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Le budget

CHAPITRE

4
de caisse périodique

chap. 4, p. 168

VINI FRUTTI INC.


BUDGET DES ENCAISSEMENTS PÉRIODIQUES
pour les mois de juin à septembre 20X3

Juin Juillet Août Septembre


Encaissements (1)
Ventes au comptant (a)
30 % du mois courant 40 620 $ 51 078 $ 70 950 $ 65 616 $
Comptes clients (b)
80 % (de 31 à 60 jours) 75 533 75 824 95 346 132 440
20 % (de 61 à 90 jours) 17 605 18 883 18 956 23 836
Vente de placements à long terme 10 000 5 000 0/ 0/
Total des encaissements 143 758 $ 150 785 $ 185 252 $ 221 892 $
(1) Détail des encaissements
(a) Ventes au comptant 30 % × 135 400 $ 30 % × 170 260 $ 30 % × 236 500 $ 30 % × 218 720 $

40 620 $ 51 078 $ 70 950 $ 65 616 $


(b) Comptes clients
80 % (de 31 à 60 jours) 80 % × (70 % × 134 880 $) 80 % × (70 % × 135 400 $) 80 % × (70 % × 170 260 $) 80 % × (70 % × 236 500 $)

75 533 $ 75 824 $ 95 346 $ 132 440 $


20 % (de 61 à 90 jours) 20 % × (70 % × 125 750 $) 20 % × (70 % × 134 880 $) 20 % × (70 % × 135 400 $) 20 % × (70 % × 170 260 $)

17 605 $ 18 883 $ 18 956 $ 23 836 $

© Chenelière Éducation inc. Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e édition

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CHAPITRE 4 À VOUS DE JOUER ! (solutions)

chap. 4, p. 173

VINI FRUTTI INC.


BUDGET DES DECAISSEMENTS PÉRIODIQUES
pour les mois de juin à septembre 20X3

Juin Juillet Août Septembre


Décaissements (2)
Comptes fournisseurs
60 % (de 0 à 30 jours) 32 388 $ 24 444 $ 37 818 $ 39 498 $
40 % (de 31 à 60 jours) 22 270 21 592 16 296 25 212
Taxe sur l’alcool 26 990 20 370 31 515 32 915
Salaires 55 870 55 870 55 870 55 870
Publicité 4 260 4 260 4 260 4 260
Électricité et chauffage 1 540 1 540 1 540 1 540
Téléphone 1 470 1 470 1 470 1 470
Autres charges 6 880 6 880 6 880 6 880
Impôt sur le revenu 6 850 0/ 0/ 6 850
Paiement de l’emprunt hypothécaire 5 280 5 280 5 280 5 280
Dividendes versés 4 000 4 000 4 000 4 000
Total des décaissements 167 798 $ 145 706 $ 164 929 $ 183 775 $
(2) Détail des décaissements
Comptes fournisseurs
60 % (de 0 à 30 jours) 60 % × 53 980 $ 60 % × 40 740 $ 60 % × 63 030 $ 60 % × 65 830 $
32 388 $ 24 444 $ 37 818 $ 39 498 $
40 % (de 31 à 60 jours) Solde de mai 40 % × 53 980 $ 40 % × 40 740 $ 40 % × 63 030 $
22 270 $ 21 592 $ 16 296 $ 25 212 $

Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e édition © Chenelière Éducation inc.


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À VOUS DE JOUER ! (solutions) LE BUDGET DE CAISSE PÉRIODIQUE

chap. 4, p. 175

VINI FRUTTI INC.


BUDGET DE CAISSE PÉRIODIQUE
pour les mois de juin à septembre 20X3

Juin Juillet Août Septembre


Encaissements (1)
Ventes au comptant (a)
30 % du mois courant 40 620 $ 51 078 $ 70 950 $ 65 616 $
Comptes clients (b)
80 % (de 31 à 60 jours) 75 533 75 824 95 346 132 440
20 % (de 61 à 90 jours) 17 605 18 883 18 956 23 836
Vente de placements à long terme 10 000 5 000 0/ 0/
Total des encaissements 143 758 $ 150 785 $ 185 252 $ 221 892 $
Décaissements (2)
Comptes fournisseurs
60 % (de 0 à 30 jours) 32 388 $ 24 444 $ 37 818 $ 39 498 $
40 % (de 31 à 60 jours) 22 270 21 592 16 296 25 212
Taxe sur l’alcool 26 990 20 370 31 515 32 915
Salaires 55 870 55 870 55 870 55 870
Publicité 4 260 4 260 4 260 4 260
Électricité et chauffage 1 540 1 540 1 540 1 540
Téléphone 1 470 1 470 1 470 1 470
Autres charges 6 880 6 880 6 880 6 880
Impôt sur le revenu 6 850 0/ 0/ 6 850
Paiement de l’emprunt hypothécaire 5 280 5 280 5 280 5 280
Dividendes versés 4 000 4 000 4 000 4 000
Total des décaissements 167 798 $ 145 706 $ 164 929 $ 183 775 $
Excédent (déficit) des encaissements
sur les décaissements (24 040) $ 1 079 $ 20 323 $ 38 117 $
Encaisse au début 8 000 16 040 10 961 9 362
Encaisse à la fin (10 961) $ (10 961) $ 9 362 $ 47 479 $
(1) Détail des encaissements
(a) Ventes au comptant 30 % × 135 400 $ 30 % × 170 260 $ 30 % × 236 500 $ 30 % × 218 720 $
40 620 $ 51 078 $ 70 950 $ 65 616 $
(b) Comptes clients
80 % (de 31 à 60 jours) 80 % × (70 % × 134 880 $) 80 % × (70 % × 135 400 $) 80 % × (70 % × 170 260 $) 80 % × (70 % × 236 500 $)
75 533 $ 75 824 $ 95 346 $ 132 440 $
20 % (de 61 à 90 jours) 20 % × (70 % × 125 750 $) 20 % × (70 % × 134 880 $) 20 % × (70 % × 135 400 $) 20 % × (70 % × 170 260 $)
17 605 $ 18 883 $ 18 956 $ 23 836 $
(2) Détail des décaissements
Comptes fournisseurs
60 % (de 0 à 30 jours) 60 % × 53 980 $ 60 % × 40 470 $ 60 % × 63 030 $ 60 % × 65 830 $
32 388 $ 24 444 $ 37 818 $ 39 498 $
40 % (de 31 à 60 jours) Solde de mai 40 % × 53 980 $ 40 % × 40 740 $ 40 % × 63 030 $
22 270 $ 21 592 $ 16 296 $ 25 212 $

© Chenelière Éducation inc. Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e édition

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CHAPITRE 4 À VOUS DE JOUER ! (solutions)

chap. 4, p. 178

VINI FRUTTI INC.


BUDGET DE CAISSE PÉRIODIQUE (avec liquidités)
pour les mois de juin à septembre 20X3

Juin Juillet Août Septembre


Encaissements (1)*

Ventes au comptant (a)

30 % du mois courant 40 620 $ 51 078 $ 70 950 $ 65 616 $


Comptes clients (b)

80 % (de 31 à 60 jours) 75 533 75 824 95 346 132 440


20 % (de 61 à 90 jours) 17 605 18 883 18 956 23 836
Vente de placements à long terme 10 000 5 000 0/ 0/
Total des encaissements 143 758 $ 150 785 $ 185 252 $ 221 892 $
Décaissements (2)*

Comptes fournisseurs

60 % (de 0 à 30 jours) 32 388 $ 24 444 $ 37 818 $ 39 498 $


40 % (de 31 à 60 jours) 22 270 21 592 16 296 25 212
Taxe sur l’alcool 26 990 20 370 31 515 32 915
Salaires 55 870 55 870 55 870 55 870
Publicité 4 260 4 260 4 260 4 260
Électricité et chauffage 1 540 1 540 1 540 1 540
Téléphone 1 470 1 470 1 470 1 470
Autres charges 6 880 6 880 6 880 6 880
Impôt sur le revenu 6 850 0/ 0/ 6 850
Paiement de l’emprunt hypothécaire 5 280 5 280 5 280 5 280
Dividendes versés 4 000 4 000 4 000 4 000
Total des décaissements 167 798 $ 145 706 $ 164 929 $ 183 775 $

Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e édition © Chenelière Éducation inc.


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À VOUS DE JOUER ! (solutions) LE BUDGET DE CAISSE PÉRIODIQUE

chap. 4, p. 179

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BUDGET DE CAISSE PÉRIODIQUE (avec liquidités)
pour les mois de juin à septembre 20X3 (suite)

Juin Juillet Août Septembre


Excédent (déficit) des encaissements
sur les décaissements (24 040) $ 5 079 $ 20 323 $ 38 117 $
Plus : Encaisse au début 8 000 8 000 8 000 8 000
Augmentation de l’emprunt bancaire 24 123 0/ 0/ 0/
Disposition des titres négociables 0/ 0/ 0/ 0/
Intérêts créditeurs (3) 0/ 0/ 0/ 0/
8 083 $ 13 079 $ 28 323 $ 46 117 $
Moins : Remboursement de l’emprunt
bancaire 0/ 4 895 20 160 19 068
Acquisition de titres négociables 0/ 0/ 0/ 19 085
Intérêts débiteurs (4) 83 184 163 79
Encaisse à la fin 8 000 $ 8 000 $ 8 000 $ 8 000 $
Solde de l’emprunt bancaire

Solde au début 20 000 $ 44 123 $ 39 228 $ 19 068 $


Augmentation de l’emprunt bancaire 24 123 0/ 0/ 0/
44 123 $ 44 123 $ 39 228 $ 19 068 $
Remboursement de l’emprunt bancaire 0/ 4 895 20 160 19 068
Solde à la fin 44 123 $ 39 228 $ 19 068 $ 0/ $
Solde des titres négociables

Solde au début 0/ $ 0/ $ 0/ $ 0/ $
Acquisition de titres négociables 0/ 0/ 0/ 19 085
0/ $ 0/ $ 0/ $ 19 085 $
Disposition de titres négociables 0/ 0/ 0/ 0/
Solde à la fin 0/ $ 0/ $ 0/ $ 19 085 $
* Les calculs des encaissements et des décaissements sont les mêmes que ceux exposés précédemment (voir la page 31).
(4) Intérêts débiteurs 20 000 $ × 5 % × 1/12 44 123 $ × 5 % × 1/12 39 228 $ × 5 % × 1/12 19 068 $ × 5 % × 1/12

83 $ 184 $ 163 $ 79 $

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CHAPITRE 4 TESTEZ VOS CONNAISSANCES (solutions)

Testez vos connaissances


Répondez par oui ou par non Oui Non
01 Un budget de caisse périodique permet d’évaluer les besoins et l’utilisation
de fonds à long terme. 䊐 䊐
02 L’amortissement des immobilisations est un décaissement au moment
de son inscription. 䊐 䊐
03 L’encaissement des comptes clients est toujours calculé selon des échéances
de 30 jours et de 60 jours. 䊐 䊐
04 Le budget de caisse périodique est un élément important de la négociation
des emprunts bancaires sur marge de crédit. 䊐 䊐
05 Les provisions pour créances douteuses ne sont pas des encaissements. 䊐 䊐
06 Certaines charges et certains produits sont exclus du budget de caisse,
par exemple le prix de vente de placements à long terme. 䊐 䊐
07 Les liquidités comprennent exclusivement l’encaisse et les titres négociables. 䊐 䊐
08 L’augmentation de l’emprunt bancaire permet d’accroître l’encaisse. 䊐 䊐
09 La différence entre les encaissements et les produits d’exploitation reflète
souvent la perception des sommes dues par les clients. 䊐 䊐
10 La déclaration d’un dividende est un décaissement. 䊐 䊐

Prévisions, contrôle budgétaire et mesure de la performance, 2 e édition © Chenelière Éducation inc.


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