 440 000 24 720 000 34 800 000
Excédent Brut d'Exploitation 60 702 446 71 450 935 80 605 122
Dotation aux amortissements 9 078 099 9 078 099 9 078 099
Dotation aux provisions 300 000 330 000 363 000
RESULTAT D'EXPLOITATION 51 324 347 62 042 836 71 164 023
Produits financiers 0 0 0
Charges sur le crédit 8 901 946 4 023 137 0
Agios et autres frais bancaires 360 000 432 000 518 400
RESULTAT FINANCIER -9 261 946 -4 455 137 -518 400
RESULTAT AVANT IMPOT 42 062 401 57 587 699 70 645 623
IMPOTS SUR LE RESULTAT 2 313 432 3 167 323 3 885 509
RESULTAT NET APRES IMPOT 39 748 969 54 420 375 66 760 114
CASH FLOW 49 127 068 63 828 475 76 201 213
CUMM CASH FLOW 49 127 068 112 955 543 189 156 756

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3.8.9. Plan de trésorerie

Tableau 18: Plan de trésorerie mensuel

Mois M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11 M12


Encaissements

Viande fumée 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500 10 939 500

Saucisse 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250 7 348 250

Viande fraiche 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200 10 210 200

Total encaissements 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950 28 497 950

Décaissements
Achat matière première 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000 16 250 000
Achat intrants charcuterie 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771 2 177 771

Achat d'emballages 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663 1 306 663
Frais marketing 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980 284 980

Frais généraux 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000 1 800 000
Charges de personnel
1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000 1 620 000

Charges sur le crédit 835 537 835 537 835 537 835 537 805 735 775 336 744 329 712 702 680 442 647 538 613 975 579 741
Remboursement du crédit 0 0 0 1 249 593 1 274 585 1 300 077 1 326 078 1 352 600 1 379 652 1 407 245 1 435 390 1 464 098

Total décaissements 24 274 950 24 274 950 24 274 950 25 524 544 25 519 733 25 514 825 25 509 820 25 504 715 25 499 507 25 494 196 25 488 778 25 483 251

Solde 4 223 000 4 223 000 4 223 000 2 973 406 2 978 217 2 983 125 2 988 130 2 993 235 2 998 443 3 003 754 3 009 172 3 014 699

Cumul solde 4 223 000 8 446 000 12 669 000 15 642 406 18 620 623 21 603 748 24 591 878 27 585 113 30 583 556 33 587 310 36 596 483 39 611 181

L’entreprise effectuera un concours bancaire auprès d’une IFP selon les procédures du PRODEL et après validation de sa requête de
cofinancement du Comité régional de présélection des sous projets (CRPS).

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Tableau 19: Plan de trésorerie annuel (03 mois)

Année Année 1 Année 2 Année 3


Encaissements
Viande fumée 131 274 000 157 528 800 189 034 560
Saucisse 88 179 000 105 814 800 126 977 760
Viande fraiche 122 522 400 147 026 880 176 432 256
Total encaissements 341 975 400 410 370 480 492 444 576
Décaissements
Achat matière première 195 000 000 234 000 000 280 800 000
Achat d'emballages 26 133 250 31 359 900 37 631 880
Frais marketing 15 679 950 1 231 111 1 477 334
Frais généraux 3 419 754 23 760 000 26 136 000
Services vétérinaires/hygiène 21 600 000 23 760 000 26 136 000
Charges de personnel 19 440 000 24 720 000 34 800 000
Charges sur le crédit 8 901 946 4 023 137
Remboursement du crédit 12 189 319 20 029 343 0
Total décaissements 302 364 219 362 883 492 406 981 214
Solde 39 611 181 47 486 988 85 463 362
Cumul solde 39 611 181 87 098 169 172 561 532

Tableau 20: Le compte de trésorerie

Année Année 1 Année 2 Année 3


ENCAISSEMENTS
Report de trésorerie 0 102 873 943 218 859 349
Augmentation du capital 74 828 490 0 0
Emprunts 32 218 663 0 0
Amortissements 9 078 099 9 078 099 9 078 099
Provisions 300 000 330 000 363 000
Résultat 93 495 844 118 916 625 144 155 614
TOTAL ENCAISSEMENTS 209 921 096 231 198 668 372 456 062
DECAISSEMENTS
Investissements 78 328 490 0 0
Frais de 1er Etablissement 0 0 0
BFR 28 718 663 150 000 0
Remboursement emprunt 0 12 189 319 20 029 343
TOTAL DECAISSEMENTS 107 047 153 12 339 319 20 029 343
SOLDE 102 873 943 218 859 349 352 426 718

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3.8.10. Analyse de rentabilité et de la sensibilité

 Analyse de rentabilité
Elle est faite dans le tableau ci-dessous :

Tableau 21: Analyse de rentabilité

Elément Année 1 Année 2 Année 3


Chiffres d'affaires HT 341 975 400 410 370 480 492 444 576
Charges variables 179 938 200 215 925 840 259 111 008
Cout du stock vendu 138 125 000 165 750 000 198 900 000
Achat intrants charcuterie 26 133 250 31 359 900 37 631 880
Achat d'emballages 15 679 950 18 815 940 22 579 128
Marge sur Cout Variable 162 037 200 194 444 640 233 333 568
Taux de Marge sur Cout Variable 47% 47% 47%
Charges fixes 59 680 045 62 343 236 70 895 499
Frais généraux 21 600 000 23 760 000 26 136 000
Charges de personnel 19 440 000 24 720 000 34 800 000
Dotation aux amortissements 9 078 099 9 078 099 9 078 099
Dotation aux provisions 300 000 330 000 363 000
Charges sur le crédit 8 901 946 4 023 137 0
Agios et autres frais bancaires 360 000 432 000 518 400
Seuil de rentabilité 125 953 221 131 573 819 149 623 153
Nombre de mois 4,42
Jour 13
Prix de vente 3 280
Poids mort kg vendu 38 400
Poids mort bête achetée et vendue 295

Le seuil de rentabilité correspond à un chiffre d’affaires de 125,953 millions de FCFA et est


atteint 13 jours après 04 mois d’activité.

Le prix de vente étant fixé à 3 280 FCFA HT, le poids mort est atteint à la vente du 38 400ème
kilogramme de porcs transformés, correspondant à la vente du 295ème porcs transformés.

 Le TRI
Il est égal à 32% calculé ainsi qu’il suit :

107 047 152 = 49 127 068 (1+i)-1 + 63 828 475 (1+i)-2 + 76 201 213 (1+i)-3

 La VAN et le délai de récupération


En considérant un taux d’actualisation de 24% correspondant au taux d’intérêt du crédit des
EMF, la VAN est égale à 11 330 460,95 F CFA calculée de la manière suivante :
VAN = (49 127 068 (1+0.24)-1 +63 828 475 (1+0.24)-2 +76 201 213 (1+0.24)-3) – 107 047 152

 L’analyse de la sensibilité
Si jamais les ventes baissaient de +/- 20% la situation du GIC sera la suivante :

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Tableau 22: Analyse de la sensibilité

Elément Baisse de 20% Hausse de 20%


Chiffres d'affaires HT 68 395 080 410 370 480
Charges variables 35 987 640 215 925 840
Charges fixes 59 680 045 59 680 045
Résultat -27 272 605 134 764 595
Marge sur Cout Variable 32 407 440 194 444 640
Taux de MCV 47% 47%
Seuil de rentabilité 125 953 221 125 953 221
Nombre de mois 22,10 3,68
jour 2,10 5,40
Prix de vente 3 280 3 280
Poids mort 38 400 38 400

Il apparait que :
 l’activité est déficitaire de 27,272 millions F CFA pour une baisse des ventes de 20%
 l’activité est rentable de 134,764 millions F CFA pour une hausse des ventes de 20%.

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4. Risques et mesures de mitigation

4.1. Impacts positifs

L’impact du projet sera globalement positif sur le plan de la création des richesses et
d’emplois d’une part et d’autre part sur la valorisation durable et équilibrée des ressources
naturelles.

D’une manière générale, le présent projet interagira avec la valorisation des ressources
naturelles à deux niveaux :

- La diminution de la pression des populations rurales sur les ressources naturelles grâce
aux nouvelles perspectives d’intensification durable de la production ;
- L’encadrement technique en matière de bonne pratiques agro-écologiques qui va créer
les conditions en faveurs de la protection de l’environnement.

Sur le plan stratégique, il se présente comme un modèle qui pourra servir de vitrine
incitative pour l’atteinte des objectifs connus de l’émergence du Cameroun à l’horizon 2035.

4.2. Impacts négatifs potentiels

Certaines actions sont susceptibles d’avoir un impact négatif sur l’environnement. Il s’agit
notamment des aménagements sur le site d’implantation du projet, les déchets produits par
les activités de l’usine objet du présent projet. Il faudra aussi considérer l’éventualité d’une
contamination et d’une pollution des eaux de surface et souterraines induites par les déchets
de production.

4.3. Mesures d’atténuation

Un premier groupe de mesure d’atténuation prévue est relatif à la gestion des


connaissances. Ces mesures concernent :

- La promotion des bonnes pratiques d’élevage et de transformation agroalimentaire qui


respectent l’environnement ;
- La cartographie de la vulnérabilité des ressources naturelles ;
- Les études d’impact de la motorisation sur l’environnement par zone agro écologique ;
- Les études d’impact de la production des déchets de la transformation du bétail (porcs
sur pieds).

Le deuxième groupe de mesure porte sur :

- La mise en place d’un mécanisme de contrôle des intrants ;


- La mise en place d’un dispositif efficace de vulgarisation et de formation technique des
responsables et employés de l’entreprise ;
- La mise en place d’un dispositif de contrôle sanitaire.

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4.4. Les contraintes du projet

Les contraintes majeures du projet sont entre autres :

- L’épidémie récurrente de la peste porcine ;


- Les coupures récurrentes d’énergie électrique : un générateur électrique sera mis en
place pour répondre à ce problème ;
- L’évacuation de la production : le transport du produit final malgré le tricycle et le
mauvais état de la route.

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CONCLUSION

L’étude économique et financière a permis de définir à travers des techniques la possibilité


d’analyser la faisabilité technique, sociale et environnementale de l’investissement à réaliser
dans le cadre de ce plan d’affaires.

Les principaux risques qui peuvent entraver l’atteinte des résultats de production définis
dans ce projet peuvent être regroupés en quatre catégories à savoir :

- Les risques liés à la production qui portent sur la qualité des équipements, sur la
maitrise de l’utilisation des équipements, sur la qualité de la matière première, sur la
maîtrise des processus productifs et sur l’environnement ;
- Les risques à la commercialisation des produits qui portent sur les moyens de
transport, le respect des commandes et sur les transactions financières et les défauts
de paiement ;
- Les risques financiers qui portent sur le coût de l’emprunt notamment, le taux
d’intérêt du crédit et l’absence de garantie propre du promoteur pour satisfaire les
types de garanties classiques et sur l’appréhension par rapport au détournement de
l’objet du financement ;
- Les risques règlementaires liés au respect et à l’application des exigences et normes
en matière d’élevage et transformation de porcs.
Malgré ces risques, ce projet reste une initiative porteuse au regard des opportunités
multiples qui se présentent :

- Possibilité de mettre sur le marché des produits naturels à des coûts accessibles
avec comme défi de se positionner sur un marché.
- Rationalisation de certains coûts de distribution et de commercialisation à court
terme, qui pourra se traduire par une augmentation substantielle de la vente en
réduisant certains coûts de fonctionnement.
- La possibilité à terme de s’autofinancer afin de continuer à accroitre sa production
après la troisième année.
- Respect de la règlementation et une meilleure crédibilité vis-à-vis des autorités
administratives par la nécessité de mettre sur le marché des produits respectant les
normes et qui encouragent la valorisation de la production porcine.
Par ce plan d’affaires, le promoteur voudrait satisfaire les attentes croissantes des clients
tout en lui permettant d’être continuellement à la recherche des performances financières
avec une optimalisation de ses moyens et de ses ressources.

Avec un niveau de contribution à la valeur ajoutée intéressant et une rentabilité économique


importante, ce projet est rentable et mériterait d’être soutenu financièrement pour
accompagner la véritable politique de développement de l’élevage à laquelle voudrait
contribuer l’entreprise.

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ANNEXES

1. Pièces de base : Obligatoire avant le passage au CRPS


 Contrats avec les acheteurs et les fournisseurs
 Liste des acheteurs actuels
 Liste des fournisseurs actuels
 Photocopie du certificat d’immatriculation ou d’enregistrement de l’OP
 Registre des membres et répartition du capital
 Photocopies en couleur ou claires des CNI de tous les membres
 Fiche d’information sur les activités individuelles des membres de l’OP
 Fiche d’information sur les activités de l’OP
 Historique des ventes de l’OP et des membres sur 6 à 36 mois
 Plan de localisation du (des) site(s) du projet (ou images satellitaires), du siège de
l’OP
 Plan et devis des travaux de construction ou d’aménagement incluant la TVA
 Description technique et photos des équipements à acquérir
 Factures pro-forma des achats d’équipements et matériel incluant la TVA
 Formulaire rempli avec description de l’innovation utilisé
 Formulaire rempli de la fiche de biosécurité
 Formulaire complété de l'évaluation environnementale (screening environnemental,
UCR)

2. Pièces additionnelles non obligatoires avant passage au CRPS


 Homologation + Certificat de conformité
 PV de désignation des mandataires de l’OP auprès du PRODEL pour le suivi du PA
 Liste du personnel actuel de l’OP
 Attestation de domiciliation bancaire
 Tableau d’identification des membres de l’OP
 Rapports d‘activité

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Fourgonnette frigorifique de livraisons Système d’énergie solaire

Cutter pour la charcuterie fine Gang de protection

Tablier Chaussures de sécurité

Tablier d’acier Couteaux à viande Treuille électrique

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Scie à main trousse de 1er secours Chaudière à gaz

Table antibactérienne Scie os électrique Hachoir à viande

Meule à aiguiser Poussoir a saucisse sou-vide Balance de caisse

Appareil anti-mouche Cellule de fumage automatique Crochet à viande

Images du Net

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